اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت مهندسي فيروزا (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشت هاي توضيحي 4, 6، 10، 14 و 15 صورت هاي مالي، سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداخت ها و نيز پرداختني هاي تجاري و غير تجاري، ذخاير و پيش دريافت ها به ترتيب جمعا شامل 49 ميليارد ريال و 35 ميليارد ريال اقلام راکد انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش پيگيريهاي شرکت در خصوص وصول، تسويه و يا بعضا رفع مغايرت حسابهاي في مابين، منجر به نتيجه قطعي نشده است. هر چند تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد فوق ضروري به نظر مي رسد، ليکن در شرايط فعلي، تعيين آثار قطعي تعديلات لازم از اين بابت، بر صورت هاي مالي، براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
5. عليرغم عدم استفاده کامل از ظرفيت معمول و قابل دسترس ماشين آلات و نيروي انساني موضوع يادداشت 22، ليکن هزينه هاي جذب نشده در توليد به نحو صحيح محاسبه و افشا نگرديده است.
6. از آنجائيکه ماشين آلات، وسائط نقليه، تاسيسات و ابزارآلات شرکت به طور کامل پلاک کوبي نگرديده، لذا اين موسسه در تطبيق اقلام مندرج در سيستم اموال شرکت با موجوديت عيني اموال، با محدوديت مواجه بوده است. همچنين تطبيق مانده دارائيهاي شرکت با سيستم اموال داراي مغايراتي است که تاکنون توجيه مناسبي از سوي شرکت ارائه نگرديده است. مضافا اصل اسناد مالکيت آپارتمان‌هاي واقع در شهرک انديشه، يکدستگاه هيوندا و سه دستگاه موتور سيکلت، به اين موسسه ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي که در صورت رفع محدوديت هاي فوق الذکر بر صورتهاي مالي، ضرورت مي يافت، براي اين موسسه مشخص نگرديده است.
7. همانطوري که در يادداشت توضيحي 15 صورت هاي مالي منعکس گرديده، بدليل برخي از محدوديت هاي عملياتي شرکت، ايفاي مفاد تعهدات قراردادي، عمدتا با تأخير مواجه بوده است که با توجه به عدم دريافت تأييديه کالاهاي اماني (کالاي در جريان ساخت) نزد طرفين قرارداد، عدم انبارگرداني در پايان سال مالي و نيز عدم ارائه گزارشي از سوي شرکت مبني بر توجيه تأخيرات پيش آمده و عدم نياز به برآورد هزينه هاي اضافي احتمالي از آن بابت، تعيين آثار مالي احتمالي که در صورت رفع محدوديتهاي فوق الذکر بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت، براي اين مؤسسه امکانپذير نگرديده است.
8. پاسخ تاييديه هاي درخواستي در ارتباط با حسابها و اسناد دريافتني و پيش پرداختها جمعا به مبلغ 153 ميليارد ريال و حسابهاي پرداختني جمعا به مبلغ 184 ميليارد ريال و همچنين پاسخ تاييديه درخواستي از وکيل حقوقي،بانک پاسارگاد شعبه بهشتي و سرمايه گذاريها تا تاريخ اين گزارش واصل نشده است. مضافا تاييديه دريافتي از بانک صادرات شعبه شهاب خودرو حاکي از مغايرت 1 ميليارد ريالي با صورت‌هاي مالي شرکت از بابت تسهيلات مالي دريافتي مي‌باشد که توجيه مناسبي از سوي شرکت ارائه نشده است.باعنايت به مراتب بالا، تعيين آثار مالي ناشي ازتعديلات احتمالي که در صورت دريافت تاييديه ها و نيز رفع مغايرت مذکور برصورتهاي مالي ضرورت مي يافت، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

9. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 6 الي 8، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مهندسي فيروزا (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

10. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 10 و 11 ذيل مشروط نشده است. همانطوري که در يادداشت توضيحي 4-11 صورت هاي مالي درج شده است، با توجه به زيان ابرازي شرکت در سال مالي 1396 و سال مالي مورد گزارش، ذخيره اي از بابت ماليات عملکرد سالهاي مزبور در صورتهاي مالي گزارش نشده است. با توجه به رويه مورد عمل سازمان امور مالياتي درخصوص برگشت احتمالي برخي از هزينه هاي شرکت و نحوه پذيرش و يا رد اعتبار مالياتي برخي از تأمين کنندگان کالا و خدمات، تعيين ميزان ذخيره کافي منوط به رسيدگي و ابلاغ مراجع ذيربط مالياتي مي باشد.
11. بشرح يادداشت هاي توضيحي 5 و 9 صورتهاي مالي، دارايي‌هاي ثابت و موجودي‌هاي شرکت، از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي باشند.

12. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1396 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 3 تير ماه 1397 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.

13. فروش يکدستگاه ليفتراک و 25 دستگاه موتور جوش، فاقد ارزش کارشناسي بوده است.
14. مفاد ماده 89 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 18 اساسنامه شرکت در خصوص تشکيل مجمع عمومي ظرف مهلت پيش بيني شده در اساسنامه و مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام به سهامداران، ظرف مهلت مقرر رعايت نشده است.
15. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 30 آبان 1397 صاحبان سهام، در موارد زير منجر به نتيجه قطعي نشده است: 1-15- تعيين تکليف قرارداد هاي مربوط به پيش در يافت هاي راکد. 2-15- بررسي و ارائه رهنمود جهت تعيين و تکليف اقلام راکد حساب هاي دريافتني. 3-15- اقدامات لازم در جهت انجام مقررات و ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار.
16. معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 32، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده وتوسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، موردبررسي قرارگرفته است. معاملات مذکور بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مديرذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
17. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
18. شرکت داراي سه دستگاه آپارتمان واقع در شهرک انديشه است که هيچگونه بهره برداري از دارايي‌هاي فوق بعمل نمي آيد. ارائه راهکارهاي مناسب جهت افزايش سودآوري از اين منابع، مورد تأکيد است.
19. مبلغ 456 ميليارد ريال از حسابهاي انتظامي به عهده شرکت، مربوط به سنوات گذشته مي‌باشد که عليرغم اتمام موضوع ضمانتنامه‌هاي فوق، از دفاتر شرکت خارج نشده است.
20. هيچکدام از الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص شرکت هاي ثبت شده نزد آن سازمان، در طي سال مالي مورد رسيدگي، رعايت نشده است.
21. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اهم الزامات مقرر در دستورالعمل فوق، رعايت نشده است.