اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورت ‌هاي مالي شرکت فن آوا سيستم (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت ‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان ‌‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت ‌هاي توضيحي 1 تا 27، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت ‌هاي مالي شرکت طبق استاندارد هاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل ‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت ‌هاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده هيأت مديره است. در تهيه صورت هاي مالي شرکت، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقع ‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌ هاي مالي شرکت، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استاندارد هاي حسابرسي ممکن است همه تحريف ‌هاي با اهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني با اهميت تلقي مي ‌شوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده ‌کنندگان که برمبناي صورت‌ هاي مالي اتخاذ مي ‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه ‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه ‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف با اهميت صورت ‌هاي مالي شرکت، ناشي از تقلب يا اشتباه، مشخص و ارزيابي مي شود، روش‌ هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي ‌شود. از آنجا که تقلب مي ‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل ‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل ‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل ‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي ‌شود. •مناسب بودن رويه‌ هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآورد هاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي ‌شود. •برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي ‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه ‌گيري مي ‌شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشاء شده مرتبط با اين موضوع در صورت ‌هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشاء شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌ گردد. نتيجه‌ گيري ‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب ‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويداد ها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت ‌هاي مالي، شامل موارد افشاء و اينکه آيا معاملات و رويداد هاي مبناي تهيه صورت ‌هاي مالي، به گونه ‌اي در صورت هاي مالي منعکس شده ‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي ‌گردد. افزون بر اين، زمان بندي اجراء و دامنه برنامه‌ ريزي شده کار حسابرسي و يافته ‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف ‌هاي با ‌اهميت کنترل ‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع ‌رساني‌ مي ‌شود. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه ي قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب ‌شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.

4. 2- حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت ‌هاي مؤسسه طبق اين استاندارد ‌ها در بخش مسئوليت ‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت ‌هاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي ايران ، مستقل از شرکت است و ساير مسئوليت ‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت فن آوا سيستم (سهامي خاص) به تاريخ 30 آذر 1402، و عملکرد مالي و جريان ‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌ هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي ‌‌دهد.

5. 3- با عنايت به يادداشت توضيحي 1-2-16 صورت هاي مالي، براي مانده حساب شرکت کارنيک سيستم به مبلغ 3،209 ميليون ريال (موضوع قرارداد طراحي و پياده سازي سامانه هاي نرم افزاري) به لحاظ سنواتي بودن، حسب مصوبه 18 مورخ 27/09/1402 هيأت مديره کاهش ارزش شناسايي گرديده و همزمان نيز اقدامات لازم به منظور پيگيري وصول طلب در جريان مي‌باشد.در اين راستا اقدام به ارسال اظهارنامه در تاريخ 18/11/1402 گرديده است. (مفاد اين بند تاثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است.)

6. 6-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-24، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده‌است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، به استثناي دريافت و پرداخت وجوه که در چارچوب روابط خاص في‌مابين اشخاص وابسته صورت پذيرفته، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده ‌است.
7. 7- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
8. 8-مفاد تبصره 9 ماده 53 قانون مالياتهاي مستقيم درخصوص کسر ماليات اجاره و پرداخت آن ظرف مهلت مقرر رعايت نشده است.
9. 9-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و همچنين آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مذکور، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوپ چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم برقراري سيستم مدون به منظور شناسايي ارباب رجوع به طور کامل، تهيه و ابلاغ دستورالعمل اجرايي مصوب به کارکنان و آموزش آنان، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده، برخورد ننموده است. ضمن آنکه به دليل فراهم نکردن زيرساخت هاي لازم توسط مراجع قانوني ذيربط، کنترل کامل رعايت مفاد دستورالعمل و آيين نامه مزبور، براي اين موسسه مقدور نگرديده است.