اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و ‏شرکت مهندسي تکنوتار (سهامي¬عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيئت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. سرفصل موجودي مواد و کالا به مبلغ 126.424 ميليون ريال موضوع يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي مشتمل بر برخي اقلام راکد، کالاي مرجوعي، ضايعات و کالاي اماني نزد ديگران نقل از سنوات قبل و موجودي کالاي در جريان ساخت پايان سال قبل و دوره مورد گزارش مي‎باشد که از بابت کاهش ارزش انها مبلغ 2.752 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده لکن اقدامات لازم در جهت شناسايي کالاهاي راکد و بلااستفاده و تعيين تکليف آنها بعمل نيامده است . اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابهاي ضروري است لکن بدليل فقدان مستندات مورد لزوم، تعيين اثار تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مقدور نمي‎باشد.
4. سرفصل‎هاي پيش پرداختها و دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها موضوع يادداشتهاي توضيحي 13 و 15 صورتهاي مالي جمعا مشتمل بر مبلغ 76،986 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي (شرکت مهندسي تکنو تار ) مي باشد که از بابت آنها مبلغ 13.481 ميليون ريال ذخيره در حساب منظور شده است. به نظر اين موسسه با توجه به مدت زمان سپري شده از تاريخ ايجاد مطالبات مزبور و فقدان مدارک و مستندات کافي در اثبات قابليت وصول و بازيافت خالص مطالبات مزبور ايجاد ذخيره بيشتري ضروري به نظر مي‎رسد. بدليل فقدان مستندات مورد لزوم تعيين آثار تعديلات مورد نياز بر صورتهاي مالي مقدور نمي‎باشد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و4 فوق ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‎هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. همانطور که در يادداشت توضيحي شماره 1-1-13 صورتهاي مالي اشاره شده مبلغ 10 ميليارد ريال از سفارشات خارجي مربوطه به حواله52.981يورو براي شرکت التوماتيک دانمارک بوده که به دليل وجود نام شرکت در ليست تحريم هاي بين المللي ، مسدود شده است و شرکت در حال راي زني با سفير ايران در دانمارک جهت استراداد وجه حواله شده مي باشد. اظهار نظر اين موسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .

7. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت‌مديره شرکت است "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به‌منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب‌شده از فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. درصورتي‌که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. همان‌طور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده‌شده است، اين مؤسسه توجه استفاده‌کنندگان را به آثار موارد مندرج دربندهاي 3و4 بر ساير اطلاعات جلب مي‌نمايد.

8. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار عليرغم سپري شدن مهلت تعيين شده، در موارد زير تاکنون رعايت نشده است. دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات بند 1 ماده 7افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي ظرف موعد مقرر بند 2 ماده 7افشا ي گزارش هيات مديره به مجمع ظرف موعد مقرر دستورالعمل انضباطي ناشران ماده 8افشاي زمان،تاريخ و محل تشکيل و دستور جلسه مجامع در موعد مقرر بند 5 ماده 13افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره و نمايندگان اشخاص حقوقي دستورالعمل "کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار"مستند نمودن ساختار کنترلهاي داخلي و پيگيري مستمر مطالبات سنواني گروه براساس برنامه‎ زمانبندي مشخص
9. دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‏هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران ابلاغي در تاريخ 12 آبان 1397 مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. بر اساس رسيدگي‌هاي بعمل آمده، درخصوص افشاي کليه گزارشات (صورت‌هاي مالي، گزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هيئت مديره) و نام و مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه اي اعضاي کميته‌هاي تخصصي در پايگاه اينترنتي شرکت بطورکامل رعايت نشده است.