اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي ‎تلفيقي‏گروه‎ و شرکت ‎صنايع آذرآب‎ (سهامي‎عام) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت‎هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي‎ ‎نقدي تلفيقي‎گروه‎ و شرکت براي ‎دوره‎ مياني‎ شش ‌ماهه منتهي ‎به تاريخ‎ مزبور، همراه با يادداشت‏هاي‎توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي ‎اجمالي اين ‎سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري در‌باره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‏هاي مندرج در بندهاي 6 الي 8، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا ازمسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‏هاي تحليلي و ساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و ازاين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند

3. به شرح يادداشت توضيحي 1-16، صورت‌هاي مالي شرکت‏هاي فرعي بازرگاني فرتاک انرژي‎پارس و سرمايه‏گذاري آذرآب الا در صورت‏هاي مالي تلفيقي گروه لحاظ نشده و سرمايه‎گذاري در شرکت‏هاي وابسته ( موضوع يادداشت توضيحي 1-15) شامل گروه صنعتي آذرخاک، مهندسي توسعه صنايع نفت وگازآذرآب، مديريت پروژه‏هاي سيمان آذرآب و گسترش صنايع انرژي آذرآب به روش ارزش ويژه در صورتهاي مالي تلفيقي گروه انعکاس نيافته است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-16، صورتهاي مالي شرکتهاي در حال تصفيه شامل سازه تدبير آذر البرز، سازه انرژي آذرخاک، انرژي‎سازه آذرپاد، تدبيرسازه آذرخاک، شرکتهاي توسعه صنعت انرژي ستاره تدبير پارس صنعت آفرين نمونه عمران بر مبناي صورت مالي منتهي به 29 اسفند 1398 در صورتهاي مالي تلفيقي لحاظ شده است. ضمنا به شرح يادداشت1-15 سرمايه‏گذاري در شرکتهاي وابسته مبلغ 16 ميليارد ريال کاهش ارزش در حسابها منظور گرديده است. مضافا به شرح يادداشتهاي توضيحي 3-18 و 4-18 مبلغ 812 ميليارد ريال مطالبات از شرکتهاي وابسته راکد و سنواتي مي‏ باشد. با توجه به مراتب فوق تعديل صورتهاي مالي تلفيقي گروه ضروريست، ليکن به دليل عدم دسترسي به صورت‎هاي مالي شرکت هاي فرعي فوق و ساير اطلاعات مورد نياز، تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه، در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نمي‏باشد.
4. بابت جرايم ماليات عملکرد سالهاي 1393 لغايت 1395شرکت (يادداشت توضيحي 2-30)، ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سالهاي 1394 الي 1398 و حق بيمه سنوات قبل سازمان تامين اجتماعي (يادداشت توضيحي 27) براساس صورت‎وضعيت سازمان امور مالياتي و سازمان تامين اجتماعي و برگ‎هاي تشخيص و قطعي، مبلغ 335ر1 ميليارد ريال (شامل مبلغ 222 ميليارد ريال جريمه سازمان امور مالياتي) مازاد بر مانده طبق دفاتر از شرکت مطالبه شده که به دليل اعتراض شرکت به موارد مزبور ذخيره‏اي در حساب‌ها منظور نگرديده است. با توجه به موارد فوق تأمين ذخيره مورد نياز در خصوص ماليات و عوارض مزبور و نيز بدهي حق بيمه در حسابها ضروريست، ليکن به دليل عدم دسترسي به نتيجه اعتراض شرکت و آراي مالياتي صادره و توافق نهايي با سازمان تأمين اجتماعي، تعيين ميزان آن در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نمي‏باشد.
5. دريافتني‏هاي تجاري و ساير دريافتني‏ها و پيش‏پرداخت‏هاي گروه (يادداشتهاي توضيحي 18 و 19) شامل مبلغ 217ر1 ميليارد ريال (شرکت مبلغ 106ر1 ميليارد ريال) مانده‏هاي راکد و انتقالي از سالهاي قبل عمدتا ُ شامل طلب از کارگزاري شاخص سهام مي‏باشد که تا کنون وصول نشده و موضوع در محاکم قضايي مطرح بوده و از بابت مطالبات فوق صرفا مبلغ 48 ميليارد ريال کاهش ارزش در حساب‌ها منظور شده است. باتوجه به مراتب فوق تعديل حسابها ضرورت دارد ، ليکن تعيين ميزان آن در حال حاضر براي اين سازمان امکان پذير نمي باشد.
