اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1-صورت¬هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سيمان سپاهان(سهامي عام) شامل صورت¬ هاي وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور1402، صورت هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين موسسه، حسابرسي شده ¬است. به نظر اين موسسه، صورت¬هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي گروه و شرکت در تاريخ 31 شهريور 1402 ، و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي گروه و شـرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسـابداري، به نحو منصفانه نشان مي دهد.

2. 8-مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت¬هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي لازم براي تهيه صورت¬هاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، به عهده هيئت مديره است. در تهيه صورت هاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليـت و حسـب ضـرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تـداوم فعاليـت اسـت، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانـه ديگـري بـه جـز موارد مذکور وجود نداشته باشد .

3. 9-اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اين که صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحـد، عـاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکـن اسـت همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زمـاني بااهميت تلقي مي‌شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا درمجمـوع، بتواننـد بـر تصـميمات اقتصـادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت ‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکـارگيري قضـاوت حرفـه اي و حفـظ نگـرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: خطر هاي تحريف بااهميت صورت هاي مالي ناشـي از تقلـب يـا اشـتباه مشـخص و ارزيـابي مـي شـود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطر ها طراحي و اجـرا، و شـواهد حسابرسـي کـافي و مناسـب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمـدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحر يف بااهميت ناشي از اشتباه است . از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شـرايط موجـود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود . مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسـابداري و مـوارد افشـاي مرتبط ارزيابي مي‌شود . بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شد ه، در مورد مناسـب بـودن بکـارگيري مبنـاي حسـابداري تـداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شـرايطي کـه مـيتوانـد ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مـي‌شـود. اگـر چنـين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تار يخ گزارش حسابرس است. با ا ين حال، رويدادها يا شرا يط آتي ممکن است سبب شود گروه يا شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند . کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت هاي مالي، شامل موارد افشا، و اين که آيـا معـاملات و رويـدادهاي مبناي تهيه صورت هاي مالي، به گونه اي در صورت هاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصـل شده باشد، ارزيابي ميگردد . افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شد ه کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسـي، شـامل ضعف هاي بااهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسـي مشـخص شـده اسـت، بـه ارکـان راهبـري اطلاع رساني ميشود . به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال ارکان راهبري ارائه مي شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثر گذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمن ساز مربوط به اطلاع آن ها مي رسد. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد مـوارد عـدم رعايـت الزامـات قـانوني مقـرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمـومي عـادي صـاحبان سهام گزارش کند .

4. 1-صورت¬هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سيمان سپاهان(سهامي عام) شامل صورت¬ هاي وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور1402، صورت هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين موسسه، حسابرسي شده ¬است. به نظر اين موسسه، صورت¬هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي گروه و شرکت در تاريخ 31 شهريور 1402 ، و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي گروه و شـرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسـابداري، به نحو منصفانه نشان مي دهد.
5. 2-حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است . مسئوليت‌هـاي مؤسسـه طبـق ايـن استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس در حسابرسي صـورت هـاي مـالي توصـيف شـده اسـت . ايـن مؤسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از گروه است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده اسـت . ايـن مؤسسـه اعتقـاد دارد کـه شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر ، کافي و مناسب است.
6. 3-منظور از مسائل عمده حسابرسي، مسائلي است که به قضاوت حرفه اي حسابرس، در حسابرسي صورت هاي مالي سال جاري، داراي بيشترين اهميت بوده اند. اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورت هاي مالي به عنوان يک مجموعه واحد، و به منظور اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي، مورد توجه قرار گرفته اند و اظهار نظر جداگانه اي نسبت به مسائل ارائه نمي شود. در اين خصوص هيچگونه مسائل عمده حسابرسي جهت درج در گزارش وجود ندارد.

7. 4-وضعيت ماليات بر درآمد و بدهي‌هاي احتمالي شرکت در يادداشت‌هاي توضيحي 29 و 2-36، افشاء شده است، ميزان بدهي‌هاي شرکت منوط به مشخص شدن نتايج اقدامات و پيگيري‌هاي شرکت در اين رابطه و‌ اعمال نظر مقامات ذيصلاح قانوني است. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
8. 5-همانگونکه در يادداشت توضيحي 3-2-36 منعکس است. ادعايي از ناحيه شهرداري ديزيچه در خصوص ساخت و ساز غيرمجاز مازاد بر پروانه (بابت ساختمان هاي احداث شده در خطوط 1 و 2 توليد که مجوز پروانه ساخت و گواهي پايان کار از شهرداري مذکور تاکنون صادر نشده‌است) وجود دارد که مورد پذيرش شرکت قرار نگرفته‌ و نتيجه پرونده مربوط به يک باب منزل مسکوني تملک شده واقع در خيابان ميرزا طاهر اصفهان از سوي خانم فرانک سعيدي (مربوط به مطالبات شرکت ادغام شده فرآورده‌هاي بتني در شرکت فرعي رهنورد) تا تاريخ تنظيم اين گزارش مشخص نمي باشد. تعيين ميزان قطعي ناشي از تعهدات فوق منوط به نهايي شدن نتيجه رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيربط است. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
9. 6-به شرح يادداشت توضيحي 11-13، اقلام سرمايه اي نزد انبار شامل ماشين آلات و تجهيزات بهينه سازي خطوط 1و2 ، قطعات يدکي گيربکس اصلي کوره و الکترو موتور جمعا به مبلغ 324ر222 ميليون ريال سنواتي بوده و تعيين تکليف نشده است. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.

