|
1. 1)صورت وضعيت مالي مجموعه و جداگانه شرکت داروسازي روز دارو (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2)به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 4 ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. 3)بشرح يادداشت توضيحي 16 الي 18، سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، پيش پرداخت ها و موجودي مواد و کالا به ترتيب با مبالغ 11 ميليارد ريال، 122 ميليارد ريال و 34 ميليارد ريال، راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که اقدامات انجام شده جهت وصول آن ها نيز تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نشده است و از اين بابت زيان کاهش ارزش در حساب ها منظور نگرديده است. با توجه به مراتب فوق احتساب زيان کاهش ارزش به ميزان مبالغ فوق ضروري است.
4. 4)بشرح يادداشت توضيحي 15 ، سرمايه گذاري هاي بلند مدت شامل سرمايه گذاري در 26 درصد سهام شرکت پالايش و پژوهش خون به مبلغ 513 ميليارد ريال مي باشد. در اين رابطه، به موجب دعوي مطروحه توسط سازمان خصوصي سازي و مطابق با آخرين راي دادگاه، سهام خريداري شده توسط شرکت مورد رسيدگي مي بايست به دولت (فروشنده) اعاده گردد. گفتني است شرکت باتوجه به راي صادره (مطابق ماده 477 قانون آئين دادرسي کيفري)، درخواست ارجاع موضوع به ديوان عالي کشور را نموده است. مضافا صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت هاي وابسته پالايش و پژوهش خون و شرکت پاويژ نيز، به اين موسسه ارائه نگرديده و ارزش ويژه شرکت هاي فوق الذکر بر اساس صورت هاي مالي منتهي به اسفند ماه 1401 محاسبه گرديده است. با توجه به مراتب فوق بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مذکور، تعيين ميزان تعديلات احتمالي بابت موارد فوق الذکر در حال حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
|
|
5. 5) براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4، ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. 6)تعهدات ارزي باقيمانده ناشي از واردات، در يادداشت توضيحي 2-31 افشا شده است، اقدامات شرکت در خصوص رفع تعهدات مزبور، در جريان مي باشد. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است.
|
|
7. 7)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هئيت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به اين نتيجه رسيده که"ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميت به شرح بند 3 "مباني نتيجه گيري مشروط"است.
ضمنا ، همانطور که در بخش " مباني نتيجه گيري مشروط" توضيح داده شده است، درتاريخ صورت وضعيت مالي، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مربوط در رابطه با موضوعات مندرج در بند 4 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در اين خصوص به دست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
|
8. 8)ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زيـر رعايت نشـده است:
8-1-مفاد مواد 10 و 12 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب در خصوص ارسال صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها و افشاي نسخه اي از آن حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت و اصلاح جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي و افشاي آن ظرف مهلت حداکثر يک هفته پس از تاريخ مجمع.
8-2-مفادماده 5 دستور العمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار و تبصره 2 ماده 18 اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص پرداخت کامل سود به سهامداران، ظرف مهلت 4 ماه پس از تصميم مجمع عمومي.
8-3-مفاد ابلاغيه شماره 018 / 440 / ب/ 96 مورخ 21/01/1396 در خصوص ارسال لوح فشرده نسخه کامل تصوير برداري از جلسات مجامع عمومي صاحبان سهام، حداکثر 10 روز بعد از برگزاري مجامع به سازمان بورس و اوراق بهادار.
8-4-مفاد ماده 3 و تبصره 2 آن، تبصره يک ماده 4، تبصره 5 ماده 7 و مواد 14، 15، 37، 39 و40، دستور العمل حاکميت شرکتي به ترتيب در خصوص استقرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و مستندسازي آنها، غيرموظف بودن اکثريت اعضاي هيات مديره، اظهار نظر نسبت به معاملات با اشخاص وابسته توسط کميته حسابرسي، تشکيل کميته¬هاي ريسک و انتصابات، استقرار فرايندي توسط هيات مديره جهت ارزيابي اثربخشي هيات مديره، مديرعامل و کميته¬هاي تخصصي، افشاي اطلاعاتي از قبيل اطلاعات مديران و رويه هاي حاکميتي و ساختار آن ، ارائه رويکرد توسعه پايدار و ابعاد گزارشگري پايداري در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت.
|