اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت گروه صنعتي قطعات اتومبيل ايران (سهامي عام)("شرکت") در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي دوره مياني شش ‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 42، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس" استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس رويه حسابداري افشاء شده، به شرح يادداشت‌ توضيحي 1-1-3 صورت‌هاي مالي پيوست، سرفصل‌هاي زمين و سرمايه‌گذاري‌ها در شرکت به روش تجديد ارزيابي اندازه‌گيري و منعکس مي‌گردند. بر اساس الزامات استانداردهاي حسابداري، با توجه به اينکه آخرين تجديد ارزيابي دارايي‌هاي مزبور در سال 1398 بوده، با در نظر گرفتن شرايط اقتصادي موجود و ايجاد تفاوت تجميعي بااهميت بين ارزش منصفانه دارايي‌هاي تجديد ارزيابي شده با مبلغ دفتري آن‌ها، انجام تجديد ارزيابي بدون توجه به فواصل زماني دوره تناوب ضروري بوده است. افزون بر اين، مغاير با الزامات استانداردهاي حسابداري، رويه‌هاي حسابداري بکار گرفته شده در تهيه صورت‌هاي مالي تلفيقي در خصوص اندازه‌گيري دارايي‌هاي مزبور در شرکت ("روش تجديد ارزيابي") و شرکت‌هاي فرعي ("روش بهاي تمام شده") متفاوت است. به‌دليل نبود مدارک و مستندات کافي در اين خصوص شامل، اندازه‌گيري تفاوت ارزش منصفانه دارايي‌هاي مزبور نسبت به مبلغ دفتري آن‌ها و همچنين، تعيين ارزش منصفانه دارايي‌هاي اشاره شده در شرکت‌هاي فرعي جهت انطباق با رويه‌هاي حسابداري گروه، تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم از اين بابت نسبت به صورت‌هاي مالي پيوست، در حاضر براي اين مؤسسه امکان‌پذير نيست.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد منـدرج در بند 3، اين موسسه به موردي کـه حـاکي از عـدم ارائـه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسـابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. نظر استفاده‌کنندگان از صورت‌هاي مالي را به آثار دعواي حقوقي مطرح شده، در خصوص زمين محل کارخانه شرکت توليدي قطعات محوري خراسان ("شرکت فرعي")، به‌شرح يادداشت‌ توضيحي 7-1-13 صورت‌هاي مالي پيوست، جلب مي‌‌نمايد.
6. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 1-19 صورت¬هاي مالي پيوست منعکس شده موجودي مواد و کالاي شرکت مبدل خودروي پاک ("شرکت فرعي") به مبلغ دفتري 6،902 ميليارد ريال، داراي پوشش بيمه¬اي تا سقف 1،011 ميليارد ريال است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي¬کند. مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت‌هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌ که اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. همانطوريکه در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف بااهميت به‌شرح بند 3 بالا است.

8. امضا نايب رئيس هيئت مديره در صورت¬هاي مالي پيوست به صورت اصل نمي باشد، از اينرو صورت¬هاي مالي پيوست و تاييديه مديران توسط چهار عضو از پنج عضو هيئت مديره تاييد شده است.
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") براي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار و همچنين، دستورالعمل حاکميت شرکتي مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي الزامات مفاد تبصره 1 ماده 4 و ماده 37 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران درخصوص غيرموظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مديره شرکت و افشاي برخي اطلاعات بااهميت اعضاي هيئت‌مديره، مديرعامل و اعضاي کميته¬هاي تخصصي هيئت¬مديره در تارنماي رسمي شرکت و گزارش تفسيري مديريت، اين مؤسسه به موارد با‌اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات مذکور باشد، برخورد نکرده است.
10. در ارتباط با رعايت مفاد دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، چک‌ليست رعايت الزامات کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. براساس بررسي‌‌هاي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي حاکي از نقاط ضعف بااهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، برخورد نکرده است.