1. ترازنامههاي تلفيقي گروه و شرکت اقتصادي نگين گردشگري ايرانيان (سهاميعام) در تاريخ 31 خرداد 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني ششماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئتمديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود از اينرو اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. سرفصلهاي حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري (مربوط به شرکت فرعي توسعه مجتمعهاي خدمات رفاهي پارس زيگورات) از شرکتهاي گروه، داراييهاي در جريان تکميل (شامل پنج پروژه) و پيشپرداخت سرمايهاي شامل اقلام راکد و سنواتي به ترتيب به مبالغ 425.207 ، 22.302 و 137.548 ميليون ريال ميباشد که اقدامات صورت گرفته منتج به وصول مطالبات و تعيين تکليف پروژه ها نشده است. با توجه به مراتب فوق احتساب ذخيره کاهش ارزش براي اين داراييها ضروري است ليکن تعيين ميزان آن در حال حاضر براي اين موسسه امکان پذير نميباشد. 4. از بابت فروش يک باب ملک واقع در شهر چالوس در سال مالي گذشته به شخص حقيقي به مبلغ 258 ميليارد ريال، مبلغ 107 ميليارد ريال سود شناسايي و در حسابها منظور شده است. باتوجه به محتمل نبودن جريان ورود منافع اقتصادي به شرکت بابت معامله مذکور، شناسايي درآمد آن برخلاف استانداردهاي حسابداري ميباشد. در صورت اعمال تعديل مذکور سرفصلهاي حسابهاي دريافتني و سود انباشته به ترتيب به مبالغ 258 و 107 ميليارد ريال کاهش و موجودي املاک بمبلغ 151 ميليارد ريال افزايش خواهد يافت. 5. برخلاف استانداردهاي حسابداري، صورتهاي مالي بررسي اجمالي شده منتهي به 31 خرداد 1398 شرکت فرعي آروين زيگورات عمران و شرکتهاي وابسته (شامل گروه بازرگاني دانا، نگين تجارت راهبرد، توسعه فنآوري اطلاعات گردشگري ايران و توسعه انرژي نفت و گاز لاوان) که به ترتيب در صورتهاي مالي به روش تلفيقي و ارزش ويژه در صورتهاي مالي انعکاس يافته، به اين موسسه ارائه نشده است.
|
6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، بهاستثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 تا 5، ضرورت مييافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي ياد شده، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-13 منعکس ميباشد، طبق قرارداد واگذاري اراضي دولتي با اداره کل راه و شهرسازي استان کرمان، مقرر گرديد زمين هتل سيرجان بصورت اجاره به شرط تمليک پس از انجام تعهدات شرکت، طبق مفاد بند 2-4 قرارداد، بنام شرکت انتقال يابد. در حال حاضر عليرغم تسويه بدهي و اتمام قرارداد به تاريخ 25/02/1396 به دليل عدم ايفاي تعهدات کامل تا تاريخ اين گزارش زمين بنام شرکت انتقال نيافته است. 8. طبق يادداشت توضيحي 2-5 صورتهاي مالي، طلب بابت اسناد سررسيد گذشته با موضوع فروش سهام بيمه دانا به آقاي بهرام اسدي و آقاي عدناني حسيني به ترتيب به مبالغ 68 و 6 ميليارد ميباشد که باتوجه به ارجاع پرونده به مراجع قضايي و صدور رأي نهايي به نفع شرکت مطالبات در حال پيگيري و وصول است.
|
9. سرفصل موجودي کالا شامل مبلغ 156 ميليارد ريال قرآن نفيس خريداري شده در سنوات قبل ميباشد که تاکنون عايدي براي شرکت در برنداشته است. 10. ضوابط و مقررات وضع شده طي دوره، توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، براي شرکتهاي غيربورسي و غيرفرابورسي بطور کامل رعايت شده است.
|