icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
کاشي و سراميک الوند  
سرمایه ثبت شده:
400,000
نماد:
کلوند
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
499314
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1399/12/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1399/12/30
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهام کاشي و سراميک الوند

1. صورت¬هاي مالي شرکت صنايع کاشي و سراميک الوند (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 توسط ‌اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌ مديره شرکت است.‌اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که ‌اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت ‌اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور‌ ايجاب مي‌کند ‌اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي‌ اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين ‌اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي ‌عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين سازمان، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنايع کاشي سراميک الوند (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند 1399 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين سازمان نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف¬هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. مفاد ماده 122 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 36 اساسنامه در خصوص برگزاري جلسات هيئت مديره طبق اساسنامه حداقل يک جلسه در ماه. (جلسات هيئت مديره در ماههاي آذر، دي و اسفند تشکيل نشده است) رعايت نشده است.
7. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت بخشي از سود سهام مصوب در مهلت مقرر رعايت نشده است
8. پي¬گيري¬هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 29 ارديبهشت 1399 صاحبان سهام، در ارتباط با موارد مندرج در بندهاي 6، 7، 13، 15و 16اين گزارش و نيز تدوين برنامه استراتژيک شرکت در چاچوب سند چشم انداز، به نتيجه نرسيده است.
9. طي سال مورد گزارش آيين نامه معاملات و دستورالعمل فروش شرکت در مواردي از جمله 57 مورد خريد مواد اوليه به مبلغ 257ر863 ميليون ريال بدون انعقاد قرارداد، 8 مورد خريد به مبلغ 977ر991 ميليون ريال بدون تصويب هيئت مديره، صدور احکام انتصابي مديران، سرپرستان و کارشناسان و اعضاي کميسيون معاملات بدون تصويب هيئت مديره، افزايش 25 درصدي نرخ خريد لعاب از شرکت لعاب ياس فارس جمعا به مبلغ 497ر16 ميليون ريال قبل از پايان مدت قرارداد و عدم اخذ تضمين بابت پيش پرداخت قرارداد، عدم تصويب تغيير نرخ فروش محصولات توسط هيئت مديره و افزايش سقف اعتباري برخي از مشتريان قبل از اخذ تضمين کافي و مناسب (اخذ چک به جاي وثيقه ملکي يا ضمانت نامه بانکي)، رعايت نگرديده است.
10. درخصوص عدم تعيين تکليف مبلغ 391ر47 ميليون ريال کالاي ساخته شده که از سال 1391 تا 1399 به صورت سفارش کار براي متقاضيان توليد گرديده، اعمال فروش اعتباري 5 ماهه و اعمال نرخ هاي تخفيف پلکاني براي نمايندگان فروش و تخفيف 8 درصدي براي فروش¬هاي سفارشي بدون توجه به شرايط بازار و رقبا، عدم تغيير شرايط قرارداد هاي سفارش کار از سال 1396، عدم تغيير سقف اعتباري فروش محصولات براي نمايندگان فروش ، تمديد سررسيد مبلغ 971ر246 ميليون ريال طلب از نمايندگان فروش و عدم احتساب جريمه در خصوص برخي از آنها، پرداخت¬هاي طي سال به مدير عامل شرکت که مبلغ 033ر2 ميليون ريال به حساب هزينه هدايا و مبلغ 205ر1 ميليون ريال به حساب ساير دريافتني¬ها منظور گرديده و نيز مبلغ 284ر14 ميليون ريال هدايا به سايرين، توجيهات لازم به اين سازمان ارائه نشده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-32، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي¬گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با¬ اهميتي حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذگور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-13- مفاد تبصره 5 ماده 7، تبصره ماده 9 و مواد 10، 12 و 13 دستورالعمل افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورت¬هاي مالي سالانه حسابرسي نشده بلافاصله پس از تصويب هيئت مديره، افشاي تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مديرعامل پس از برگزاري جلسه و تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ جلسه هيئت مديره، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت¬ها و افشاي صورتجلسه مجامع عمومي پس از ابلاغ ثبت توسط مرجع ثبت شرکت-ها، اصلاح جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي و افشاي آن ظرف مهلت حداکثر يک هفته پس از تاريخ مجمع عمومي با توجه به تصويب سود نقدي بيشتر نسبت به پيشنهاد هيئت مديره و افشاي فوري اطلاعات با اهميت گروه "ب" در خصوص فک رهن دارايي-ها. 2-13- مفاد مواد 5 و 18 دستور العمل انضباطي ناشران در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده 240 اطلاحيه قانون تجارت و پرداخت کمک¬هاي بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت قبل از تصويب مجمع عمومي صاحبان سهام.
