اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي شرکت فرآورده هاي نسوز ايران (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس‌و‌جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي‌ اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي ، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

5. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهاردار مربوط به عدم افشاي توقف فعاليت کوره دوار جمبزه، قرارداد منعقد شده با شرکت سهامي ذوب آهن اصفهان در خصوص اجاره کارگاه خط توليد آجر نسوز شاموتي جهت توليد محصولات نسوز و توضيحات در خصوص علل تغيير سودآوري دوره مالي مورد گزارش موضوع ابلاغيه شماره 161344/121 مي باشد.
6. موارد عدم رعايت دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران محدود به عدم پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي عادي به شرکت سرمايه گذاري صدر تامين، ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده مي باشد.
7. موارد عدم رعايت اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار، محدود به بلاتصدي بودن سمت مديرعامل بيش از يک ماه و عدم انتخاب مديرعامل جديد توسط شرکت مي باشد.
8. در ارتباط با رعايت مفاد "دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران"، چک‌ليست رعايت الزامات کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ابلاغي توسط سازمان مورد بررسي قرار گرفته است. براساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل مذکور، برخورد نکرده است.
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده به شرح زير رعايت نشده است: شماره ماده دستورالعملموضوع ماده 13انتخاب هيات عامل، مدير عامل و قائم مقام يا جانشين وي توسط هيات مديره تبصره 4 ماده 14پيشنهاد انتصاب و برکناري مديران ارشد شرکت توسط کميته انتصابات ماده 23برگزاري جلسات هيات مديره در هرماه حداقل يکبار ماده 37 افشاء مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه‌اي اعضاي هيأت مديره، کميته‌هاي تخصصي هيأت مديره و اعضاي آنها، عضويت در هيأت مديره ساير شرکت‌ها و اقدامات شرکت در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت.