|
1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و جداگانه سرمايه گذاري صنعت بيمه (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1401 و صورت هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .
|
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .
|
|
3. بابت تفاوت ماليات عملکرد سال هاي مالي منتهي به 30 آذرماه 1396، 1399 و 1400 شرکت وابسته (توسعه عمران بيمه) مجموعا مبلغ 873.235 ميليون ريال مطالبه شده که از بابت آن مبلغ 17.581 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. ضمنا نتيجه رسيدگي به اعتراض شرکت نسبت به تفاوت مذکور تاکنون مشخص نشده است. همچنين برگه مطالبه جرايم ماده 169 ق.م.م در سال 1400 به مبلغ 32.921 ميليون ريال براي شرکت مذکور صادر شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. هر چند در رعايت استانداردهاي حسابداري اعمال ذخيره جهت پوشش پرداختني هاي آتي موارد فوق ضروري بوده ليکن تعيين ميزان قطعي آن به دليل عدم دسترسي به کليه اطلاعات و مستندات مربوطه در حال حاضر امکانپذير نمي باشد
|
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت‌هاي مالي گروه و شرکت ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. مسئوليت "ساير اطلاعات"با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات"نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي‌شود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مـغايـرت‌هاي با اهـميـت آن با صـورت‌هـاي مـالي يا با اطـلاعـات کسب شـده در فرآينـد بررسي اجـمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي‌که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص مورد مندرج در بخش"مباني نتيجه گيري مشروط" قابل ذکر است.
|
|
6. عمليات شرکت از لحاظ ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار مورد رسيدگي قرار گرفته و ملاحظه شده که مفاد مواد 10 و12 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر تاييد صلاحيت حرفه اي دو نفر از نمايندگان اعضاي هيات مديره و افشاء اصلاحيه جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي حداکثر ظرف يک هفته پس از برگزاري مجمع عمومي بر روي سامانه کدال، ماده 5 دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار مبني بر پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت قانوني، بند 1 ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان مبني بر تخصيص 80 درصد از دارايي هاي خود به سرمايه گذاري در اوراق بهادار و ماده 44 اساسنامه در خصوص ارسال ليست صاحبان امضاء هاي مجاز به همراه اختيارات آنان به اداره ثبت شرکت ها و درج در روزنامه رسمي، رعايت نشده است.
7. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي موضوع ابلاغيه مورخ 22 آذرماه 1401، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته و بر اساس رسيدگي هاي بعمل آمده، ملاحظه شد موضوع ايجاد ساز و کارهاي اثر بخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و مستندسازي آن، بارگذاري اطلاعات لازم در خصوص مسائل مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي شرکت افشاي موارد لازم پيش بيني شده در ماده 42 دستورالعمل و افشا در يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت، مد نظر قرار نگرفته است.
8. چک ليست ابلاغي کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته و ضمن توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي و نوع فعاليت شرکت، به استثناي ارزيابي مستمر اثر بخشي سيستم کنترل هاي داخلي توسط واحد حسابرسي داخلي و گزارش نتايج آن به هيات مديره، مستندسازي ارزيابي هيات مديره مربوط به گزارش کنترل داخلي، استقرار و بکارگيري سيستم کنترل داخلي مناسب و اثربخش توسط شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي برخورد ننموده است.
|