اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت قند اروميه (سهامي عام ) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31تير ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، سود وزيان جامع و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1تا 38 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است.استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند که اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي واجرا کند که از نبود تحريفي با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به¬عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. در رعايت استانداردهاي حسابداري ، سرمايه گذاري درشرکتهاي سهامي عام شهد، قند پيرانشهر ، تحقيقاتي و خدماتي فني مکانيزه چغندر اروميه (سهامي خاص) و تحقيقات و خدمات کشاورزي و بهزراعي (سهامي خاص) به بهاي تمام شده درحسابها منعکس شده است .با توجه به درصد سهام و نفوذ شرکت، مي¬بايست سرمايه گذاريهاي مزبور به روش ارزش وي‍‍ژه نيزارائه مي¬گرديد. با توجه به عدم ارائه مستندات ، تعيين آثار مالي ناشي از ارائه مدارک بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه ميسر نشده است.
5. به شرح يااداشت توضيحي 29 مبلغ 811ر27 ميليون ريال مانده طلب شرکت فرآورده هاي غذايي و قند چهارمحال به حساب تعديلات سنواتي منظور شده است . اين مبلغ از سنوات قبل در حساب شرکت قندخوي ايجاد گرديده است. بدليل عدم ارائه مستندات کافي ناشي از ماهيت طلب ايجادشده و عدم دريافت پاسخ تاييديه مستقيم از شرکت مزبور و مستندات خدمات ارائه شده به آن شرکت ، تعيين آثار مالي آن بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکان پذير نبوده است.
6. در سال هاي قبل و سال مورد گزارش ، مبالغي براساس شکايت کارکنان بابت شرايط سخت و زيان آور پرداخت شده است و درپايان سال نيز معادل 482ر6 ميليون ريال ذخيره هزينه سخت و زيان آور در حسابها انعکاس يافته است. هر چند که احتساب ما به التفاوت ذخيره از اين بابت ضروري است . ليکن بدليل عدم دسترسي به سوابق کاري و کارکنان مشمول اين شرايط ، تعيين آثار مالي احتساب آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه ميسر نشده است .
7. در سنوات قبل و سال مالي مورد گزارش ، شرکت اقدام به واردات 49 هزار تن شکرخام با ارز دولتي از کشور هند در دو پارت نموده است. در اين خصوص طي نامه 3106 مورخ آبان ماه 98 انجمن صنفي کارخانه هاي قند و شکر ايران و سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليد کنندگان به شماره 682/50/05 مورخ آبان ماه 98 مقرر شده که واردکنندگان شکر خام مبلغ 13.000 ريال و به ازاي هرکيلو شکر خام به حساب سازمان حمايت واريز نمايند که شرکت به آن اعتراض نموده و براي پارت اول به ميزان 25 هزار تن با مابه التفاوت 11.181 ريال در هرکيلو موافقت و شرکت ما به التفاوت را محاسبه و در حسابها ثبت نموده است و براي 24 هزار تن باقيمانده بدليل اعتراض به ازاي مبلغ 358ر6 ريال تفاوت در حساب ها لحاظ نموده و مقدار باقي مانده در بدهي احتمالي افشا نموده است . ( يادداشت توضيحي 35) هرچند که احتساب ذخيره از اين بابت ضروري است ليکن بدليل عدم ارائه مستندات و عدم دستيابي به تاييديه مستقيم از سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليد کنندگان ، تعيين آثار مالي اآن بر صورت هاي مالي مورد گزارش ميسر نبوده است.
8. به شرح يادداشت توضيحي25 ،ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال مالي منتهي به 31 تيرماه 1397 قطعي و تسويه شده و بابت ماليات عملکرد سالهاي مالي منتهي به 31 تيرماه 1398 و سال مالي مورد گزارش بر اساس سود ابرازي و کسر معافيت¬ها، ذخيره در حسابها منظور شده است.با توجه به سوابق مالياتي شرکت،تعيين ميزان بدهي قطعي مالياتي سنوات مزبورمنوط به اعلام نظر مقامات مالياتي مي-باشد.
9. براساس رويه مورد عمل در سنوات قبل و سال مورد گزارش، شرکت در محاسبه بهاي تمام شده توليدات و خدمات توليدي ارائه شده، کليه هزينه هاي توليدي و پشتيباني به همراه هزينه هاي ناشي از ظرفيت بلا استفاده ماشين آلات و تجهيزات، عدم استفاده از نيروي موثر کارکنان را بعنوان جزئي از بهاي تمام شده توليد و خدمات تلقي نموده است . طبق استانداردهاي حسابداري هزينه هاي جذب نشده در توليد مي¬بايست از بهاي تمام شده توليد کسر و به¬عنوان ساير هزينه¬هاي عملياتي در صورت سود و زيان سال منعکس گردد. مضافا شرکت هزينه هاي توليد را به نسبت ميزان فروش محصولات اصلي و فرعي به فروش کل بين محصولات مزبور تسهيم نموده است. همچنين بدليل فقدان آئين نامه تفکيک هزينه هاي جاري از هزينه هاي سرمايه اي بخشي از هزينه هاي سرمايه اي بعنوان هزينه جاري تلقي گرديده است. .بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي، تعيين آثار مالي ناشي از موارد ذکر شده بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نگرديده است .

10. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي4 الي 9، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت قند اروميه ( سهامي عام) در تاريخ 31 تيرماه 1399و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

11. شش دانگ يک قطعه زمين واقع در خوي به شرح يادداشت توضيحي 5-12، دراختيار وزارت جهاد کشاورزي است که با رد شکايت شرکت در دادگاه ، بدليل عدم وجود صورت تفکيک بهاي تمام شده به هر يک زمين ها حساب زمين تعديل نشده است . مضافا 3 باب منزل سازماني در اختيار آموزش و پرورش و کودکان استثنايي مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
12. به شرج ياداشت توضيحي 1-10 طبق مصوبه مجمع عمومي عادي مورخ 24/08/1398 صاحبان سهام سهام شرکت مفرر شد سهام شرکت در شرکت گلفام ارميه از طريق مزايده و قيمت کارشناسي و براساس آگهي فروش به فروش رسد که نهايتا سهام مزبور به مبلغ 132 ميليارد ريال به شرکت توسعه صنايع شهد آذربايجان ( سهامي خاص) سهامدار اصلي شرکت فروخته شده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

13. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 13.1.مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام به صاحبان سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصميم مجمع عمومي به شرح يادداشت توضيحي 26 بطور کامل رعايت نشده است. 13.2.مدارکي دال بر رعايت مفاد مواد 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص اعلام حدود اختيارات مديرعامل به اداره ثبت شرکتها و انتشار آن در روزنامه رسمي به اين موسسه ارائه نگرديده است.
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 34، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور وجه دريافتي از شرکت آر زد تريدينگ براي سرمايه گذاري مشترک افشا نگرديده ، همچنين مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده است. مضافا ، نظر اين موسسه به استثناء پايين تر بودن نرخ کارمزد شکر وارداتي براي شرکت هاي قند خوي ( شهد) و قند پيرانشهر نسبت به ساير شرکت ها و همچنين اعطاي تسهيلات به شرکت گلفام اروميه با توجه به کمبود نقدينگي شرکت ، به شواهدي ديگري حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال معاملات شرکت هاي همگروه انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است .
15. گزارش هيئت مديره در باره فعاليت و وضع عمومي شرکـت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مـجمع عمومـي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است .
16. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است : 16.1.مدارکي دال بر رعايت مفاد چک ليست رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار شرکت هاي پذيرفته شده در فرابورس در خصوص ماده 3 سيستم هاي مالي و کنترل داخلي مطابق مقررات ، بند 3 ماده 7 در ارتباط با ارائه به موقع گزارش مياندوره اي ، بند 2 ماده 13 در خصوص افشاي واگذاري سهام شرکت گلفام اروميه ، ماده 13 در ارتباط با افشاي تعديلات سنواتي با اهميت ، ماده 18 در خصوص تصويب مجمع عمومي جهت اعطاي کمک بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت ، ارائه نشده است. 16.2.در خصوص دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس موضوع ماده 3 در خصوص حسابرسي معتمد شرکت هاي فرعي ، ماده 5 در خصوص پرداخت سود سهام در مهلت مقرر و تقسيم توسط شرکت سپرده گذارو ماده 19 در خصوص کمک هاي بلاعوض بطور کامل رعايت نشده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه هاو دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. دراين خصوص دستورالعمل اجرائي عمدتا رعايت نگرديده است.