1. ترازنامههاي تلفيقي گروه و شرکت داروپخش (سهامي عام) درتاريخ 31 شهريور 1397 و صورتهاي سود و و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئتمديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي شامل پرسوجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بهکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. براساس برگهاي مطالبه و اجرائيه صادره، بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات
1393 الي 1395 شرکت توزيع داروپخش (شرکت فرعي)، جمعا مبلغ 323 ميليارد ريال از شرکت مزبور مطالبه گرديده است که از اين بابت صرفا مبلغ 39 ميليارد ريال پرداخت شده است. همچنين نتايج رسيدگي سازمان امور مالياتي بابت عملکرد سال 1395 و سال 1396 تعدادي از شرکتهاي فرعي و نيز نتايج رسيدگي سازمان تأمين اجتماعي بابت عملکرد سال 1395 شرکت توزيع داروپخش و شرکت پخش دارويي اکسير مشخص نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق، ايجاد ذخيره از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن تعيين رقم قطعي آن منوط به اظهارنظر نهايي سازمان امور مالياتي و سازمان تأمين اجتماعي ميباشد.
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
5. باتوجه به يادداشتهاي توضيحي 4 و 26، بررسي نتايج عمليات شرکتهاي فرعي طي دوره مالي مورد گزارش، بيانگر افزايش 12 درصدي مانده حساب دريافتنيها نسبت به دوره مشابه سال قبل ميباشد ضمن اينکه دوره وصول مطالبات 242 روز (دوره قبل 249 روز) گرديده است. به دليل عدم بازيافت به موقع مطالبات، نقدينگي مورد نياز شرکتها عمدتا از طريق تسهيلات دريافتي از بانکها تأمين شده به نحويکه مبلغ 604ر1 ميليارد ريال هزينههاي مالي طي دوره مالي مورد گزارش به آنها تحميل گرديده است. مضافا سرفصل دريافتنيهاي تجاري شامل مبلغ 666 ميليارد ريال چکهاي برگشتي و مطالبات معوق تعدادي از شرکتهاي فرعي ميباشد که
در اين خصوص اقامه دعوي گرديده، ليکن تا تاريخ اين گزارش نتايج پيگيري شرکت مشخص نگرديده است. 6. باتوجه به يادداشت توضيحي 1-1-4، در سال 1393 شرکت توزيع داروپخش (شرکت فرعي) به موجب مبايعهنامهاي، تعداد 20 واحد آپارتمان اداري به مساحت 634ر2 مترمربع واقع در تهران را با پرداخت مبلغ 70 ميليارد ريال بعنوان قسمتي از ثمن معامله خريداري نموده است. در اين ارتباط بدليل عدم رفع موانع تحويل آپارتمانها توسط فروشنده، شرکت توزيع داروپخش تقاضاي فسخ قرارداد و استرداد مبلغ پيشپرداخت فوق را نموده است و براساس دعوي شرکت و احکام اجرايي صادره دادگاه، ملک مزبور به نفع شرکت توقيف و فسخ قرارداد تأييد و فروشنده محکوم به پرداخت مبلغ پيشپرداخت و وجه التزام گرديده است.
|
7. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئتمديره شرکت است "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري است.
نتيجهگيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجهگيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع نتيجهگيري اظهار نميشود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.
همانطور که در بخش"مباني نتيجهگيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ ترازنامه، اين سازمان به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف بااهميت به شرح بند 3 ميباشد.
|
8. مفاد بندهاي 4 و 10 ماده 7 و ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر افشاء صورتهاي مالي تلفيقي ميان دورهاي حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه و افشاء صورتهاي مالي ميان دورهاي 6 ماهه حسابرسي شده 4 شرکت فرعي در موعد مقرر، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي سالانه حداکثر ظرف مدت
10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاء نسخهاي از صورتجلسه مجمع عمومي سالانه ارائه شده به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت و افشاء اطلاعات گزارش تفسيري مديريت بطور کامل و نيز مفاد بند 8 ماده 6 دستورالعمل پذيرش مبني بر تطبيق اساسنامه شرکت طبق نمونه سازمان مذکور رعايت نشده است، ضمن اينکه درصد سهام شناور شرکت به ميزان حداقل پيشبيني شده (20 درصد) نميباشد.
|