اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کارخانجات کمک فنر ايندامين سايپا (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. وضـعيت مالياتي (انواع ماليات و عوارض) و نحوه رعايت قوانين بيمه‌اي سنوات قبل به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 9-23 و 2-33 مورد رسيدگي و اظهار نظر سازمان‌هاي ذيربط قرار نگرفته و يا نسبت به مبالغ مطالبه شده سازمان‌هاي مزبور اعتراض گرديده که تاکنون نتيجه آن مشخص نشده است، شرکت از اين بابت بر اساس برآورد مديريت، ذخيره در حساب‌ها منظور نموده و مديريت شرکت نيز از بابت موارد فوق مازاد برذخاير موجود بدهي با‌اهميتي را برآورد نمي نمايد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است .

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به مورد قابل ذکري برخورد نگرديده است .

6. با عنايت به تحريم‌هاي اقتصادي کشور، بخشي از واردات کالا از طريق صرافي‌ها و ساير اشخاص و بدون گشايش اعتبار اسنادي و انتقال ارز از طريق سيستم‌هاي بانکي انجام شده و در برخي موارد علي‌رغم تخصيص ارز نيمايي، پرداخت وجه مازاد متناسب با نرخ‌هاي بازار در وجه صرافي و ساير اشخاص صورت پذيرفته است.
7. رويه مورد عمل در گروه مبني بر تعديل نرخ‌هاي خريد و فروش مواد و کالا در مقاطع گزارشگري در دوره‌هاي مالي مورد گزارش اجرايي نگرديده، و عملا حاشيه سود پايين فروش به اشخاص وابسته با سود آوري فروش به ساير مشتريان جبران و نهايتا سود خالص قابل توجهي عايد شرکت نگرديده است . از طرفي افزايش دوره وصول مطالبات از شرکت‌هاي گروه منجر به عدم تأمين نقدينگي لازم و رسوب مطالبات تأمين کنندگان و عدم پرداخت به موقع ساير ديون (بالاخص ديون دولتي) گرديده است. لذا توجه هيأت مديره و سهامداران عمده را به اتخاذ تصميمات مقتضي جهت برون رفت از شرايط فعلي جلب مي نمايد.
8. طي دوره مالي مورد گزارش، اين موسسه به استثناي افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره، ارسال به موقع مصوبه مجامع عمومي به اداره ثبت شرکت‌ها و افشاي به موقع ظرف مدت يک هفته از تاريخ ابلاغ ثبت ، افشاي جداول تحليل حساسيت سود (زيان) هر سهم در گزارش تفسيري مديريت، به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در قالب چک‌ليست‌هاي ابلاغي سازمان مزبور برخورد نکرده است. مضافا دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص طراحي و پياده سازي ساز و کارهاي لازم جهت اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات و کنترل‌هاي داخلي و برقراري روابط مؤثر با سرمايه‌گذاران و استقرار فرايند ارزيابي اثر بخشي مديران و کميته‌ها رعايت نگرديده است.