اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت توسعه ساختماني پارسيان (سهامي خاص) شامل صورت‌ وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر1402و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، و يادداشت‌هاي توضيحي ۱ تا 33 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف‌ با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيأت مديره است. در تهيه صورت‌هاي مالي، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني با اهميت تلقي مي شـوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين : •خطرهاي تحريف با اهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زير پاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر موسسه تعديل مي گردد. نتيجه گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي‌، شامل موارد افشاء، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي ، به گونه اي در صورت‌هاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با‌اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي شود. همچنين، اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي جامعه حسابداران رسمي، مستقل از شرکت توسعه ساختماني پارسيان (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است.

4. بشرح يادداشت توضيحي 1-1-14‌، مبلغ 840 ميليارد ريال از مخارج انجام شده عمدتا در ارتباط با پروژه زرافشان بانک پارسيان ، بدليل عدم تأييد صورت وضعيت‌هاي مربوطه به عنوان کار گواهي نشده تحت سرفصل مطالبات شرکت در صورت‌هاي مالي منعکس ليکن تاکنون تعيين تکليف نگرديده است. رعايت استانداردهاي حسابداري در خصوص شناسايي کامل درآمدهاي سال مالي منجر به تغييراتي در اقلام مرتبط در صورت‌هاي مالي مي گردد، ليکن بدليل نامشخص بودن ميزان قابل بازيافت مخارج تحمل شده، تعيين ميزان آثار مالي ناشي از آن براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
5. سازمان امور مالياتي از بابت ماليات عملکرد سنوات اخير جمعا مبلغ 394 ميليارد ريال (موضوع يادداشت توضيحي 24-3) بيش از مبالغ پرداختي و پرداختني تاکنون، از شرکت مطالبه نموده که بدليل عدم پذيرش و اعتراضات صورت پذيرفته، صورتهاي مالي از اين بابت تعديل نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و نظر به رويه مورد عمل سازمان امور مالياتي وجود بدهي از اين بابت محتمل بوده، ليکن تعيين آثار مالي قطعي تعديلات لازم در اين خصوص منوط به اعلام نظر نهايي سازمان مذکور مي باشد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2 و 3 بخش مباني اظهار نظر مشروط‌، صورت‌هاي مالي ياد شده‌، وضعيت مالي شرکت توسعه ساختماني پارسيان (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با ‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

7. مفاد بندهاي1-5 الي 3-5 ذيل تأثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است: حق بيمه‌هاي سازمان تأمين اجتماعي 5-1- وضعيت رسيدگي به نحوه رعايت حق بيمه‌هاي سازمان تأمين اجتماعي بشرح يادداشت‌ توضيحي 2-2-31 منعکس مي باشد. مديريت معتقد است با توجه به ميزان رعايت قوانين و نيز اعتراضات صورت گرفته نسبت به چگونگي محاسبات مربوط به تعيين حق بيمه‌هاي سازمان مزبور، شرکت بدهي با‌اهميتي مازاد بر مبالغ منعکس در صورت‌هاي مالي از اين بابت براي شرکت برآورد نمي نمايد.
8. اسناد مالکيت دارايي‌ها به شرح يادداشت توضيحي 6-10 ، سند مالکيت کارخانه اسکلت فلزي پارسيان (استاد) به نام شرکت انتقال نيافته است و همچنين ساختمان کارخانه مذکور به همراه تجهيزات موجود در آن فاقد هر گونه پوشش بيمه اي مي باشد.
9. دعاوي حقوقي له و عليه شرکت دعاوي حقوقي له يا عليه شرکت به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 3-31 و 2-31 صورت‌هاي مالي مطرح مي باشد. هيأت مديره شرکت معتقد است موارد فوق آثار مالي با‌اهميتي براي شرکت ندارد.

10. اقدامات انجام شده هيأت مديره در خصوص تکاليف مجمع عمومي عادي مورخ 17/11/1401 در رابطه با انتقال سند مالکيت کارخانه اسکلت فلزي پارسيان (استاد) منجر به نتيجه نشده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده ۱۲۹ اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است. مضافا به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در روال خاص معاملات في مابين با شرکت‌هاي همگروه و وابسته انجام شده است.
12. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 53 اساسنامه که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر گرفتن موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
13. در اجراي ماده 4 رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم در شرکت‌هاي تجاري و موسسات غير تجاري، موضوع ماده 46 آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد عدم رعايت مشاهده نگرديده است.