اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت صنايع پتروشيمي گلستان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 23 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي مزبور بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي3 الي5 و7، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. عمليات اجرايي طرح احداث کارخانه توليد اوره و آمونياک طي سنوات اخير متوقف گرديده و مخارج انجام شده در اين ارتباط تحت عنوان دارايي در جريان به مبلغ 123ر2ميليارد ريال در حسابها منعکس مي‌باشد (يادداشت توضيحي4-8 صورتهاي مالي). قابل ذکر اينکه مانده سربار عمومي پروژه (يادداشت توضيحي2-4-8صورتهاي مالي) شامل مبلغ584/3 ميليارد ريال هزينه هاي مالي و تسعير نرخ ارز مي باشد که مدارک و مستندات کافي در خصوص احتساب مخارج ياد شده در سرفصل دارائي در جريان به اين مرسسه ارايه نگرديده، لذا انعکاس آنها تحت سرفصل ياد شده محرز نمي‌باشد. ضمنا تداوم فعاليت شرکت با توجه به تاخير قابل توجه در اجراي پروژه و عدم تهيه طرح توجيهي جديد، منوط به تعيين تکليف قراردادهاي دانش فني، خريد ماشين آلات، اجراي مهندسي اصولي طرح وتامين منابع مورد نياز مي‌باشد. با توجه به توضيحات فوق و فقدان اطلاعات و مدارک کافي، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي که از بابت موارد فوق بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت، براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
4. پيش پرداختهاي سرمايه اي به مبلغ221 ميليارد ريال(يادداشت توضيحي 5-8 صورتهاي مالي)، عمدتا از سال 1387مربوط به مبالغ پرداختي به شرکتهاي پيمانکاري ايراني و خارجي طرف قرارداد (از جمله شرکت زيمنس آلمان)مي‌باشد. با توجه به توقف عمليات اجرايي طرح و راکد بودن مبالغ مذکور، قابليت بازيافت مبالغ پرداختي براي اين مؤسسه محرز نگرديده است. ضمنا پاسخ تاييديه درخواستي از شرکت زيمنس آلمان تاکنون واصل نشده و مستنداتي مبني بر امکان اجراي موضوع قرارداد با شرکت يادشده به اين مؤسسه ارايه نگرديده است. تعيين هرگونه تعديلات احتمالي از بابت موارد فوق براي اين مؤسسه امکان پذير نبوده است.
5. مانده تسهيلات مالي دريافتي از شرکت ملي صنايع پتروشيمي (سهامي خاص)به مبلغ 458ر1 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي2-17 صورتهاي مالي)، شامل مبالغ 721 ميليارد ريال اصل تسهيلات مالي ارزي دريافتي (معادل 15/5 ميليون يورو با نرخ تسعير 325ر46 ريال) ، 584 ميليارد ريال هزينه بهره تسهيلات اخذ شده تا پايان سال 1395 (معادل16/7 ميليون يورو با نرخ تسعير 851ر34 ريال)، 21 ميليارد ريال ‌مانده ريالي بدهي به شرکت مذکور و 132 ميليارد ريال بابت اصل و سود تسهيلات مالي ريالي اخذ شده از شرکت بازرگاني پتروشيمي ايران (سهامي خاص) مي باشد. در اين ارتباط ذخيره کافي از بابت کارمزد تسهيلات ياد شده از سنوات قبل ‌تاکنون در حسابها منظور نگرديده است. طبق آخرين پاسخ تاييديه واصله از شرکت ملي صنايع پتروشيمي (سهامي خاص) (مربوط به پايان سال مالي قبل) مانده بدهي ارزي مبلغ36/3 ميليون يورو و مانده ريالي مبلغ 252 ميليارد ريال اعلام گرديده که با مبالغ ثبت شده در دفاتر شرکت معادل4/1 ميليون يورو و 100 ميليارد ريال داراي مغايرت مي باشد (مانده دفاتر کمتر) (پاسخ تاييديه درخواستي 6 ماهه واصل نگرديده است). همچنين نرخ تسويه ارز به موجب تاييديه دريافتي از شرکت ياد شده براساس نرخ نيمايي (به ازاي هر يورو حدود300 هزار ريال) اعلام گرديده است. آثار احتمالي ناشي از رفع محدوديتهاي مربوط به رفع مغايرت و نامشخص بودن نرخ تسويه ارز، اساسي مي باشد.
6. به شرح يادداشت توضيحي9 صورتهاي مالي، مبلغ 198 ميليارد ريال از سرفصل پيش پرداخت سرمايه‌ايي (شرکت استامي کربن هلند و آمونياک کازاله سوئيس) بابت دانش فني به حساب داراييهاي نامشهود منظور گرديده است. قابليت وجود جريان اقتصادي آتي از بابت موارد مذکور براي اين مؤسسه محرز نگرديده است. در صورت اصلاح حسابها از اين بابت داراييهاي نامشهود به مبلغ 198 ميليارد ريال و سود انباشته به مبلغ مذکور کاهش خواهند يافت.
7. سر فصل جاري سهامداران شامل مانده بدهي به شرکتهاي آکام ناژسانلي (سهامي خاص) و بازرگاني کام ياب کام گلستان (سهامي خاص) جمعا به مبلغ 607 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي1-1-17 صورتهاي مالي) عمدتا مربوط به تسويه بدهي پيمانکار اجراي طرح در سنوات قبل (شرکت مهندسي همپا – سهامي خاص) طي سال مالي قبل براساس موافقنامه صورت گرفته با پيمانکار مذکور توسط دو شرکت ياد شده، به مبلغ 533 ميليارد ريال مي باشد. قابل ذکر اينکه گردش حساب شرکت آکام ناژ سانلي در سال مالي قبل شامل خريد 240 ميليون سهم از سهام شرکت مذکور به مبلغ 240 ميليارد ريال (بدون ارزيابي کارشناس‌رسمي دادگستري) و ابطال و برگشت اسناد دريافتني از شرکت يادشده به مبلغ170 ميلياردريال (مربوط به دارايي هاي فروخته شده به شرکت آکام ناژ سانلي در سال 1394) مي باشد. ضمنا مبلغ 65 ميلياردريال بدهي شرکت فوق الذکر (يادداشت توضيحي 11-2 صورتهاي مالي) بابت فروش 609ر3 متر مربع از اراضي شرکت به شرکت مذکور در سنوات قبل، به دليل ادعاي اداره کل منابع طبيعي و آبخيزداري استان گلستان تاکنون وصول نگرديده است. به دليل فقدان اطلاعات و مستندات مورد لزوم، تعيين ميزان تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مورد گزارش از بابت موارد مذکور، مشخص نمي باشد.

