اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه صنايع پمپ‌سازي ايـران (‌سهامي‌عام) شامل صورت‌وضعيت‌هاي مالي به تاريخ 31 خرداد 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 46 پيوست، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل ذخاير گروه و شرکت اصلي به ترتيب شامل مبالغ146.406 و 19.610 ميليون ريال (سال قبل مبالغ 104.005 و 18.779 ميليون ريال) ذخيره مي‌باشد که فاقد مباني لازم بابت شناسايي بوده است. همچنين مبلغ 11.856 ميليون ريال ذخيره بابت بخشي از مطالبات مشکوک‌الوصول و کاهش ارزش موجودي‌ها، در صورتهاي مالي گروه اعمال شده که باتوجه به ارزش بازيافتني داراييهاي مربوط مورد بازنگري قرار نگرفته، همچنين از بابت درآمد ناشي از حق استفاده از دانش فني (بهره‌برداري) شرکت اصلي از سال 1392 تاکنون، ماليات بر ارزش افزوده شناسايي نشده است. باتوجه به مراتب فوق اعمال تعديلاتي از بابت موارد مذکور در حسابها ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن بدليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک کافي، در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
5. صورتهاي مالي تلفيقي گروه مشتمل بر اقلام صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي پمپ سمنان انرژي و مهندسي و ساخت معين آبشار، فولاد يدک و پيوند آويژه بوده که تا تاريخ اين گزارش اطلاعات و مستندات حسابرسي شده شرکت‌هاي مذکور (باتوجه به عدم فعاليت آنها) ارائه نشده است. تعيين آثار ناشي از دريافت صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت‌هاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي براي اين مؤسسه ميسر نمي‌باشد.

6. به نظر اين موسسه، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 4 و 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه صنايع پمپ‌سازي ايـران (سهامي‌عام) در تاريخ 31 خرداد 1399 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. درصورتيکه اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف‌هاي با اهميت بشرح بندهاي 4 و 5 اين گزارش مي‌باشد.

8. مفاد مواد 148 و 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام برخي از سهامداران (بدهي عمدتا مربوط به شرکتهاي گروه) در مهلت مقرر رعايت نشده است.
9. نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به اينکه سود قابل تخصيص طبق صورتهاي مالي تلفيقي گروه، کمتر از سود قابل تقسيم طبق صورتهاي مالي شرکت اصلي بوده و نيز به آثار بندهاي 4 و 5 اين گزارش جلب مي‌نمايد. لذا هنگام تصميم‌گيري نسبت به تقسيم سود سهام توجه به موارد مذکور ضرورت دارد.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-43، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
11. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به مواردي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور و اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
12. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، وفق دستورالعمل مصوب مورخ 16/02/1391 سازمان بورس اوراق بهادار، در تاريخ 31 خرداد 1399 طبق الزامات سازمان بورس اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به‌استثناي عدم رعايت الزامات مزبور در رابطه با مستندسازي ارزيابي ساختار کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار برخورد نکرده است.
13. مفاد دستورالعمل افشاي اطلاعات شرکت‌هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران و عرضه کنندگان اوراق بهادار و چک‌ليست معاملات با اشخاص وابسته نزد سازمان مذکور، در رابطه با موارد ذيل رعايت نشده است. همچنين طبق اطلاعيه سازمان بورس مهلت افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده شش‌ماهه منتهي به 30/09/1398 را تا تاريخ 15/02/1399 به شرکت اعطا نموده است. - افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي نشده در موعد مقرر. - افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده برخي از شرکتهاي فرعي ميان‌دوره‌اي و سالانه در موعد مقرر - افشاي بموقع فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماه‌ مهر در موعد مقرر. - ارسال به موقع تصميمات مجمع عمومي مورخ 28/07/1398 به مرجع ثبت شرکتها و افشاي صورتجلسه ثبت شده. - افشاي فوري معاملات با اشخاص وابسته (فروش سهام تلمبه ايران و بانک سامان). - مفاد ماده 3 و 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده به ترتيب درخصوص حسابرسي برخي شرکت‌هاي فرعي و پرداخت سود بين سهامداران ظرف مهلت مقرر قانوني و برنامه زمان‌بندي اعلام شده.
14. مفاد مواد 1 ، 4 ، 6 ، 11 ، 15 ، 16 ، 40 ، 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار به ترتيب مبني بر تعيين نحوه انتخاب عضو مستقل هيئت‌مديره در اساسنامه شرکت، عدم عضويت اعضاي غيرموظف هيئت‌مديره در بيش از 3 شرکت و توثيق سهام وثيقه اعضاي اصلي هيئت‌مديره معادل يک دهم سرمايه شرکت ويا حداقل 5 ميليارد از سهام شرکت، اتخاذ رويه‌هاي يکسان درخصوص حقوق کليه سهامداران از جمله پرداخت به موقع سود سهام به سهامداران، تدوين و اطلاع‌رساني ساز و کارهاي جمع‌آوري گزارش‌هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي آن، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت‌مديره، استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيئت‌مديره و مديرعامل، کميته حسابرسي و ساير کميته‌هاي تخصصي، تعيين عضو علي‌البدل مستقل هيئت‌مديره، افشاي حقوق و مزاياي مديرعامل در پايگاه اينترنتي شرکت يا گزارش تقسيري مديريت و ارزيابي ميزان تحقق برنامه‌هاي راهبردي، گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي و ارائه آن در گزارش تفسيري مديريت، رعايت نشده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در حدود رسيدگي‌هاي اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.