اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1.صورت‌ وضعيت مالي شرکت بازرگاني پاساد دانا ايرانيان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1399، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس " استانداردهاي بررسي اجمالي 2410" ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولأ در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3.مانده سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و سايردريافتني‌ها (يادداشت توضيحي 14 صورت‌هاي مالي) شامل مبلغ 19.812 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي ( عمدتا مربوط به اسناد سررسيد شده به مبلغ 18.512 ميليون ريال) است. بررسي‌هاي به عمل آمده نشان مي‌دهد که اقدامات انجام شده جهت وصول مطالبات مذکور تا تاريخ اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است و از اين بابت هيچگونه ذخيره‌اي در حساب‌ها لحاظ نگرديده است. هرچند احتساب ذخيره م.م. در اين ارتباط ضروري است، ليکن تعيين مبلغ ذخيره مورد نياز و آثار تعديلات ناشي از آن بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه مقدور نمي‌باشد.
4. 4.همانگونه که در يادداشت توضيحي 21 صورت‌هاي مالي منعکس گرديده، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال 1395، همچنين سال 1397 قطعي، تسويه و يا تقسيط شده است. بابت عملکرد سال مالي1396، طبق برگ تشخيص دريافتي مبلغ 8.724 ميليون ريال ماليات مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع گرديده، براي سال مالي 1398 بر مبناي درآمد مشمول ابرازي، ذخيره لازم در حساب‌ها منظور شده است. با توجه به مراتب فوق و با در نظر داشتن مفاد ماده 148 قانون.م.م در خصوص هزينه‌هاي قابل قبول مالياتي و رويه سنواتي سازمان امور مالياتي، کسري ذخيره مالياتي براي سنوات فوق محرز است، ليکن تعيين ميزان قطعي بدهي مالياتي، منوط به اعلام نتيجه اعتراض شرکت در خصوص عملکرد سال 1396 و رسيدگي و اعلام نظر سازمان امور مالياتي در ارتباط با سال 1398 مي‌باشد.

5. 5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 اين گزارش، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6.بشرح يادداشت هاي توضيحي 18و 1-20 صورت‌هاي مالي معادل مبلغ 1.893.613 ميليون ريال مانده حساب پرداختني به شرکت ايران خودرو (شرکت اصلي)، شامل مبلغ 1.775.161 ميليون ريال بدهي بلندمدت، ناشي از انتقال سهام بانک پارسيان به شرکت مورد گزارش مي‌باشد، که تا کنون اقدامي جهت تسويه آن صورت نگرفته است. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد بند 6 فوق مشروط نشده است.