اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت پتروشيمي گلستان (سهامي عام) – قبل از بهره برداري به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت ‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند هاي 5 و 6 بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت ‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. الزامات استاندارد هاي حسابداري در خصوص ارائه و افشا در صورت هاي مالي در خصوص ارائه اطلاعات مربوط به زمانبندي اجراي پروژه و دلايل تاخير در اجرا، ارائه جدول مقايسه اي عملکرد پروژه با برآورد اوليه (اعم از ريالي و ارزي) و ارائه اطلاعات مربوط به مبالغ انباشته درآمد و هزينه از ابتداي فعاليت واحد تجاري در مرحله قبل از بهره برداري به تفکيک اقلام عمده، رعايت نگرديده است.
4. همانطور در يادداشت هاي توضيحي 1-3-9 و 1-10 منعکس است، مبلغ 277 ميليارد ريال بدهي ارزي طي دوره مالي تسعير و به طرفيت دارايي هاي ثابت مشهود و نامشهود در حساب ها منظور شده است که با توجه به عدم فعاليت اجرايي احداث طرح کارخانه توليد اوره و آمونياک اين امر برخلاف استاندارد حسابداري است، در صورت اصلاح حساب ها از اين بابت سود دوره، دارايي هاي ثابت مشهود و دارايي هاي نامشهود هر کدام به ترتيب به مبلغ 277 ميليارد ريال، 248 ميليارد ريال و 29 ميليارد ريال کاهش مي يابد.
5. سرمايه گذاري بلند مدت به شرح يادداشت توضيحي 11، شامل سرمايه گذاري در شرکت آکام ناژ سانلي به مبلغ دفتري 240 ميليارد ريال (معادل 6 درصد سهام شرکت مذکور در پايان دوره مورد گزارش) است که ارزش منصفانه آن در تاريخ صورت وضعيت مالي براي اين سازمان مشخص نيست. ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي در اين خصوص آثار احتمالي ناشي از آن بر روي صورت هاي مالي در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
6. سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها به شرح يادداشت توضيحي 1-2-20، شامل بدهي به شرکت ملي صنايع پتروشيمي به مبلغ 913ر8 ميليارد ريال است که صورت تطبيق حساب‌هاي في ما بين با شرکت مزبور تا تاريخ اين گزارش در اختيار اين سازمان قرار نگرفته و اين سازمان نتوانسته است نسبت به صحت مبالغ مرتبط با شرکت مزبور متقاعد شود، لذا آثار احتمالي تطبيق حساب با شرکت ياد شده و دريافت اطلاعات مزبور بر صورت‌ هاي مالي براي اين سازمان مشخص نيست.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند هاي 5 و 6 ضرورت مي يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت ‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. به شرح يادداشت هاي توضيحي 10-3و 5-3-9،عمليات اجرايي احداث طرح کارخانه توليد اوره و آمونياک طي سال هاي اخير به دليل عدم دسترسي به منابع مالي متوقف گرديده، در اين ارتباط شرکت ضمن تعيين تکليف بدهي به شرکت صنايع ملي پتروشيمي – NPC با توجه به ارائه تضمين پرداخت ديون در تاريخ 9 آذر 1401 به شرکت ياد شده، اقداماتي در جهت تامين مالي با شرکت صنايع پتروشيمي خليج فارس (سهامي عام) از طريق افزايش سرمايه و سلب حق تقدم سهامداران نموده است. ضمنا شرکت درحال پيگيري اجرايي شدن مصوبه تسهيلات صندوق توسعه ملي به مبلغ 277 ميليون يورو مي باشد.
9. با توجه به يادداشت هاي توضيحي 2-7 و 1-17، شرکت در دوره مالي مورد گزارش اقدام به سپرده گذاري در بانک اقتصاد نوين با نرخ سود ساليانه 21 درصد نموده که اين امر باعث افزايش سود دوره به مبلغ 413 ميليارد ريال شده است. خاطر نشان مي سازد بدون در نظر گرفتن سود مذکور، عمليات شرکت در دوره مورد گزارش منجر به زيان به مبلغ 124 ميليارد ريال گرديده است.
10. با توجه به يادداشت توضيحي 1-9، دارايي‌هاي ثابت مشهود به بهاي تمام شده و ارزش دفتري به ترتيب به مبالغ 978ر5 ميليارد ريال و 973ر5 ميليارد ريال در تاريخ صورت وضعيت مالي فاقد پوشش بيمه اي در قبال خسارات احتمالي است.

11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادارد در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان به شرح زير رعايت نشده است: رديفعنوانشرح دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات: 1ماده 10صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ مجمع، به مرجع ثبت شرکت ها. 212 مکررافشاي گزارش کنترل هاي داخلي حداقل 10 روز پس از برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه. دستور العمل پذيرش: 3بند 8 ماده 5ناشر فاقد بازار گردان است. رديفعنوانشرح آئين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزار ها و نهاد هاي مالي جديد: 4ماده 2 و تبصره هاي آناحراز شرايط مربوط به صلاحيت حرفه اي برخي اعضا هيئت مديره و مدير عامل از جمله سابقه کار مفيد مرتبط با فعاليت ناشر.