8. به دليل اساسي بودن آثار احتمالي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 الي5 ، اين مؤسسه نتوانسته است شواهد کافي و مناسب براي نتيجه گيري کسب کند. بنابراين نتيجه گيري نسبت به صورتهاي مالي ياد شده امکانپذير نمي باشد.

9. به شرح يادداشت توضيحي 2-3-8 صورتهاي مالي، در خصوص زمين اصلي سايت که از طرف سازمان جنگلها و مراتع استان گلستان به صورت اجاره به مدت ده سال (اجاره به شرط تمليک) در تاريخ 2 تير ماه 1388 در اختيار شرکت قرار گرفته و دارايي هاي در جريان تکميل بر روي آن بنا گرديده، با توجه به اينکه مدت اجاره به اتمام رسيده و در اين خصوص نامه شماره 32482/1 در تاريخ 25 شهريور ماه 1398 به شرکت ابلاغ و حداکثر شش ماه به شرکت مهلت داده شده که طرح از پيشرفت فيزيکي مناسبي برخوردار گردد. ضمنا سازمان جهاد کشاورزي استان گلستان باتوجه به مصوبه مورخ 19 مرداد ماه 1399 هيئت نظارت ماده 33، درخواست طرح موضوع در شوراي نظارت استان را نموده و نظر قطعي آن شورا جهت اتخاذ تصميم نهايي در شوراي نظارت و کميسيون ماده 33 استان تعيين مي گردد که تا کنون به نتيجه نرسيده است.
10. با توجه به يادداشت توضيحي 8 ، دارايي هاي ثابت مشهود در تاريخ صورت وضعيت مالي فاقد پوشش بيمه اي در قبال خسارات احتمالي مي باشد.

11. - چهار قطعه از زمين هاي شرکت (موضوع يادداشت 3-8 صورت هاي مالي) جمعا به مساحت 12 هکتار در سنوات قبل به صورت مبايعه نامه اي خريداري گرديده و تاکنون سند مالکيت از بابت آنها تهيه نگرديده است.ضمنا به شرح يادداشت توضيحي 2-3-8 صورتهاي مالي، طبق قرارداد منعقده در سال 1385 ميزان زمين واگذاري به شرکت از طرف سازمان جنگلها و مراتع استان گلستان 250 هکتار مي‌باشد، ليکن زمين تحت تملک شرکت معادل 300 هکتار است.
12. درخصوص زمين اصلي سايت که از طرف سازمان جنگلها و مراتع استان گلستان بصورت اجاره مدت ده ساله (اجاره به شرط تمليک) در تاريخ 2 تيرماه 1388 در اختيار شرکت صنايع پتروشيمي گلستان قرار گرفته و دارايي هاي در جريان تکميل در آن بنا گرديده، با توجه به اينکه مدت اجاره به اتمام رسيده و در اين خصوص نامه شماره 32482/1 در تاريخ 25 شهريور ماه 1398 به شرکت ابلاغ و حداکثر شش ماه به شرکت مهلت داده شده که طرح از پيشرفت فيزکي مناسبي برخوردار گردد، لکن کماکان پروژه از پيشرفت فيزيکي مناسب و قابل قبولي برخوردا نمي‌باشد. وسازمان جهاد کشاورزي استان گلستان باتوجه به مصوبه مورخ مردادماه 1399هيات نظارت ماده 33، درخواست طرح موضوع در شوراي نظارت استان را نموده و نظر قطعي آن شورا جهت اتخاذ تصميم نهايي در شوراي نظارت و کميسيون ماده 33 استان تعيين مي گردد.
13. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران، در خصوص افشاي صورتهاي مالي6 ماهه و سالانه حسابرسي نشده ظرف مهلت مقرر، افشا فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه ظرف 5 روز کاري، گزارش کنترل هاي داخلي حداقل10روز قبل از برگزاري مجمع، افشاي فوري گزارش ها و صورتهاي مالي سالانه و ميان دوره اي تهيه شده قبل از مهلت مقرر، افشا يک نسخه از صورتجلسه مجمع عمومي عادي حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت، ارسال نسخه کامل تصويربرداري از جلسات مجمع عمومي عادي به سازمان بورس مي باشد.