اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت زامياد (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي مزبور براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي وساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و درنتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. سرفصل‏هاي دريافتني‎هاي تجاري وساير دريافتني‏ ها و پيش‎پرداختها (يادداشت‎هاي توضيحي 16 و 17) شامل مبلغ 808ر2 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي، عمدتا مبلغ 309ر2 ميليارد ريال مربوط به چکهاي برگشتي از خريداران خودرو در سنوات گذشته و مبلغ 178 ميليارد ريال فروش خودرو به سازمان شهرداري‎ها و دهياري‏هاي کل کشور و ضبط ضمانت‎نامه‎هاي بانکي توسط آن سازمان مي‎باشد که علي‏رغم پي‏گيري‎هاي انجام شده شامل اقدامات حقوقي و کيفري در مورد بخشي از آنها، تا تاريخ اين گزارش وصول نگرديده و از اين بابت صرفا مبلغ 35 ميليارد‏ ريال کاهش ارزش انباشته در حسابها منظور شده است. با توجه به مراتب فوق، احتساب زيان کاهش ارزش اضافي از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مورد نياز، تعيين ميزان دقيق آن براي اين سازمان ميسر نمي‏باشد.
4. با توجه به يادداشت‎هاي توضيحي 3-1،13-15 و 6-1-16، سرمايه‎گذاري در شرکت فرعي طراحي و مهندسي بهنگام آفرين سايپا و مطالبات و قالبهاي اماني نزد آن شرکت به ترتيب به مبالغ 36، 33 و 204 ميليارد ريال مي‏باشد. شرکت مذکور در سنوات گذشته منحل و کليه ماشين‎آلات، خطوط توليد و پرسنل آن به شرکتهاي گروه سايپا منتقل گرديده و صورت خالص ارزش دارائيهاي آن شرکت براساس تراز حسابها در تاريخ 31 شهريور 1398، بيانگر مازاد بدهيها به دارائيها به مبلغ 207 ميليارد ريال(حاصل مبلغ 280 ميليارد ريال بدهي و مبلغ 73 ميليارد ريال دارايي) مي‏باشد. با توجه به مراتب فوق، احتساب زيان کاهش ارزش بابت مطالبات مشکوک‌الوصول و کاهش ارزش سرمايه‌گذاري و قالبهاي مزبور ضروري است، ليکن به علت عدم دسترسي به مدارک ومستندات مورد نياز، امکان تعيين ميزان دقيق آن، براي اين سازمان در شرايط حاضر ميسر نمي‌باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 25، براساس برگهاي قطعي و تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي، ماليات عملکرد سال‌هاي 1392، 1393 و 1395 جمعا به مبلغ 190 ميليارد ريال تعيين گرديده که با توجه به اعتراض شرکت ذخيره‏اي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. همچنين بابت عملکرد سال مالي قبل و دوره مورد گزارش به دليل زيان ابرازي ذخيره‏اي در حسابها منعکس نگرديده است. احتساب ذخيره بابت موارد ياد شده ضروريست، ليکن تعيين ميزان دقيق آن موکول به اعلام نظر نهايي مسئولين مالياتي مي‏باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در ‌بندهاي 3 الي 5، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. به شرح يادداشت توضيحي 1-8-1-16، در خصوص طلب ارزي از بانک ملت شعبه زامياد و بدهي به بانک مزبور بابت اعتبارات اسنادي سنوات قبل، تا تاريخ اين گزارش توافق نهايي حاصل نشده است.
8. به شرح يادداشت ‏توضيحي 2-33، سازمان تامين اجتماعي بابت حق بيمه سنوات 1392، 1393 و 1395 جمعا مبلغ 322 ميليارد ريال از شرکت مطالبه نموده که با توجه به اعتراض شرکت ذخيره‏اي از اين بابت محاسبه نشده و رسيدگي‏هاي نهايي در جريان مي‏باشد.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏ گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‏ گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. درارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش مباني نتيجه‏ گيري مشروط در بالا توضيح داده شده است شرکت بايد بابت موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 اين گزارش درخصوص کاهش ارزش دارايي‏ها وذخيره ماليات، ساير اطلاعات (گزارش تفسيري مديريت) را تعديل نمايد به همين دليل اين سازمان به اين نتيجه رسيده که مبالغ، يا ساير اقلام در گزارش مزبور از بابت بندهاي فوق به طور با اهميتي تحريف شده است.

10. 10 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 10-1افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده در موعد مقرر (بند 4 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 10-2افشاي صورت‏هاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي بهنگام آفرين مربوط به سال مالي قبل در موعد مقرر (بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 10-3رعايت مفاد دستور العمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس، مبني بر ارزيابي مستمر اثر بخشي سيستم کنترلهاي داخلي و گزارش نتايج آن به کميته حسابرسي و هيأت‏ مديره شرکت (ماده 10 دستورالعمل مذکور). 10-4داشتن حداقل يک بازارگردان (ماده 10 دستورالعمل پذيرش). 10-5مفاد کامل دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار و فرابورس درخصوص ايجاد دبيرخانه مستقل هيأت‏ مديره، کميته انتصابات و تشکيلات و رويه‏ هاي اجرايي آن، فراهم نمودن اعمال حق راي به طريق الکترونيکي با تاييد سازمان بورس و درج گزارشات مالي و اطلاعات موثر و با اهميت درخصوص هيات مديره از طريق پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي جداگانه در يادداشت گزارش تفسيري.