اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنايع کشاورزي و کود زنجان (سهامي عام)- قبل از مرحله بهره برداري شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي يک تا 35 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشتهاي توضيحي6-11 و1-9-11، عمليات احداث پروژه اوره و آمونياک در شرکت اصلي به دليل عدم تامين منابع مالي مورد نياز در سنوات مالي قبل، از پيشرفت مناسبي(در چارچوب برنامه زمانبندي پيش بيني شده اوليه) برخوردار نبوده است. با توجه به تاخير انجام کار و نيز توقف هاي ساخت پروژه، بر خلاف استانداردهاي حسابداري، بخشي از هزينه هاي اداري و عمومي و کليه مخارج تامين مالي به ترتيب به مبالغ 234ميليارد ريال و 2،336 ميليارد ريال (موضوع يادداشت هاي توضيحي 7 و 8) در سنوات مالي قبل و سال مالي مورد گزارش، به بهاي تمام شده پروژه در جريان ساخت تخصيص يافته است. در اجراي استانداردهاي حسابداري، انجام تعديلاتي از اين بابت بر صورت هاي مالي مورد گزارش ضروريست، ليکن، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
5. بدهي شرکت اصلي به شرکت ملي صنايع پتروشيمي(سهامدار وقت) بابت تامين منابع مالي مورد نياز پروژه، جمعا به مبلغ 1،751ميليارد ريال(شامل 12/4 ميليون يورو مبالغ ارزي دريافتي و انتقال مبلغ 9/3 ميليون دلار مطالبات ارزي شرکت نيکو به شرکت مذکور، موضوع يادداشتهاي توضيحي 24و 2-2-26) و شرکت نيکو به مبلغ 512 ميليارد ريال(مربوط به مانده ارزي به مبلغ 3/3 ميليون يورو، موضوع يادداشت توضيحي 1-2-2-26) انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد. در اين خصوص مبلغ 12/4 ميليون يورو از بدهي ارزي مذکور در تاريخ صورت وضعيت مالي تسعير نشده، مضافا پاسخ تاييديه هاي درخواستي از اين بابت تاکنون واصل نشده، ضمن آنکه مطابق تاييديه هاي دريافتي در پايان سال مالي قبل، شرکت ملي صنايع پتروشيمي مانده مطالبات ارزي خود را مبلغ 33/1 ميليون يورو و9/3 ميليون دلار و شرکت نيکو مانده مطالبات ارزي را مبلغ 4/2 ميليون يورو اعلام کرده است. با عنايت به موارد مزبور، اعمال تعديلاتي از بابت مراتب فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم از جمله تطبيق حسابهاي فيمابين، تعيين ميزان قطعي آن براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
6. پاسخ تاييديه درخواستي بابت مبلغ 84 ميليارد ريال از حسابهاي پرداختني شرکت اصلي(موضوع يادداشت توضيحي3-2-2-26) تا تاريخ اين گزارش دريافت نگرديده، مضافا به موجب تاييديه هاي دريافتي از بانکهاي ملي و تجارت، مانده بدهي تسهيلات مالي دريافتي گروه و شرکت اصلي در پايان سال مالي مورد گزارش، به ترتيب به مبلغ 58/4 ميليارد ريال و مبلغ 49/8 ميليارد ريال بيش از مانده طبق صورت هاي مالي مي باشد. همچنين مانده بدهي شرکت اصلي به گروه مديريت سرمايه تابان(سهامدار شرکت) شامل مبلغ 3/7 ميليون يورو بدهي ارزي، معادل ريالي 247 ميليارد ريال (موضوع يادداشت توضيحي 1-1-2-26) مي باشد که مدارکي در خصوص شرايط تسويه و نرخ تبديل مبلغ ارزي مزبور به اين موسسه ارائه نگرديده است. با توجه به مراتب مزبور، آثار احتمالي رفع محدوديتهاي فوق الذکر بر صورت هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

7. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند6 ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صنايع کشاورزي و کود زنجان(سهامي عام)- قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 29 اسفند ماه 1398و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. با توجه به يادداشت توضيحي1-9-11، طرح توليد اوره و آمونياک با ظرفيت سالانه 1750 هزار تن از تير ماه 1386 شروع و طبق آخرين گزارش امکان سنجي طرح(طي سال 1397)، بهره برداري از طرح 44 ماه پس از گشايش اولين اعتبار اسنادي تعيين گرديده است. اقدامات شرکت در خصوص گشايش اعتبارات اسنادي ماشين آلات و تجهيزات خارجي طرح به شرح يادداشت توضيحي 1-1-7-11 است. در اين ارتباط اجراي پروژه در چارچوب برنامه زمانبندي پيش بيني شده و همچنين بازپرداخت بدهيهاي بانکي(موضوع يادداشت توضيحي 24) و تسويه بدهي به شرکت هاي نيکو و ملي صنايع پتروشيمي ايران، منوط به تامين نقدينگي مورد نياز(شامل گشايش مبلغ باقيمانده اعتبارات اسنادي) و توافقات آتي مي باشد.