6. دريافتني‎هاي تجاري و ساير دريافتني‎ها (يادداشت توضيحي 18) شامل مبلغ 045ر1 ميليارد ريال مطالبات ارزي بوده که صورت گردش مطالبات ارزي به تفکيک انواع ارز و صورت تطبيق حساب هاي ارزي في ما بين با اشخاص طرف حساب شرکت به اين سازمان ارايه نشده است. لذا تعيين هر گونه تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي براي اين سازمان ميسر نمي باشد.
7. مدارک و مستندات مربوط به برآورد مخارج آتي پروژه‏هاي در جريان تکميل شرکت به مبلغ 051ر8 ميليارد ريال منعکس در مخارج قابل بازيافت پيمان (به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 1-18)، به اين سازمان ارائه نشده است. ضمنا نتايج عملکرد 4 فقره از پروژه‏هاي خاتمه يافته در دوره مالي مورد گزارش منجر به مبلغ 15 ميليارد ريال زيان گرديده در حالي که بابت پروژه‏هاي مزبور تا پايان سال مالي قبل جمعا مبلغ 855 ميليارد ريال سود شناسايي شده است. مضافا مبلغ 853 ميليارد ريال از مبالغ قابل بازيافت پيمان‏ها (از جمله پروژه‏هاي سيمان شهرکرد، شرکت پتروشيمي پالايش گنگان و شرکت فرادست انرژي فلات) که براساس درصد پيشرفت کار پروژه‏هاي در جريان تکميل در سنوات قبل شناسايي شده بصورت راکد و سنواتي باقي مانده و تا تاريخ اين گزارش تسويه نشده است. با توجه به موارد فوق به علت عدم دسترسي به مدارک و مستندات کافي در خصوص برآورد مخارج آتي پروژه‏هاي در جريان تکميل، تعيين تعديلات احتمالي که بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‏يافت براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
8. به شرح يادداشت‏هاي توضيحي2-2-20 و 2-27 صورتهاي مالي، در سال مالي 1395 شرکت فرعي توسعه صنعت انرژي ستاره تدبير پارس اقدام به خريد 12 هزار تن شمش فولادي از شرکت فولاد خوزستان به مبلغ 198 ميليارد ريال نموده که طبق مستندات موجود کالاي مذکور به شرکت سيوان گستر مهر تحويل شده و در قبال آن مبلغ 80 ميلياردريال علي‏الحساب دريافت گرديده است. بدليل عدم تسويه حساب با شرکتهاي فروشنده و خريدار، دعوي حقوقي توسط فروشنده عليه شرکت فرعي و نيز توسط شرکت فرعي عليه خريدار در مراجع قضايي مطرح شده که تا تاريخ اين گزارش نتايج آن مشخص نگرديده است. با توجه به مراتب فوق چگونگي تعيين تکليف مبلغ 182 ميلياردريال کالاي درراه و مبلغ 278 ميلياردريال حسابهاي پرداختني مربوط به فروشنده و خريدار کالا و آثار تعديلات احتمالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان مشخص نگرديده است.

9. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‏هاي مندرج در بندهاي 6 الي 8 ضرورت مي‏يافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‏هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‏هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. با توجه به يادداشت‏ توضيحي 1-20 صورتهاي مالي، موجودي مواد و کالا(بجز کالاي در راه) از پوشش بيمه کافي برخوردار نمي‏باشد.

11. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‏مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت ‏به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به‏منظور شناسايي مغايرت‏هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‏هاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بند 3 الي 5 بخش "مباني نتيجه‎گيري مشروط"، در بالا درج شده، سرمايه‎گذاري‏هاي بلندمدت، بدهيهاي مالياتي و سازمان تأمين اجتماعي، دريافتني‎هاي تجاري و غيرتجاري داراي تحريف بااهميت است. لذا در نتيجه مبالغ يا ساير اقلام مندرج در گزارش تفسيري نيز در خصوص موارد مذکور داراي تحريف با اهميت مي‏باشد. همچنين همانطور که در بندهاي 6 الي 8 بخش "مباني نتيجه‎گيري مشروط"، شرح داده شده، در تاريخ صورت وضعيت مالي به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص ، دريافتني‏ها و پيش‏پرداخت‏ها،کالاي در راه و حسابهاي پرداختني و تعهدات احتمالي قراردادهاي منعقده بدست نيامده است، از اين رو اين سازمان نمي‎تواند نتيجه‎گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موارد مذکور حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

12. با توجه به يادداشت توضيحي 3-13، اقدامات شرکت جهت اخذ اسناد مالکيت زمين‏هاي خريداري شده از شرکت ماشين‏سازي اراک، زمين عسلويه و ساختمان مسکوني واقع در جزيره خارک حدودا معادل 17 هکتار تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه قطعي نگرديده است.