14. دستورالعمل الزامات کنترل¬هاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي درخصوص مفاد منشور ماده 14 کميته حسابرسي و دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي مبني بر تشکيل مستمر جلسات هيئت مديره، تشکيل واحد حسابرسي مستقل مطابق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و تعيين حدود اختيارات و مسئوليت¬هاي آنان در ساختار مزبور و همچنين انتخاب مدير حسابرسي داخلي داراي صلاحيت حرفه اي لازم و دعوت از حسابرس مستقل جهت شرکت در جلسات کميته حسابرسي رعايت نشده است.
15. دستورالعمل حاکميت شرکتي که در تاريخ 12/8/1397 توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغ گرديده، در اين خصوص مفاد مواد 6، 8 و 15، 21، 23، 24 31، 32، 42، 43 مبني بر رعايت يکسان حقوق کليه سهامداران بابت پرداخت به موقع سود سهام، تشکيل واحد حسابرسي داخلي و کميته انتصابات مطابق با ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار، ايجاد دبيرخانه مستقل هيئت مديره و تدوين منشور تشکيلات و رويه¬هاي اجرايي دبيرخانه هيئت مديره، ارائه اقرارنامه به کميته انتصابات توسط اعضاي هيئت مديره درخصوص عدم حضور همزمان در بيش از 3 شرکت به عنوان عضو غيرموظف هيئت مديره، تشکيل جلسات هيئت مديره حداقل يک بار در ماه، افشاي اطلاعات کامل هيئت مديره و اعضاي کميته هاي هيئت مديره و حقوق و مزاياي مديران اصلي و نيز ارائه اطلاعات درخصوص کميته‎هاي تخصصي هيئت مديره، درج کليه گزارش ها طبق قوانين و مقررات از جمله گزارش صورت‎هاي مالي سالانه، گزارش تفسيري مديريت، گزارش فعاليت هيئت مديره، گزارش کنترل‎هاي داخلي، گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت و گزارش تفسيري مديريت در موعد مقرر و پيش از برگزاري مجمع در پايگاه اينترنتي شرکت، پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر و عدم پرداخت سود سهامداران کنترلي پيش از ساير سهامداران وهمچنين درج ارزيابي اقدامات شرکت در رابطه با رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت و اقدامات انجام شده در خصوص حاکميت شرکتي در گزارش مزبور، رعايت نگرديده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي، آيين نامه ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک لسيت¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است در اين خصوص به استثناي برخي موارد از جمله مواد 3، 5، 8، 10، 15، 20 و 21 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي و مواد 13 و 35 آيين نامه اجرايي قانون مبارزه با پولشويي در خصوص درج کد پستي اشخاص حقيقي و حقوقي ايراني و شماره فراگير اشخاص خارجي در قراردادها، نگهداري تصوير مدارک معتبر در پرونده ارباب رجوع، امکان جستجو براساس شماره ملي، شناسه ملي و کد پستي در نرم افزارها و سيستم هاي اطلاعاتي، دريافت و پرداخت هاي ارزي بيش از سقف مقرر توسط صندوق شرکت، فراهم کردن برنامه هاي آموزش مستمر براي کارکنان با همکاري دبيرخانه، اين سازمان به مفاد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نشده است.

08خرداد1400
سازمان حسابرسي
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
مدير گروه سازمان حسابرسي Iraj Jamali [Sign]8413731400/04/01 13:39:02
مدير ارشد سازمان حسابرسي Reza Esmaeil Zade [Sign]8109761400/04/01 14:29:48
عضو هيئت عامل سازمان حسابرسي Alireza Asaadi [Sign]8000431400/04/01 15:17:54