اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري سپه (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري سپه (سهامي عام)، درتاريخ 30 آذر ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،‌ از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به"ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- به شرح يادداشت توضيحي شماره 14 صورت هاي مالي و بر اساس صورتجلسه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 16/08/1396 شرکت، مقرر گرديد سرمايه شرکت طي دو مرحله ابتدا ازمبلغ 5.382 به مبلغ 6.691 ميليون ريال و سپس در مرحله دوم به مبلغ 8.000 ميليون ريال افزايش يابد ليکن به دليل عدم شرکت سهامدار عمده"گروه سرمايه گذاري اميد"، مرحله دوم افزايش سرمايه محقق نشده است در اين خصوص توجه اعضاي محترم مجمع را به رعايت مفاد ماده 12 اساسنامه شرکت "درخصوص انجام مرحله دوم افزايش سرمايه شرکت حداکثر ظرف مدت دو سال پس از اخذ مجوز از سازمان بورس و اوراق بهادار " جلب مي نمايد .
7. 7- مفاد ماده 31 اساسنامه شرکت "در ارتباط با اخذ تاييد صلاحيت حرفه اي اعضاي هيات مديره از سازمان بورس و اوراق بهادار" رعايت نشده است، لذا به تبع آن مفاد ماده 37 اساسنامه شرکت "در خصوص انتخاب رئيس و نايب رئيس هيات مديره حداکثر ظرف مهلت يک هفته پس از تاييد صلاحيت حرفه اي بيش از نيمي از اعضاي هيات مديره" و مفاد مواد 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 49 اساسنامه در خصوص تعيين حدود اختيار مديرعامل در مرجع ثبت شرکت ها رعايت نشده است.
8. 8- مفاد ماده 34 اساسنامه شرکت "مبني بر سلب عضويت يکي از اعضاي هيات مديره (نماينده شرکت سرمايه گذاري ساختماني سپه) به دليل پنج جلسه غيبت متوالي ايشان در طول يک سال" رعايت نشده است.
9. 9- شرکت از تاريخ 31/02/1398 تا تاريخ 11/04/1398 فاقد مديرعامل(که عضو هيات مديره نيز مي باشد) بوده است در اين خصوص توجه اعضاي محترم مجمع عمومي عادي را به رعايت مفاد ماده 48 اساسنامه شرکت "مبني بر انتخاب مديرعامل جديد حداکثر ظرف مهلت يک ماه پس از بلاتصدي بودن سمت مزبور "جلب مي نمايد .
10. 10- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت 8 ماه پس از تاريخ مجمع به سهامداران ، به طور کامل رعايت نشده ، در اين رابطه نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به رعايت مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص رعايت تساوي حقوق سهامداران جلب مي نمايد.ضمن آنکه مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي مورخ 20 اسفند ماه 1397 در رابطه با موضوع فوق رعايت نشده است.
11. 11- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 30 صورت هاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
12. 12- گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. - موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد: 1-13- مفاد تبصره ماده 9 و ماده 10 "دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان " به ترتيب در ارتباط با" افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره ، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مدير عامل" و " افشاي نسخه اي از صورتجلسه ي مجامع عمومي ارائه شده به مرجع ثبت شرکت ها حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت ". 2-13- مفاد مواد 5 و 19 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به ترتيب "در ارتباط با تقسيم سود سهام مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني" و "اخذ مصوبه مجمع عمومي عادي مبني بر پرداخت هر گونه کمک بلاعوض" . 3-13- مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران" در خصوص درصد سهام شناور که نبايد کمتر از 20 درصد سرمايه ثبت شده باشد". 4-13- مفاد ابلاغيه شماره 12020008 مورخ 21/09/1390 سازمان بورس و اوراق بهادار و مفاد ماده 44 اساسنامه شرکت، "در ارتباط با ثبت نمايندگان اعضاي حقوقي هيأت مديره نزد مرجع ثبت شرکت ها و مؤسسات غيرتجاري".
14. 14- مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است در اين خصوص مفاد مواد 15 و 19 به ترتيب "در ارتباط با استقرار کميته انتصابات و تدوين منشور هيات مديره" رعايت نشده است.
15. 15- در اجراي مفاد ماده 17 دستورالعمل کنترل هاي داخلي شرکت هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، رعايت دستورالعمل مزبور توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است، با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده است.
16. 16- در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي قانون مبارزه با پول شويي، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها ودستور العمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص در محدوده رسيدگي هاي انجام شده اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد ننموده است.