اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت هاي وضعيت‌‌‌ مالي تلفيقي و جداگانه شرکت پتروشيمي مارون (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 43 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 31 صورت‌هاي مالي پيوست منعکس گرديده، سازمان امور مالياتي به دليل قرار نگرفتن شرکت و شرکت پتروشيمي لاله (سهامي خاص) ("شرکت فرعي") در مناطق کمتر توسعه يافته، ماليات عملکرد سال‌ 1396 و سال‌هاي پس از آن را مشمول مفاد بند "ب" ماده 159 قانون برنامه پنج‌ساله پنجم توسعه جمهوري اسلامي ايران مبني بر افزايش مدت معافيت مالياتي به 20 سال، تلقي ننموده و درنتيجه براساس برگ‌هاي تشخيص و قطعي صادره بابت عملکرد سال‌هاي 1396 الي 1400 شرکت‌ها، به ترتيب مبالغ 42,100 ميليارد ريال و 2.404 ميليارد ريال مطالبه نموده است. شرکت‌ها نسبت به مبالغ مطالبه شده مذکور اعتراض نمودند که تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده است. شرکت ضمن پرداخت مبلغ 20.019 ميليارد ريال به‌عنوان علي‌الحساب ماليات عملکرد سال‌هاي 1398 و 1400، ماليات مطالبه شده بابت عملکرد سال‌هاي 1396 و 1397، جمعا به مبلغ 7,897 ميليارد ريال را نيز پرداخت نموده که به‌عنوان هزينه ماليات در دفاتر منظور شده است. همچنين، شرکت فرعي مبلغ 200 ميليارد ريال از ماليات مطالبه شده را به‌ عنوان ذخيره در دفاتر خود منظور نموده است. بعلاوه، در صورت عدم برخورداري از معافيت اشاره شده و همچنين با در نظر گرفتن ذخيره منظور شده توسط شرکت فرعي به مبلغ 2.676 ميليارد ريال، مجموع بدهي مالياتي شرکت‌ و شرکت فرعي جهت دوره مالي مورد گزارش و سال مالي قبل، به‌ترتيب به مبالغ 1.812 ميليارد ريال و 13,941 ميليارد ريال برآورد مي‌گردد. بنابراين، در صورت اعمال تعديلات مورد لزوم از بابت موارد ياد شده، سود انباشته تلفيقي ابتداي دوره و سود خالص تلفيقي دوره مالي مورد گزارش، هر کدام به ترتيب به مبالغ 50,348 ميليارد ريال و 1،812 ميليارد ريال کاهش و ماليات پرداختني به مبلغ 52,160 ميليارد ريال افزايش خواهد يافت، با اين وجود تعيين مبالغ قطعي در اين خصوص پس از رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مشخص خواهد گرديد.
4. صورت ‌تطبيق حساب‌هاي في‌مابين تهيه شده با شرکت ملي نفت ايران ("تأمين کننده عمده خوراک شرکت") نشان‌دهنده مغايرتي به مبلغ 5.128 ميليارد ريال مربوط به تعديل نرخ خوراک سال مالي قبل مي‌باشد. افزون بر اين، همانطوريکه در يادداشت توضيحي 1-6 صورت‌هاي مالي پيوست منعکس گرديده، به‌دليل عدم ابلاغ نرخ‌هاي خوراک مصرفي جهت دوره مالي جاري توسط شرکت ملي نفت ايران، هزينه خوراک مصرفي شرکت بر اساس نرخ‌هاي ابلاغي اسفند سال 1401 محاسبه و در حساب‌ها منظور گرديده است. همچنين، همانطوريکه در يادداشت توضيحي 1-30 صورت‌هاي مالي پيوست منعکس گرديده، طي دوره مالي جاري، جهت رفع مغايرت في‌مابين با شرکت ملي نفت ايران در ارتباط با ماليات و عوارض ارزش افزوده مطالبه شده در صورتحساب‌هاي صادره توسط آن شرکت جهت سال‌هاي قبل از دوره چهارم سال 1400، مبلغ 27.060 ميليارد ريال در دفاتر شرکت به عنوان اعتبار ماليات و عوارض ارزش افزوده شناسايي گرديده است. بر اين اساس، اعمال تعديلات مورد لزوم از بابت موارد فوق ضروري مي‌باشد، ليکن تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات مورد لزوم نسبت به صورت‌هاي مالي پيوست، منوط به ابلاغ نرخ‌هاي نهايي خوراک دريافتي توسط شرکت ملي نفت ايران و نتايج رسيدگي مقامات مالياتي در خصوص ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکت است با اين وجود، اخذ ذخيره در دفاتر مالي شرکت به مبلغ 32.188 ميليارد ريال در ارتباط با تعديل قيمت خوراک سال قبل و ذخيره عدم بازيافت ماليات و عوارض ارزش افزوده ضروري است.
