|
1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار مبتني بر سکه طلاي کيـان شامل صورت خالص داراييها به تاريخ ۳۱ شهريورماه ۱۴۰۲ و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي دوره مالي ششماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي ۱ تا 24 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارشدهي رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايهگذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده مدير صندوق است.
|
|
3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفهاي موسسه، مستقل از صندوق سرمايهگذاري در اوراق بهادار مبتني بر سکه طلاي کيـان است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.
- اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي ميشود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريفهاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريفها که ناشي از تقلب يا اشتباه ميباشند، زماني با اهميت تلقي ميشوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ ميشود، اثر بگذارند.
در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفهاي و حفظ نگرش ترديد حرفهاي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين :
خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي ميشود، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب ميشود. از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است.
از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب ميشود.
مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي ميشود.
کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونهاي در صورتهاي مالي منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي ميگردد.
افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامهريزي شده کار حسابرسي و يافتههاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به مدير اطلاعرساني ميشود.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‌هاي سرمايهگذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.
|
|
4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده، خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايهگذاري در اوراق بهادار مبتني بر سکه طلاي کيـان به تاريخ ۳۱ شهريور ماه ۱۴۰۲ و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي دوره مالي ششماهه منتهي به تاريخ مذکور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارشدهي رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايهگذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.
|
|
5. - براساس بند ۳-۲ ماده 47 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
6. براساس بند ۳-۳ ماده 47 اساسنامه، صحت محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري و قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايهگذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به صورت نمونهاي مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. درحدود رسيدگي‌هاي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
7. - اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به‌استثناي موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و آئيننامههاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
رديفمادهموضوعتوضيحات
1ماده 17 اساسنامهلزوم صدور واحدهاي سرمايهگذاري به نام بازارگردان از محل واريز وجه نقد توسط بازارگردان به حساب بانکي صندوقصدور به نام بازارگردان قبل از تأمين وجه توسط ايشان صورت پذيرفته است.
2ماده 33 اساسنامهلزوم رعايت تشريفات مجامع مبني بر ارسال دعوتنامه مجمع به ارکان صندوق حداقل ۱۰ روز قبل از تشکيل مجمعآگهي مجمع 26/01/1402 با تأخير در تاريخ 22/01/1402 بارگذاري شده است.
3ابلاغيه هاي 12020195 و 12020221لزوم فراهم نمودن زيرساختهاي لازم به منظور انجام پذيرفتن کليه پرداختهاي صندوق به صورت الکترونيکمورد مذکور توسط صندوق بطور کامل انجام نپذيرفته است.
4ماده ۱۶ اساسنامهلزوم محاسبه nav هر دو دقيقه يکبار در نرمافزار صندوقمورد مذکور در برخي از تاريخها رعايت نشده است.
5ماده 22 اساسنامهلزوم مالکيت واحدهاي سرمايهگذاري صندوق توسط مديران سرمايهگذاري صندوق به ميزان حداقل 1/0% سرمايهگذاري صندوقمورد مذکور درخصوص خانم الهه کمالي رعايت نشده است.
8. - در اجراي بند يک ماده 47 اساسنامه اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته، در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده، اين موسسه، به‌استثناي موارد ذکر شده در اين گزارش، به موارد ديگري که حاکي از عدم‌کفايت کنترل‌هاي اعمال شده توسط مدير و متولي باشد، برخورد نکرده است.
9. در اجراي مفاد ابلاغيه شماره ۱۲۰۲۰۲۶۰ مورخ ۰۷/۰۶/۱۴۰۲ سازمان بورس و اوراق بهادار در تأييديه دريافتي از مديران صندوق و بانکها موردي از تضمين و توثيق دارايي‌هاي صندوق به نفع ساير اشخاص اعلام نشده است.
10. رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست رعايت مفاد آئيننامه اجرايي ماده ۱۴ الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده، اين موسسه به موردي حاکي از عدم رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مزبور برخورد نکرده است.
|