اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري صنعت پتروشيمي ساختمان خليج فارس(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه1397و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 4 و 6، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استانداراد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح مندرج در يادداشت 5 صورتهاي مالي، مانده طلب از شرکت پارکوي چين به مبلغ 35.646ميليون ريال (معادل 848.727 دلار آمريکا) ميباشد که به نرخ ارز در تاريخ ترازنامه تسعير نگرديده است. به دليل نبود اطلاعات و مدارک کافي درخصوص چگونگي وصول طلب ياد شده تعيين تعديلات ضروري از اين بابت براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
4. به شرح مندرج در يادداشت 5 صورتهاي مالي، مانده مطالبات از شرکت رستاسازه اهورا به مبلغ 109.516 ميليون ريال، راکد و نقل از سنوات گذشته مي¬باشد. به دليل فقدان اطلاعات و مدارک کافي، تعيين تعديلات احتمالي از بابت قابليت وصول اين قلم براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
5. سرفصل داراييهاي نگهداري شده براي فروش، سرمايه گذاري در املاک و دارايي¬هاي ثابت مشهود (يادداشتهاي 8، 10 و 12 صورت¬هاي مالي) به ترتيب به مبالغ مبالغ 89.622 ، 154.928 و320.000ميليون ريال، شامل بهاي تمام شده تعداد دو دستگاه جرثقيل (110 و 50 تني)، 4 دستگاه آپارتمان واقع در تهران و يک قطع زمين مي باشد. ليکن باتوجه به نبود برنامه موثري براي فروش و يا بهره برداري از داراييهاي مزبور، صحت طبقه بندي آنها تحت سرفصل هاي ياد شده، براي اين موسسه محرز نگرديده است.
6. عليرغم انعکاس، وضعيت مالي، نتايج عمليات و جريانهاي نقدي شرکت اعتماد ماشين در صورتهاي مالي تلفيقي گروه،لکن صورتهاي مالي ميان دورهاي ششماهه شرکت ياد شده، مورد بررسي حسابرس مستقل قرار نگرفته است. تعيين هرگونه تعديلات احتمالي که از اين بابت بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت، براي اين موسسه مقدر نمي باشد.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده،به استثناي موارد مندرج در بندهاي 3 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 4 و 6 ضرورت مييافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. به شرح يادداشت 12 صورتهاي مالي، براساس طرح توجيه فني اقتصادي تهيه شده، زمان پيش‌بيني جهت اتمام احداث توليد فوم xps و گرانول پلي اتيلن کراسينگ xlpe، 20 ماه پس از تاريخ شروع (بهار 1391) تعيين گرديده و بر اساس آخرين مستندات ، وزارت صنعت جواز تاسيس ساختمان کارخانه را با پيشرفت فيزيکي 5/64درصدي ،تا تاريخ 27/4/1396تمديد نموده است، ليکن تاکنون ماشين‌آلات مزبور خريداري نگرديده و اقدامات در حال انجام به نتيجه قطعي منتج نشده است. لازم به توضيح است اقدامات اوليه جهت توليد لدر پلتفرم دريکي از سوله هاي شرکت آغاز شده است.
9. داراييهاي نگهداري شده براي فروش، شامل (دو دستگاه جرثقيل)،4 دستگاه آپارتمان مندرج در سرفصل سرمايه گذاري دراملاک ونيز داراييهاي ثابت شرکت(موضوع يادداشتهاي 8 ،10 و12 صورتهاي مالي)در قبال مخاطرات احتمالي فاقد پوشش بيمه اي ميباشد. علاوه بر اين بعضي از املاک مندرج در سرفصل سرمايه گذاريها دراختيار اشخاص ثالث بوده واز اين بابت درآمدي شناسايي نگرديده است.
10. به شرح مندرج در يادداشتهاي 8، 10 و 12 صورتهاي مالي، تعداد دو دستگاه جرثقيل، 4 دستگاه آپارتمان و يک قطعه زمين، در سنوات قبل براساس ارزيابي کارشناسان رسمي دادگستري به شرکتهاي گروه واگذار گرديده است. ليکن داراييهاي ياد شده در دفترخانه به طور رسمي انتقال نيافته و طبق مبايعه نامه و به صورت وکالتي واگذار شده است. همچنين اسناد مالکيت ساختمانهاي شرکت به استثناي ساختمان کيش بابت ضمانت يکي از سهامداران در رهن بانکهاي صادرات و سرمايه ميباشد. - اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 الي 10 مشروط نشده است.

11. ضوابط ومقررات وضع شده توسط سازمان بورس واوراق بهادار در قالب چک ليستهاي ابلاغي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و موارد عدم رعايت به شرح ذيل ميباشد: 1-11- مفاد ماده 7 مبني بر تهيه گزارش تفسيري مديريت براساس ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار. 2-11- مفاد بندهاي 3 الي 6 ماده 7 وتبصره ماده 13در خصوص افشاي به موقع اطلاعات مالي وصورتهاي مالي سالانه وميان¬دوره اي ونيز برنامه هاي آتي مديريت وپيش بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي وتلفيقي وافشاي تغييرات بااهميت. 3-11- مفاد بند 9 ماده 7 درخصوص افشاي پرتفوي سرمايه گذاري هاي هلدينگ حداکثر 10 روز پس از اتمام دوره هاي 3 ماهه. 4-11- مفاد بند 10 ماده 7 درخصوص افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي حسابرسي شده (ششماهه) شرکتهاي فرعي ظرف مدت 60 روز پس از پايان دوره. 5-11- مفاد بند 1 ماده 10 در خصوص ارائه صورتجلسات مجامع عمومي ظرف مدت 10 روز به مرجع ثبت شرکتها.
12. 12.چک ليست ابلاغي رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته وموارد عدم رعايت به شرح ذيل مي باشد: 1-12- مفاد بندهاي 1 و2 درخصوص تدوين منشور اخلاقي والزامات ارزشهاي اخلاقي. 2-12-.مفادهاي بندهاي 7 الي 13در خصوص عدم استقرار وتعيين کميته حسابرسي. 3-12- مفاد بندهاي 18 الي 20 در خصوص تعريف ساختار سازماني وحدود مسئوليتهاي کارکنان در راستاي کشف اقدامات متقلبانه يا اشتباهات. 4-12-.مفاد بندهاي 26 الي 29 در خصوص شناسايي ،ارزيابي ومديريت ريسک هاي تجاري ومحيط کنترلي. 5-12- مفاد بندهاي 30 و 37 در خصوص تشکيل جلسات هيات مديره در موارد مقرر و تدوين تمهيدات لازم براي حفاظت از دارايي¬ها. 6-12- مفاد بندهاي 56 الي 68 در خصوص عدم استقرار وتعيين واحد حسابرسي داخلي. 7-12- مفاد بندهاي 69 الي 72 درخصوص عدم استقرار سيستم کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي متناسب با نوع فعاليت شرکت توسط هيئت مديره.