1. صورت وضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بهمن ديزل(سهاميعام) در تاريخ 31/06/1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه وشرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دورهاي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، به طور عمده از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که به طور معمول در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نميکند.
|
3. بررسيهاي انجام شده حاکي از آن است که شرکت از بابت ماليات انتقالي مرتبط با ذخيره هزينه روياليتي، اصلاح لازم در حسابها بعمل نياورده است. تعديلات مورد لزوم از اين بابت موجب افزايش داراييهاي انتقالي و ماليات پرداختني حداقل به مبلغ 137 ميليارد ريال خواهد گرديد. 4. با توجه به يادداشت توضيحي30 صورتهاي مالي، مانده ذخيره گارانتي محصولات فروش رفته که در سالهاي قبل و دوره مالي مورد گزارش محاسبه و در حسابها منظور شده در مجموع مبلغ 557 ميليارد ريال بوده که مدارک و مستندات مورد لزوم در خصوص تجديد برآوردهاي شرکت در خصوص ميزان ذخيره مورد نياز به منظور حصول اطمينان از نبود ذخاير مازاد احتمالي،در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. با توجه به مراتب بالا، تعيين آثار احتمالي ناشي از مورد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه ميسر نشده است.
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. نظر هيات مديره محترم را به مطلب ذکر شده در يادداشت توضيحي 1-2-1-5 صورتهاي مالي جلب مينمايد.نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
7. صورتهاي مالي سال قبل و دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1398 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارشات آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي ياد شده، نظر و نتيجهگيري "مشروط " ارايه شده است.
|
8. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. دراين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارسال نسخه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 18/04/1399 حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل به مرجع ثبت شرکت ها و افشاي آن حداکثر يک هفته پس از ثبت در مرجع مزبور رعايت نشده است. 10. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران ابلاغي در تاريخ 12 آبان 1397 مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته وبه موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق باشد ،ملاحظه نشده است. 11. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طي دوره مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است . بر اساس بررسيهاي انجام شده و باتوجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادارباشد ، برخورد نکرده است.
|