اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريورماه 1398 و صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 شهريور 1398، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي ¬اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد ازهمه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي-شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬¬نمايد.

3. سرفصل پيش پرداختها و دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها (يادداشتهاي توضيحي 12 و 14) شامل مبلغ 95.897 ميليون ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل بوده که عليرغم پيگيريهاي صورت گرفته، از جمله اقدامات حقوقي نسبت به اسناد واخواستي شامل مبلغ 49.927 ميليون ريال ، تاکنون به حيطه وصول در نيامده و شواهد متقني از بابت قابليت بازيافت آنها در اختيار قرار نگرفته است. با عنايت به مراتب فوق تعديل حسابها از اين بابت ضرورت دارد ليکن، به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي از جمله جدول تجزيه سني مطالبات، تعيين ميزان ذخيره مطالبات مشکوک الوصول مورد نياز در حال حاضر براي اين موسسه امکان¬پذير نمي¬باشد.
4. سرفصل ساير دريافتني ها (يادداشت توضيحي 14) شامل مبلغ 24.060 ميليون ريال مطالبات از بانک تجارت ناشي از پرداخت بدهي هاي شرکت سيمان بوهروک يزد به سازمانها و ارگانهاي دولتي بوده که طي سالهاي گذشته عليرغم برگزاري جلسات و مکاتبات انجام شده با بانک تجارت در خصوص رفع اختلافات در ارتباط با ميزان مبالغ مورد ادعاي شرکت تا کنون رفع نشده است. با عنايت به موارد مذکور، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي ناشي از رفع اختلافات ياد شده منوط به¬توافق با بانک تجارت مي¬باشد.
5. ماليات عملکرد سالهاي 1391 الي 1394 و 1396 (يادداشت توضيحي 21) به موجب برگهاي تشخيص و قطعي جمعا مبلغ 189.587 ميليون ريال شامل مبلغ 36.097 ميليون ريال جرايم ديرکرد تعيين شده که به دليل اعتراض صورت گرفته، هيچگونه بدهي در حسابها منظور نگرديده است. ضمنا از بابت ماليات بر درآمد سال 1397 و دوره مالي مورد رسيدگي با استناد به عدم وجود درآمد مشمول ماليات، بدهي محاسبه نشده است. با عنايت به سوابق موجود و قوانين و مقررات حاکم، کسري ذخيره ماليات از بابت عملکرد سنوات ياد شده محتمل بوده، ليکن تعيين آن منوط به اظهار نظر مراجع مالياتي مي باشد.
6. شرکت از بابت سود و جريمه تاخير در پرداخت اقساط سر رسيد شده تسهيلات مالي دريافتي اجاره به شرط تمليک (يادداشت توضيحي 18 ) با توجيه اعمال بخشودگي از سوي بانک تجارت ذخيره اي در دفاتر منظور ننموده است. احتساب ذخيره حداقل از بابت سود دوران ديرکرد ضروري است، ليکن تعيين آن به دليل عدم دسترسي به مستندات لازم از جمله سوابق مربوط به تاخيرات صورت گرفته و همچنين پاسخ تاييديه درخواستي از بانک براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بندهاي3، 5 و 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بند 4 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. همانطورکه در يادداشت¬توضيحي 13 اشاره شده، موجودي مواد و کالاي شرکت از پوشش بيمه¬اي کافي برخوردار نمي¬باشد.

9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي قرار گرفته و در اين رابطه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نگرديده است.