5. مانده سرفصل سرمايه‌گذاري‌هاي گروه در سهام شرکت‌هاي وابسته، به‌شرح يادداشت توضيحي 16 صورت‌هاي مالي پيوست، شامل مبلغ 7.158 ميليارد ريال سرمايه‌گذاري در سهام شرکت‌هاي پتروشيمي بوشهر (سهامي خاص) و پتروشيمي سلمان (سهامي خاص) مي‌باشد که مغاير با استانداردهاي حسابداري، در صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه براي دوره مالي مورد گزارش و ارقام مقايسه‌اي مشابه براي دوره مالي گذشته، با اعمال روش ارزش ويژه منعکس نگرديده‌اند. بر اين اساس، اعمال تعديلات مورد لزوم از اين بابت ضروري مي‌باشد، ليکن به دليل عدم دسترسي به صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت‌هاي وابسته براي دوره مالي مورد گزارش و همچنين، عدم دريافت پاسخ دستورالعمل‌ حسابرسي گروه ارسالي و عدم امکان انجام حسابرسي توسط اين مؤسسه، تعيين آثار مالي ناشي از اعمال روش ارزش ويژه نسبت به صورت‌هاي مالي پيوست، در حال حاضر براي اين مؤسسه امکان‌پذير نيست.
6. در پايان دوره مالي مورد گزارش، شرکت مبلغ 5.333 ميليارد ريال ذخيره مرتبط با هزينه‌هاي مالي و ساير هزينه‌هاي معوق را در دفاتر مالي خود منظور ننموده است. بنابراين، در صورت اعمال تعديلات مورد لزوم، سود خالص دوره و سرفصل ذخاير هر يک به ترتيب به مبلغ 5.333 ميليارد ريال کاهش و افزايش خواهند يافت.

7. براساس بررسي اجمالي انجام‌ شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. همانطوريکه در صورت‌هاي سود و زيان جداگانه و تلفيقي گروه مشخص مي‌باشد، سود عملياتي و سود خالص بدون درنظر گرفتن آثار مالي بندهاي مندرج در بخش مباني اظهار نظر مشروط اين مؤسسه، نسبت به دوره مالي مشابه سال قبل به ميزان قابل توجهي کاهش داشته است. در اين خصوص، توجه استفاده کنندگان از صورت‌هاي مالي پيوست را به موارد افشاء شده در يادداشت‌هاي توضيحي 3-3-5 و 4-5 صورت‌هاي مالي پيوست، در ارتباط با کاهش مقادير فروش محصولات به دليل تعميرات مجتمع و همچنين کاهش نرخ‌هاي فروش محصولات و نيز افزايش در نرخ هزينه‌هاي توليد جلب مي‌نمايد.
9. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 1-1-6 صورت‌هاي مالي پيوست منعکس گرديده، طي دوره مالي مورد گزارش و سال مالي گذشته، بهاي‌ سرويس‌هاي جانبي دريافتي از شرکت فجر انرژي خليج‌فارس (سهامي عام) بر مبناي نرخ‌هاي اعلامي توسط انجمن صنفي کارفرمايي صنعت پتروشيمي براي سال 1400 و مقادير مصرف واقعي طبق صورتحساب‌هاي شرکت مزبور که به‌ صورت علي‌الحساب صادره گرديده، در حساب‌ها منظور شده است.
