اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورت‏هاي مالي صندوق سرمايه‏گذاري گروه زعفران سحرخيز شامل صورت خالص دارايي¬‏ها به تاريخ 30 آذر 1400 و صورت‎هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‏هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي ۱ تا 25 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورت‏هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و بر اساس دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش¬دهي رويدادهاي مالي صندوق‏هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، با مديرصندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‏هاي مالي است به گونه‏اي که اين صورت‎ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‏هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‏کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‏اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‏اي برنامه‏ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‏هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‏هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‏هاي مالي است. انتخاب روش‏هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‏هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‏هاي مالي به منظور طراحي روش‎هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‏هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‏شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‏هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‎هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‎هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت‏هاي صندوق‏هاي سرمايه‏گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.

4. 4) به نظر اين موسسه، صورت‎هاي مالي يادشده در بالا، صورت خالص دارايي¬هاي صندوق سرمايه‏گذاري گروه زعفران سحرخيز در تاريخ 30 آذر 1400 و نتايج عمليات و تغييرات دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با¬اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه¬گذاري مشترک سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. 5)موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و مقررات مرتبط با عمليات صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري به شرح زير است: 1-5) مفاد بند 2-3 اميد نامه و ماده 4 اساسنامه در خصوص سرمايه¬گذاري در گواهي سپرده کالايي با دارايي پايه ثابت محصولات کشاورزي حداقل 70 درصد از ارزش کل دارايي¬ها.
5. مفاد بخشنامه شماره 12010023 در خصوص گزارش موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات صندوق در موعد مقرر حداکثر تا بيست روز پس از پايان دوره هاي سه ماهه ( براي دوره¬هاي مالي منتهي به سه ماهه تابستان و پاييز)
5. مفاد بخشنامه شماره 12010057 مورخ 24/09/1395 در خصوص ارايه اطلاعات صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري (XML) حداکثر تا ساعت 16 هر روز.
5. مفاد اطلاعيه شماره 12030073 مورخ 27/02/1400 در خصوص انتشار اظهارنظر حسابرس بلافاصله در تارنماي صندوق.
5. مفاد ماده 26 اساسنامه در خصوص اطلاع رساني نقض رعايت نصاب ترکيب دارايي¬هاي صندوق به حسابرس و متولي و همچنين اقدام لازم جهت رعايت اين نصاب¬ها ظرف 10 روز کاري.
6. 6)محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به‌ صورت نمونه‏اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. اين موسسه در حدود رسيدگي‏هاي انجام شده به ‌استثناي مورد مندرج در بند 5 بالا، به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال با اهميت در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
7. 7)اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در حدود رسيدگي¬هاي انجام شده به استثناي موارد مندرج در اين گزارش، و همچنين مغايرت کدينگ حساب‌ها در نرم‌افزار حسابداري صندوق با کدينگ دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش¬دهي رويدادهاي مالي صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري، به موارد ديگري که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه¬هاي کنترل¬هاي داخلي باشد، برخورد نگرديده است.
8. 8)گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق براي سال مالي منتهي به 30 آذر 1400 مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌شده، نظر اين موسسه به موارد با¬اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه ‌شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
9. 9)در اجراي مفاد ماده ۳۳ دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‏ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.