9. به شرح يادداشت توضيحي5-11، طي سال مالي قبل ساختمان دفتر مرکزي شرکت به بهاي تمام شده 97 ميليارد ريال، بر اساس مبايعه نامه تنظيمي خريداري و تحويل شرکت گرديده، ليکن تا تاريخ اين گزارش انتقال قطعي سند مالکيت ساختمان مذکور، به نام شرکت، صورت نپذيرفته است.
10. مطابق يادداشت توضيحي 1-2-14، با توجه به عدم بهره برداري از شرکت صنايع کشاورزي و کود زنجان در چارچوب برنامه زمانبندي اوليه، موضوع فعاليت شرکتهاي فرعي بازرگاني پتروشيمي زنجان و شهرک صنعتي پتروشيمي زنجان عملياتي نگرديده، همچنين بدليل واگذاري کلية فعاليت هاي شرکت اوره و آمونياک پتروشيمي زنجان(شرکت فرعي)، به شرکت صنايع کشاورزي و کود زنجان (شرکت اصلي و سهامدار عمده)، شرکت مذکور از تاريخ تأسيس فاقد فعاليت مي باشد.
11. آخرين وضعيت پيگيري هاي حقوقي شرکت در ارتباط با قراردادهاي مشارکت در عمليات بازرگاني فيمابين شرکت اصلي و شرکت هاي طرف قرارداد(منعقده در سنوات قبل)، به شرح يادداشت توضيحي 1-1-15 مي باشد.
12. با توجه به يادداشت توضيحي 4-11، داراييهاي ثابت مشهود شرکت اصلي و گروه (عمدتا داراييهاي در جريان ساخت) فاقد پوشش بيمه اي در مقابل خطرات احتمالي مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 الي 12فوق، تعديل نشده است.

13. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: الف- مفاد ماده 109 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص خاتمه مدت عضويت اعضاي هيات مديره. ب- تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31 تيرماه 1398 صاحبان سهام در خصوص رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين پيگيري حقوقي و تعيين تکليف وجوه پرداختي و سود مشارکت در سنوات مالي قبل در ارتباط با قراردادهاي مشارکت بازرگاني به طور کامل انجام نشده است. ج-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل، به طور کامل رعايت نشده است.
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 33، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط فيمابين شرکت هاي گروه صورت پذيرفته و تصويب آن با مجمع عمومي صاحبان سهام مي باشد.
15. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
16. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (شرکتهاي غير بورسي و غير فرابورسي) در خصوص افشاي به موقع صورت هاي مالي حسابرسي شده 6 ماهه شرکت، افشاي صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت هاي فرعي، افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام و ارائه صورتجلسه مجمع مذکور به اداره ثبت شرکتها ظرف مهلت مقرر و همچنين افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره و نمايندگان اشخاص حقوقي هيات مديره، رعايت نشده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها ودستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.