اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري شاخصي بازار آشنا شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ ۳۰ آذر ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. 3- مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‏دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه‏گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده مدير صندوق است.

3. 2-حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت هاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي موسسه، مستقل از صندوق سرمايه گذاري شاخصي بازار آشنا است و ساير مسئوليت هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. 4- اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف هاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني با اهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين:  خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب مي تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است.  از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي شود.  مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود.  کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف هاي بااهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به مدير اطلاع رساني مي شود. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‌هاي سرمايه‏گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.

4. به‌ نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده ، خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه گذاري شاخصي بازار آشنا به تاريخ ۳۰ آذر ماه 1402 و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مذکور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‏دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه‏گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. 5- براساس بند 3-2 ماده 47 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به ‌منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام‌ شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌ شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
6. 6- براساس بند 3-3 ماده 47 اساسنامه، صحت محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)، ارزش آماري و قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. درحدود رسيدگي هاي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
7. 7- اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به‌استثناء موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه‌ صندوق و آيين نامه ‏هاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است. رديفمادهموضوعتوضيحات 1بند 2-3 اميدنامهسرمايه گذاري در سهام، حق تقدم سهام شرکت هاي فهرست شده در بورس اوراق بهادار تهران حداقل 85% از کل دارايي هاي صندوق نصاب مذکور در برخي از تاريخ ها رعايت نشده است. سرمايه گذاري در سهام، حق تقدم سهام ساير شرکت هاي پذيرفته شده در بازار بورس،اول و دوم فرابورس، وجه نقد، سپرده هاي بانکي، گواهي سپرده، اوراق مشارکت و اوراق بهادار با درآمد ثابت حداکثر 15% از کل دارايي هاي صندوقنصاب مذکور در برخي از تاريخ رعايت نشده است. 2ماده 28 اساسنامهلزوم اطلاع رساني به متولي و حسابرس در خصوص نقض نصاب ترکيب دارايي هااز اين بابت اقدامي صورت نپذيرفته است. 3بخشنامه 12010057لزوم ارسال فايل هاي xml در سامانه سنم تا ساعت 16 هر روزکاريمورد مذکور در برخي تاريخ ها باتاخير انجام شده است. 4ماده 17 اساسنامهلزوم بارگذاري ارزش صدور، ابطال و ارزش آماري در تارنماي صندوق هر دو دقيقه يک بار مورد مذکور در طول دوره رعايت نشده است. 5کنترليلزوم دريافت سود سهام مطابق با جدول زمانبندي اعلام شده توسط شرکت سرمايه پذير علي رغم پيگيري هاي صورت گرفته از طرف صندوق، سود سهام شرکت گلگهر تا تاريخ اين گزارش دريافت نشده است. 6بخشنامه 12010024لزوم انعقاد قرارداد در رابطه به نرخ سود ترجيحيمورد مذکور در خصوص بانکهاي پاسارگاد و گردشگري رعايت نشده است.( صرف نظر از تطبيق يا عدم تطبيق موضوع با بخشنامه هاي بانک مرکزي) 7ماده 40 اساسنامهلزوم بارگذاري صورت هاي مالي و عملکرد 3، 6 ، 9 ماهه و سالانه صندوق در تارنما و سامانه کدال ظرف 20 روز کاريصورت هاي مالي 3 ماهه منتهي به 29/12/1401 با تاخير در تاريخ 14/04/1402 و همچنين اطلاعات و صورت مالي ميان دوره اي 9 ماهه منتهي به 31/06/1402 با تاخير در تاريخ 18/08/1402 بارگذاري شده اند. 8ابلاغيه 12020092لزوم بارگذاري گزارش پرتفوي ماهانه صندوق در تارنما و سامانه کدال ظرف 10روز پس از هر ماهگزارش پرتفوي منتهي به 29/12/1401 با تاخير در 15/01/1402 در تارنماي صندوق بارگذاري شده است.
8. 8- در اجراي بند يک ماده 46 اساسنامه اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي موردبررسي اين موسسه قرارگرفته، در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌شده ،اين موسسه، به‌استثناء موارد ذکر شده در اين گزارش، به موارد ديگري که حاکي از عدم‌کفايت کنترل‌هاي اعمال‌شده توسط مدير و متولي باشد، برخورد نکرده است.
9. ۹- در اجراي مفاد ابلاغيه شماره ۱۲۰۲۰۲۶۰ مورخ ۰۷/۰۶/۱۴۰۲ سازمان بورس و اوراق بهادار در تاييديه دريافتي از مديران صندوق و بانک ها موردي از تضمين و توثيق دارايي هاي صندوق به نفع ساير اشخاص اعلام نشده است
10. ۱۰- رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌ رعايت مفاد آئين‏نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در حدود رسيدگي هاي انجام شده، اين موسسه ، به موردي حاکي از عدم رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مزبور برخورد نکرده است.