|
1. صورت وضعيت مالي شرکت جام اميد البرز(سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي1 الي 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري در باره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي، اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد ازهمه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. مانده حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري (يادداشت هاي توضيحي 11) شامل مبالغ 6ر4 ميليارد ريال اقلام راکد وسنواتي بوده که در اين خصوص ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور نگرديده است. همچنين مدارکي در خصوص قابليت بازيافت مبلغ 2ر3 ميليارد ريال مانده پيش پرداخت ماليات (يادداشت توضيحي 12) به اين موسسه ارائه نشده است . با عنايت به مراتب فوق ،تعديل حسابها از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل فقدان اطلاعات و مدارک کافي، تعيين ميزان آن درشرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
4. درآمد و بهاي تمام شده مربوط به پيمان در جريان پيشرفت (يادداشت توضيحي 3-3) بر اساس روش درصد پيشرفت کار شناسايي نگرديده و تخصيص هزينه ها به بهاي تمام شده پروژه ها به نحو مناسب انجام نشده و ارقام مقايسه اي از اين بابت تجديد ارائه نشده است. ضمن آنکه هزينه هاي جذب نشده ناشي از عدم استفاده مطلوب از ماشين آلات و تجهيزات و نيروي انساني، به عنوان بخشي از بهاي تمام شده فروش قطعات و ارائه خدمات تلقي شده است. با توجه به مراتب فوق، هرچند تعديل صورت هاي مالي از بابت موارد مذکور ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات و مدارک لازم، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
5. سطح فعاليت شرکت در سنوات اخير کاهش يافته و بعضا" نتيجه عمليات آن منجر به زيان گرديده ، به گونه اي که زيان انباشته آن در پايان دوره مالي مورد گزارش بيش از دو برابرسرمايه اسمي گرديده است. همچنين شواهدي در خصوص چگونگي بازيافت بخشي ازمطالبات ، دارايي ها و پرداخت بدهي ها در روال عادي عمليات تجاري به اين موسسه ارائه نشده است. اين وضعيت نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که مي تواند نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديد عمده اي ايجاد کند. بنا براين ممکن است شرکت قادر به بازيافت دارايي ها و تسويه بدهي ها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد. اين واقعيت در صورت هاي مالي افشا نشده، همچنين در مواردي توصيف لازم و افشاي مناسب اقلام با اهميت از جمله يادداشت ماليات پرداختني، بطور کامل رعايت نشده است.
|
|
6.
بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است
|