13. به شرح يادداشت توضيحي 2-22 صورتهاي مالي، شرکت جهت انجام امور بانکي اقدام به افتتاح 36 فقره حساب مشترک در سنوات قبل و دوره مالي مورد گزارش به نام اعضاي هيئت مديره و 9 نفر از پرسنل شرکت نموده که مطابق اطلاعات ارائه شده حساب‌هاي مزبور طي دوره مالي مورد گزارش بالغ بر مبلغ 411ر1 ميليارد ريال گردش بدهکار و مبلغ 372ر1 ميليارد‏ريال گردش بستانکار داشته است. همچنين وجوه صورت‏وضعيت‌ها و برخي علي‏الحساب‏ها توسط کارفرمايان به حساب تنخواه‏گردان مسئولين پروژه‏هاي مربوط واريز گرديده و تضمين کافي نيز از برخي تنخواه‏داران، اخذ نشده است. مضافا تعداد 81 فقره از حسابهاي بانکي به مبلغ 4/20 ميليارد ريال و 10 فقره تنخواه‏گردان به مبلغ 5/7 ميليارد ريال راکد بوده که تعيين تکليف نشده است.
14. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: شماره بند و مادهشرح دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان : بند 3 و 4 ماده 7افشاء صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي نشده و حسابرسي شده ظرف مهلت هاي مقرر. اجزاي 1 و 2 بند 10 ماده 7افشاي صورتهاي مالي ميان دوره‏اي شش ماهه حسابرسي شده شرکت هاي فرعي در مواعد مقرر. تبصره 8 بند 10 ماده 7تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق با ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار از جمله افشاي اطلاعات آينده‏نگر،درج حقوق مديران اجرايي و شاخص هاي مالي و غير مالي . ماده 9افشاء فوري تصميمات مجمع عمومي و متن صورتجلسه در مهلت مقرر. بند 1 و 2 ماده 10ثبت صورتجلسه مجمع عمومي ساليانه در اداره ثبت شرکتها و افشاء آن در مهلت مقرر. دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار ماده 3حسابرسي صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس. ماده 5پرداخت به موقع سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي (ماده240 اصلاحيه قانون تجارت). ماده 9افشاء دلايل زيان‎دهي و برنامه آتي براي رفع موانع سودآور شدن حداکثر ظرف مهلت 2 ماه پس از ارائه صورتهاي مالي ساليانه. دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار بند 10 ماده 25مطابقت اساسنامه شرکت با آخرين تغييرات اساسنامه نمونه سازمان بورس اوراق بهادار . دستورالعمل کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي: ارائه مدارک و مستندات درخصوص فعاليت واحد حسابرسي داخلي و تهيه گزارش توسط آن واحد ، مستندسازي کنترل‏هاي داخلي، کسب اطمينان معقول از اثربخشي کنترلهاي داخلي و نيز شناسايي، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسکهاي تجاري. دستورالعمل حاکميت شرکتي: ماده 9بررسي سالانه سيستم کنترلهاي داخلي توسط هيئت مديره وارائه و افشاء گزارش کنترل‏هاي داخلي. ماده 11ايجاد سازوکار مناسب جهت جمع‏آوري موارد نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي قوانين. ماده 15عدم تشکيل کميته‎هاي مورد نظر سازمان بورس اوراق بهادار از جمله کميته انتصابات ريسک و جبران خدمات. ماده16استقرار فرآيندي جهت ارزيابي اثربخشي هيئت‏مديره ومديرعامل در شرکت اصلي، شرکتهاي فرعي و وابسته و مستند سازي آن . مواد 19، 21و22تصويب منشور هيئت‏مديره در‏خصوص نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت‏مديره و تصميم‏گيري و تصويب آن و تشکيل دبيرخانه مستقل هيئت مديره. ماده 24تشکيل جلسات هيئت‌مديره در هر ماه حداقل يک بار و ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات براي دوره‎هاي 6 ماهه. ماده 31قراردادن کليه گزارش‏ها از طريق پايگاه اينترنتي شرکت در اختيار عموم در مواعدمقرر. ماده 42افشاي اطلاعات با اهميت از قبيل کميته‏هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آن، عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها، رويه‏هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن وحقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت ودر گزارش تفسيري. -ابلاغيه مورخ 18/7/1398 سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر تهيه صورت‏هاي مالي شرکت‏ مورد گزارش مطابق "صورت‏هاي مالي نمونه شرکت‏هاي پيمانکاري".