اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت توسعه گردشگري شهر آئين (سهامي خاص) شامل صورت ¬وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت¬هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده هيأت مديره است. در تهيه صورت¬هاي مالي، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگراينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت¬هاي مؤسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت¬هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه¬اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت توسعه گردشگري شهر آئين (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت¬هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي¬شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف¬هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف¬ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي¬باشند، زماني بااهميت تلقي مي¬شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که برمبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي¬شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه¬اي و حفظ نگرش ترديد حرفه¬اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: -خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي¬شود، روش¬هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي¬شود. ازآنجاکه تقلب مي¬تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل¬هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. -از کنترل¬هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي¬شود. -مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي¬شود. -برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده، درمورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت درارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي¬تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه¬گيري مي¬شود. اگر چنين نتيجه¬گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي¬گردد. نتيجه¬گيري¬ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. -کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه¬اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي¬گردد. افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته¬هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف¬هاي بااهميت کنترل¬هاي داخلي که درجريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي¬شود. همچنين اين مؤسسه، به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. توضيحات مربوط به آخرين وضعيت ماليات عملکرد، حقوق، تکليفي، ارزش افزوده، جرايم ماده 169 قانون ماليات¬هاي مستقيم و حق بيمه¬هاي تکليفي براي شرکت¬هاي ادغام شده گروه توسعه پيام شهري سروش، توسعه فناوري سبز شهر و شرکت توسعه گردشگري شهر آيين و مبالغ مطالبه شده ازبابت موارد فوق جمعا به مبلغ 168 ميليارد ريال در يادداشت¬هاي توضيحي 23، 2-1-21 و 1-25 انعکاس يافته است. همچنين براي عملکرد سال مالي مورد گزارش و سال مالي قبل با توجه به زيان ناشي از عمليات غيرمعاف ذخيره¬اي در حسابها شناسايي نشده است. با توجه به بررسي¬هاي انجام شده، تعديل ذخاير موجود در حسابها در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته که تعيين مبالغ قطعي پس از انجام و خاتمه رسيدگي و اعلام نظر قطعي و نهايي مراجع ذيربط امکان پذير خواهد بود.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (2) بخش مباني اظهارنظر مشروط، صورتهاي مالي يادشده، وضعيت مالي شرکت توسعه گردشگري شهر آئين (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي¬دهد.

6. تأکيد بر مطلب خاص (بدون تأثير در اظهارنظر اين مؤسسه) وضعيت زيان عملياتي بخش¬هاي سلامت و تبليغات به شرح يادداشت توضيحي 5-6-1، فعاليت شرکت طي سال مالي جاري و سال قبل در بخش¬هاي سلامت و تبليغات با زيان ناخالص مواجه بوده و نتيجه عمليات شرکت در سالهاي اخير منجر به زيان عملياتي شده و سود خالص سال جاري عمدتا از محل ساير درآمدهاي غيرعملياتي ايجاد گرديده است.
7. پوشش بيمه¬اي موجودي ها به شرح يادداشت توضيحي 15-1، موجودي کالاي شرکت تحت پوشش بيمه¬اي در مقابل خطرات مرتبط قرار نگرفته است.
8. تغيير سال مالي شرکت طبق مندرجات به شرح يادداشت توضيحي 1-1، به دليل تغيير سال مالي شرکت از پايان اسفندماه هرسال به پايان آذرماه به موجب مصوبه مجمع عمومي فوق¬العاده مورخ 1/3/1401 اطلاعات سال مالي منتهي به 30 آذر 1402 لزوما با دوره مقايسه¬اي منتهي به 30 آذر 1401 از قابليت مقايسه¬اي برخوردار نيست.

9. 9-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-9-مفاد ماده 132 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت وام به نماينده قبلي يکي از اعضاي هيأت مديره در سال مالي 1400.
9. 2-9-جلسات هيأت مديره در طي سال مالي مورد گزارش با حضور و تأييد 4 عضو هيأت مديره تشکيل شده و نماينده معرفي شده از موسسه تأمين آتيه کارکنان بانک شهر در طي سال مالي مورد گزارش در جلسات هيأت مديره شرکت نکرده است.