10. نظر استفاده‌کنندگان صورت‌هاي مالي پيوست را به يادداشت توضيحي 2-7-13، در ارتباط با دعواي حقوقي مطرح شده توسط شرکت در خصوص قرارداد خريد کاتاليست بر عليه شرکت‌هاي ساختماني سکاف و مهندسي بازرگاني فراطرح کوشان اسپادانا، جلب مي‌نمايد.
11. همانطوريکه در يادداشت‌ توضيحي 4-1-18 صورت‌هاي مالي پيوست افشا شده، عمليات مربوط به خريدهاي خارجي و فروش‌هاي صادراتي در چارچوب مصوبات هيئت‌مديره شرکت‌هاي اصلي و فرعي انجام گرديده و با توجه به شرايط تحريمي، دريافت و پرداخت‌هاي ارزي از طريق کارگزاري‌ها (صرافي‌ها) صورت پذيرفته است. همچنين، نرخ فروش‌هاي صادراتي با‌‎توجه به‌شرايط بازار و بر مبناي قيمت‌هاي نشريهICIS تعيين گرديده است.

12. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي کند. مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت‌هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتيکه اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. همانطوريکه در بندهاي 3 الي 6 در بخش "مباني نتيجه¬گيري مشروط" در بالا عنوان گرديد، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف بااهميت است.

13. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") درخصوص موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است: 13-1.مفاد مواد 7، 12، 13، تبصره ماده 9 ، 10 و 12 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان در خصوص افشاي صورت هاي مالي شش ماهه حسابرسي شده شرکت فرعي، جدول زمانبندي اصلاح پرداخت سود نقدي و معاملات با اشخاص وابسته، اعلام وقوع حادثه غير مترقبه، تغيير نرخ تسعير ارز مرتبط با فروش بين مجتمعي، تأخير در ارائه صورتجلسه مجامع عمومي عادي و فوق العاده صاحبان سهام مورخ 3 تير 1402 به مرجع ثبت شرکت‌ها ظرف مدت 10 روز پس از تشکيل مجامع و افشاي صورتجلسات مذکور پس از ثبت در مرجع ثبت شرکت‌ها ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ، تغيير نرخ سوخت مصرفي و تغيير نماينده اشخاص حقوقي عضو هيئت مديره، 13-2.مفاد مواد 18 و تبصره 2 ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص محاسبه آثار مالي مندرج در بندهاي گزارش حسابرس مستقل در مورد تقسيم سود سهام مصوب مجمع عمومي عادي مورخ 3 تير 1402 و تقسيم سود سهام مصوب مجمع عمومي عادي سالانه مذکور طبق جدول زمانبندي اعلام شده و مفاد بند 2 ماده 10 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص حد نصاب سهام شناور، 13-3.اصلاح اساسنامه شرکت در خصوص پرداخت کامل سود به صاحبان سهام حداکثر ظرف چهار ماه پس از تصميم مجمع عمومي بر اساس الزامات مقرر در ابلاغيه شماره 125074/122 مورخ 29 فروردين 1402 سازمان و مفاد ابلاغيه‌هاي صادره توسط سازمان در خصوص ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران و ارائه توضيحات در خصوص کاهش بيش از 30 درصدي سود عملياتي شرکت نسبت به دوره مشابه سال قبل، 13-4.مفاد مواد 11، 14، تبصره 2 ماده 14، 31، 37 و 39 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص تدوين ساز و کار لازم جهت جمع آوري گزارش هاي مربوطه به نارسايي‌ها در شرکت، تشکيل کميته ريسک، انتخاب اکثريت اعضاي کميته انتصابات از اعضاي مستقل خارج از هيئت مديره، پرداخت سود سهامداران عمده پس از ساير سهامداران، افشاي برخي اطلاعات بااهميت اعضاي هيئت‌مديره، مديرعامل و اعضاي کميته هاي تخصصي هيئت مديره در تارنماي رسمي شرکت و گزارش تفسيري مديريت و ارائه اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي شرکت.
14. در ارتباط با رعايت مفاد دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران، چک‌ليست رعايت الزامات کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. براساس بررسي‌‌هاي انجام شده، بهبود کنترل‌هاي داخلي در خصوص استقرار و بکارگيري مناسب زير سيستم ارزي، ضروري است.