اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت فرهنگي ورزشي گل گهر سيرجان (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي (4) و (5) زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌ رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي کند.

3. وضعيت ماليات عملکرد و سوابـق بيمه¬اي شرکت در يادداشتهاي توضيـحي 20 و 1-22 به تفصيل بيان شده است. در اين ارتباط: (الف) بابت عملکرد سال مالي منتهي به 31/03/1402 و دوره مالي منتهي به 30/09/1402 براساس معافيت مالياتي فعاليتهاي ورزشي مندرج در ماده 134 قانون مالياتهاي مستقيم، مالياتي در حسابها در نظر گرفته نشده است. (ب) سازمان تامين اجتماعي مبلغ 71 ميليارد ريال براي سال مالي منتهي به 31/03/1400 مطالبه نموده که عمدتا ناشي از اعمال بيمه براي بازيکنان، مربيان و کادر فني مي¬باشد. مضافا دفاتر شرکت به استثناي سال مالي منتهي به 31/03/1400 توسط حسابرسان سازمان تامين اجتماعي مورد رسيدگي قرار نگرفته و بابت بيمه قراردادهاي منعقد شده با بازيکنان، مربيان و کادر فني مبلغ 142 ميليارد ريال به شرح يادداشت توضيحي 1-22، ذخيره در حسابها لحاظ شده است. بنا به مراتب فوق و با توجه به نامشخص بودن نتيجه اعتراضات شرکت نسبت به مطالبه سازمان تامين اجتماعي، تعديل حسابها از بابت موارد مزبور ضروري است، ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي‏باشد.
4. مانده سرفصل داراييهاي در جريان تکميل در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 246 ميليـارد ريال (يادداشت توضيحـي 9-8) مربوط به اجراي عمليات کاشت دو قطعه زمين چمن طبيعي و مجموعه بولينگ و بازيهاي مدرن بر روي زمين متعلق به شرکت همگروه سرمايه گذاري و توسعه گل گهر مي‌باشد. در اين خصوص تا تاريخ تهيه اين گزارش توافقنامه‌اي مبني بر نحوه استفاده از زمين مربوطه (در قالب انتقال قطعي، اجاره و ...) به اين موسسه ارايه نشده است. بنا به مراتب فوق، آثار احتمالي ناشي از موضوع مزبور بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.
5. صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با سازمان ليگ فوتبال مندرج در يادداشت توضيحي 1-1-12 تا تاريخ تهيه اين گزارش به اين موسسه ارايه نشده است. بنا به مراتب فوق، آثار احتمالي ناشي از دريافت صورت تطبيق‌ حسابهاي فيمابين بر اقلام صورتهاي مالي مشخص نمي‌باشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (3) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي (4) و (5) ضرورت مي¬يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

7. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-6 و 2-6 خريد بازيکنان و مربيان ورزشي براساس پيشنهاد کميته نقل و انتقالات يا کميته شوراي آکادمي حسب مورد، تصويب کميسيون معاملات و تصويب نهايي در هيات مديره صورت مي پذيرد که در نبود قيمتهاي مقايسه‌اي مشابه، مستند رسيدگي اين موسسه تصويب مراتب مزبور در هيات مديره شرکت مي باشد.
8. وضعيت ماليات بر ارزش افزوده، ماليات حقوق و تکليفي و جرايم موضوع ماده 169 ق.م.م. در يادداشتهاي توضيـحي 4-19 و 3-28 بيان شده است. در اين ارتباط هرگونه تفاوت مرتبط با ماليات بر ارزش افزوده، ماليات حقوق و تکليفي و جرايم موضوع ماده 169 ق.م.م. مندرج در يادداشتهاي مزبور با مبالغ قابل اعلام توسط مراجع ذيصلاح، موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مربوطه مي باشد.

9. به طوريکه از صورت سود و زيان شرکت ملاحظه مي¬گردد، نتيجه عمليات شرکت در مقايسه با دوره مالي قبل کاهش قابل توجه داشته که دليل آن عمدتا افزايش بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي و هزينه¬هاي اداري و عمومي (ناشي از افزايش سطح عمومي قيمتها و افزايش مبلغ قرارداد بازيکنان و کارکنان) مي باشد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 5، عمده درآمد شرکت از طريق قرارداد اسپانسري با شرکت معدني و صنعتي گل گهر تامين گرديده که در اين ارتباط توجه به کسب درآمد از طريق منابع مختلف ضروري است.