9. 3-9-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام سال قبل شرکت در موعد مقرر قانوني.
9. 4-9-مفاد ماده 35 اساسنامه مبني بر لزوم تشکيل جلسات هيأت مديره به صورت هفتگي يا ماهانه.
9. 5-9-مفاد ماده 4 اساسنامه مبني بر ثبت تغيير در مرکز قانوني شرکت نزد مرجع ثبت شرکتها.
9. 6-9-مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت و 22 اساسنامه درخصوص ارسال صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 28/1/1402 که طي آن تصميماتي درخصوص تصويب حسابها، انتخاب حسابرس و بازرس اصلي و علي¬البدل، تعيين روزنامه کثيرالانتشار اتخاذ شده، به مرجع ثبت شرکتها صورت نپذيرفته است.
9. 7-9-معرفي نمايندگان اعضاي حقوقي هيأت مديره منتخب مجمع عمومي عادي بطور فوق-العاده مورخ 22/8/1402 و صورتجلسه هيأت مديره مورخ 14/12/1402 درخصوص تعيين سمت اعضا، تعيين حدود اختيارات مديرعامل و ثبت نزد مرجع ثبت شرکتها در اجراي مفاد مواد 110، 119، 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت به ثبت نرسيده است.
9. 8-9-اقدامات و پيگيريهاي انجام شده در رابطه با تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سال قبل درخصوص مفاد بندهاي (2)، (1-9) و (12) اين گزارش و همچنين ارائه برنامه زمان بندي جهت رفع تکاليف معوق مجامع سنوات قبل، تدوين برنامه عملياتي توجيه پذير و داراي بازدهي اقتصادي مناسب، وصول مطالبات فيلم "ايده اصلي"، انعقاد قرارداد بهره¬برداري از درمانگاه سبز شهر با بانک شهر، تصفيه شرکت پرواز پردازان آسمان، افزايش سرمايه از محل سود انباشته، فروش باقيمانده سهام شرکت گروه توسعه هنر ايران و واگذاري خودروهاي مازاد از طريق مزايده تاکنون به نتيجه قطعي و مورد نظر مجمع منجر نشده است.
10. 10-معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 1-31، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي دوره مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه اين معاملات با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
11. 11-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. 12-صورتهاي مالي سال مالي مورد گزارش و تأييديه مديران با امضاي 4 عضو از 5 عضو هيأت مديره به اين مؤسسه ارائه گرديده است.
13. 13-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست ابلاغي آئين نامه اجرايي ماده 14 اصلاحيه قانون مزبور و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص ضمن عدم امکان کنترل رعايت بخش عمده مفاد آئين نامه اجرايي مذکور به دليل عدم استقرار سامانه¬ها و بسترهاي مورد نياز پيش بيني شده در آئين¬نامه اجرايي و چک ليست ابلاغي توسط مراجع و نهادهاي ذيربط و عدم امکان استفاده و دسترسي به آنها، به استثناي عدم رعايت مفاد مواد (8)، (10)، (12)، (13)، (14)، (36)، (37)، (49)، (55) و (145) آئين نامه اجرايي به ترتيب درخصوص ارزيابي و طبقه¬بندي خطر تعامل¬کاري، ارزيابي عمل به رويه¬هاي اعلام شده توسط مرکز اطلاعات مالي، طراحي نرم¬افزارها، پايش پيوسته سامانه¬اي تعاملات با خطر بالا، نظارت بر اجراي مقررات و برنامه¬هاي داخلي مبارزه با پولشويي، استفاده از راهکارهاي سامانه¬¬اي سيستمي، دريافت تأييديه صلاحيت تخصصي مسئول معرفي شده از مرکز، ايجاد سامانه جامعي از مديريت اطلاعات، اجراي فرايند احراز هويت ارباب رجوع و طراحي و اجراي برنامه¬هاي مستمر آموزش کارکنان با هماهنگي مرکز اطلاعات مالي، اين مؤسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوطه برخورد نکرده است.