1. صورت هاي مالي شرکت اعتماد گسـتر سپاهان (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سـال مالي منتـهي به تاريخ مزبـور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونهاي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. اسـتانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسـسه الـزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريـزي و اجرا کـند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظورطراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظـر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهـارنظـر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه بهعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت اعتماد گستر سـپاهان (سهاميخاص) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحوه مطلوب نشان ميدهد.
|
5. همـانگونه که در يادداشت شماره 1-8 همـراه صـورت هاي مالي منعکس گرديده است، از ابتداي سال مالي مورد رسيدگي فعاليت ارائه خدمات امور سهام شرکت هاي گروه، از يکي از شرکت هاي وابسته به اين شرکت منتقل شده است، افزايش درآمد هاي شرکت عمدتا ناشي از فعاليت مذکور و بازدهي بازار اوراق بهادار بوده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
6. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 27، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره در پايان سال به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به ترکيب هيئت مديره، معاملات مذکور با رعايت بخشي از تشريفات قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره صورت گرفته است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است. 7. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمـومي عادي صاحبان سهام تنظيم گـرديده، مـورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجـام شده و در نظر داشتن مـورد مندرج در بنـد 5 فوق، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. 8. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.
|