اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت سرمايه گذاري کارکنان صنعت برق در منطقه زنجان و قزوين (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي عملکرد مالي ، تغييرات درحقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است آگاه مي‌شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. شرکت صانع روي زنجان (شرکت فرعي مشمول تلفيق) در رابطه با ماليات عملکرد سال هاي مالي ۱۳۹۶ الي ۱۳۹۸ با توجه به عدم رفع تعهد ارزي سازمان امور مالياتي ضمن عدم پذيرش معافيت صادراتي مبلغ 000ر28 ميليون ريال مازاد بر مبالغ پرداختي مطالبه نموده است. شرکت نسبت به ماليات هاي تشخيصي مزبور اعتراض نموده و موضوع توسط هيئت هاي حل اختلاف مالياتي در دست رسيدگي مي باشد. حداقل ذخيره لازم بابت موارد ياد شده و سال‌هاي مورد رسيدگي نشده در سطح صورت هاي مالي معادل مبلغ 000ر48 ميليون ريال مي باشد. در صورت اعمال تعديلات مورد لزوم، سود انباشته دوره جاري و ماليات پرداختني معادل مبلغ فوق به ترتيب کاهش و افزايش مي يابد.
4. ساير دريافتني هاي شرکت صانع روي زنجان (شرکت فرعي مشمول تلفيق) شامل مبلغ 000ر21 ميليون ريال اعتبار مالياتي ارزش افزوده مي باشد. در اين رابطه بر اساس برگ مطالبه سازمان ماليات بر ارزش افزوده بخشي از فروش صادراتي شرکت براي سال ۱۳۹۷ به دليل عدم رفع تعهد ارزي مورد پذيرش واقع نگرديده لذا ضمن عدم پذيرش اعتبار ماليات بر ارزش افزوده، مبلغ 000ر26 ميليون ريال نيز توسط مقامات ذيربط مطالبه شده است. شرکت نسبت به ماليات قطعي مزبور اعتراض نموده و موضوع توسط هيئت حل اختلاف بدوي در دست رسيدگي مي باشد. حداقل ذخيره لازم بابت مورد ياد شده و سال‌هاي رسيدگي نشده در سطح صورت‌هاي مالي معادل مبلغ 000 92 ميليون ريال مي باشد. در صورت اعمال تعديلات مورد لزوم، سود انباشته دوره جاري و ساير دريافتني ها به تر تيب به مبلغ 000ر92 ميليون ريال و 000ر21 ميليون ريال کاهش و ساير پرداختني‌ها به مبلغ 000ر71 ميليون ريال افزايش مي‌يابد.
5. درآمد دوره مالي مورد گزارش و سال‌هاي قبل شرکت مهندسي انديشمند شمال غرب (شرکت فرعي مشمول تلفيق)بر اساس صورت وضعيت هاي ارسالي تاييد شده محاسبه و تحت سرفصل درآمدهاي عملياتي منعکس گرديده است. مضافا کليه هزينه هاي انجام شده در رابطه با اجراي عمليات پروژه ها به عنوان بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي در صورت سود و زيان منعکس مي شود. همچنين به دليل عدم استقرار نظام کنترل پروژه و حسابداري انبار، صورت ريز کامل تجهيزات خريداري شده و مصرف شده در پروژه ها ارائه نشده است. روش مورد بحث، مغاير با الزامات استاندارد هاي حسابداري در خصوص تعيين سود يا زيان نهايي پروژه‌ها، با رعايت اصل تطابق هزينه و درآمد مي باشد. با عنايت به موضوعات فوق، تعديل حساب ها از اين بابت ضروري است. ليکن در غياب اسناد و مدارک مورد لزوم، تعيين آثار مالي آن در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
6. بدهي شرکت مهندسي انديشمند شمال غرب (شرکت فرعي مشمول تلفيق ) از بابت ماليات بر ارزش افزوده و ماليات حقوق به مبلغ 000ر49 ميليون ريال انتقالي از سنوات گذاشته بوده که تاکنون تسويه نگرديده، در اين خصوص عملکرد شرکت از بابت ماليات بر ارزش افزوده از سال مالي ۱۳۹۲ و از بابت ماليات حقوق سال مالي ۱۳۹۶ تا کنون مورد رسيدگي مقامات ذيربط قرار نگرفته است. همچنين ارقام مندرج در اظهارنامه ماليات و عوارض بر ارزش افزوده با دفاتر قابل انطباق نمي باشد. افزون بر اين ماليات دوره مورد گزارش و سال قبل بر اساس سود ابرازي محاسبه و در حسابها منظور شده است. حداقل ذخيره لازم بابت موارد ياد شده در سطح صورتهاي مالي معادل مبلغ 000ر15 ميليون ريال مي باشد. در صورت اعمال تعديلات مورد لزوم، سود انباشته دوره جاري و ساير پرداختني ها معادل مبلغ فوق به ترتيب کاهش و افزايش مي‌يابد.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 31 شهريور 1399 توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 3 دي ماه 1399 آن موسسه ،نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر مشروط اظهار شده است.