اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1-صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توسعه بازرگاني آهن و فولاد ميلاد (سهامي عام) شامل صورت وضعيت ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1398و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت¬ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورت¬هاي مالي، کافـي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت توسعه بازرگاني آهن و فولاد ميلاد (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، ازتمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5-به شرح مندرجات يادداشت‌5-31 صورت‌هاي مالي، سرفصل دريافتني‌هاي گروه شامل مبلغ 8.906 ميليون ريال(شرکت‌هاي ورق خودرو چهارمحال و بختياري، پايه گستر سهند و آقاي کامران لاجوردي) اقلام راکد انتقالي از سال‌هاي قبل بوده که اقدامات صورت گرفته در زمينه وصول آن به نتيجه قطعي منجر نشده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. 6-پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 10/04/1398 صاحبان سهام در خصوص تعيين تکليف مطالبات راکد از شرکت‌هاي پايه گستر سهند و ورق خودرو چهارمحال بختياري (بند 5 گزارش)، رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت (بند 7 گزارش) و رعايت کامل چک ليست بورس (بند 10 گزارش) منجر به نتيجه نگرديده است.
7. 7-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت مقرر رعايت نشده است. ضمنا مشارکت در تاسيس شرکت ميلاد برنا ابرار، جهت بهره‌برداري از معدن (يادداشت 2-13 صورت‌هاي مالي) در موضوع فعاليت شرکت اصلي، مندرج در ماده 2 اساسنامه پيش بيني نشده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت 33 صورت¬هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت طي سال مالي مورد گزارش، که توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص، ضمن آن‌که مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در تصميم¬گيري رعايت شده، با توجه به اين‌که معاملات مزبور در روال معمول معاملات با اشخاص وابسته صورت پذيرفته، بررسي مراتب امر توسط سهامداران ضروري است.
9. 9-گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور، مرتبط با عمليات سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1398، با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
10. 10-مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار تهران (غير بورسي و غير فرابورسي) شامل ارائه صورتجلسه مجمع حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکت‌ها و افشاي آن ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت و همچنين مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران غير بورسي و غير فرا بورسي در خصوص پرداخت سود مصوب مجمع عمومي، ظرف مهلت قانوني (مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت)، رعايت نشده است.
11. 11-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نگرديده است.