10. 7-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي کند. مسئوليت اين موسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور تشخيص مغايرت هاي با اهميت بين "ساير اطلاعات" و صورت هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي و يا مواردي است که بنظر مي رسد تحريفي با اهميت در "ساير اطلاعات" وجود دارد. در صورتي که اين موسسه، براساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي با اهميت در ساير "اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

11. 10-عدم رعايت مفاد ماده 112 اصلاحيه قانون تجارت و 28 اساسنامه در خصوص تکميل اعضا هيات مديره با توجه به عدم معرفي نماينده سيمان کردستان در موعد مقرر.
12. 11-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام مصوب (عليرغم اقدامات انجام شده) به برخي از سهامداران (جهت سهامداران فاقد سجام) در مهلت مقرر قانوني رعايت نگرديده است.
13. 12-پيگيري هاي شرکت جهت تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 28/08/1401 صاحبان سهام ،در خصوص بندهاي 4 ، 5 ، 6 ، 11 ، 15 و همچنين صدور اسناد نهايي برخي املاک تمليک شده و فروش املاک مذکور و تعيين تکليف پيش پرداخت ارزي سفارش چرخ دنده و پنيون کوره منجر به نتيجه نشده است.
14. 13-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 35، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. در معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است.به نظر اين موسسه، اين معاملات در چارچوب روابط تجاري في ما بين شرکت هاي گروه سيمان سپاهان (سهامي عام) صورت گرفته است.
15. 14-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است، با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و با درنظر داشتن موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است
16. 15-ضوابط ومقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان بشرح زير رعايت نشده است. 1-15- در ارتباط با رعايت مفاد"دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و دستورالعمل انضباطي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار"، به استثناي افشاي به موقع صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي شش ماهه منتهي به 30/11/1401حسابرسي شده شرکت فرعي حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه، مفاد ماده 5 دستورالعمل درخصوص پرداخت کامل سود تقسيم شده کليه سال‌هاي مالي منتهي به 31/06/1401 و قبل از آن ظرف مهلت مقرر قانوني و طبق برنامه ريزي اعلام شده (جهت سهامداران فاقد کد سجام) ، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق برخورد نکرده است. 2-15-مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار مصوب 18/07/1401 در خصوص کسب اطمينان معقول نسبت به ايجاد، استمرار و اثربخشي اصول حاکميت شرکتي و مستندسازي اقدامات لازم (ماده 3)، تصويب منشور کميته انتصابات و ريسک توسط هيات مديره(تبصره 1 ماده 14)، رعايت اهم وظايف کميته انتصابات و کميته ريسک (تبصره 4 و 5 ماده 14)، افشا کليه کمک هاي عام المنفعه و هرگونه پرداخت در راستاي مسئوليت هاي اجتماعي با جزئيات کامل در گزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هيات مديره(تبصره ماده 40)، رعايت نشده است. 3-15- در رعايت مفاد دستورالعمل کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، و با عنايت به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به موارد با اهميت که حاکي از عدم رعايت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي باشد، برخورد نکرده است.
17. 16-در رعايت مفاد بند 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي، کمک هاي عام المنفعه و پرداخت هاي شرکت در راستاي مسئوليت هاي اجتماعي به شرح يادداشت توضيحي 7 صورت هاي مالي، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و در اين خصوص به نکته قابل ذکري برخورد نشده است.
18. 17-در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط (مشتمل بر آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي مصوب 22/07/1398 هيات دولت ابلاغي آذرماه 1399) و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي برخي از مفاد آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي مزبور (تهيه نرم افزارهاي لازم در اين ارتباط و طراحي ساز و کارهاي لازم جهت نظارت و کنترل بر فرايندهاي مبارزه با پولشويي با رويکرد مبتني بر ريسک)، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.