اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت دامداري تليسه نمونه (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-22 صورت هاي مالي منعکس شده، دارايي هاي زيستي غير مولد (گوساله هاي نر) فاقد پوشش بيمه اي کافي و مناسب مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.

5. 5- صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 و دوره مالي منتهي به 31 شهريور 1401 شرکت، توسط سازمان حسابرسي مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش هاي مورخ 3 خرداد ماه 1402 و 24 آبان ماه 1401، آن سازمان نسبت به صورتهاي مالي مربوطه به ترتيب اظهارنظر و نتيجه گيري "مقبول" ارائه نموده است.

6. 6- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به بررسي اجمالي صورت هاي مالي ميان دوره اي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي ميان دوره اي، مسئوليت اين موسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7- ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، در موارد زير رعايت نشده است: 7-1- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص، افشاي صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه (بند4 ماده 7)، افشاي فوري اطلاعات بااهميت در خصوص اخذ مجوز تغيير بيش تر از 10 درصد در قيمت فروش دام و خريد نهاده هاي دامي، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و ساير اشخاص وابسته در رابطه با فروش شير به شرکت لبنيات پاستوريزه پاک و تسويه مطالبات آن از طريق شرکت گسترش کشاورزي و دامپروري فردوس پارس، فروش 200 راس دام به شرکت دامپروري و کشاورزي شير و دام دشت گل کردستان، اخذ تسهيلات از بانک سينا و فک رهن بخشي از اراضي واحد شهريار در رابطه با تسهيلات تسويه شده واحد مورد گزارش از بانک کشاورزي (ماده13). 7-2- دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران مبني بر تصويب پرداخت هر گونه کمک بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام بابت مبلغ 8/7 ميليارد ريال کمک غيرنقدي در موارد متعدد (ماده 19). 7-3- مفاد بند ب ماده 5 دستورالعمل پذيرش، عرضه و نقل و انتقال اوراق بهادار در فرابورس ايران و ابلاغيه هاي شماره 122/101901 مورخ 1401/01/20 و شماره 122/125074 مورخ 1402/01/29 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص مطابقت اساسنامه شرکت با آخرين تغييرات اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار. 7-4- ابلاغيه مورخ 1399/05/19 سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران به سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص 2 نفر از اعضا هيئت مديره. 7-5- با توجه به ترکيب اعضاي هيئت مديره، رعايت تبصره هاي 2و3 ماده 7 دستورالعمل حاکميت شرکتي و مفاد مواد 7 و 8 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته (به استثناي معاملات رديف هاي 2،1 و 15 الي 22 يادداشت توضيحي 1-36 صورتهاي مالي)، ميسر نبوده و همچنين مفاد مواد 10 و 13 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته مبني بر مطلع کردن فوري و کتبي بازرس و اخذ نظر کميته حسابرسي در خصوص شرايط معامله و منصفانه بودن آن. 7-6- آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه در خصوص سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت شرکت در خصوص يکي از اعضاي هيئت مديره و اخذ مدارک قابل قبول توسط مديرعامل در رشته هاي مديريت، اقتصاد، حسابداري و قوانين و مقررات مربوط به توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد. 7-7- مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب مورخ 1401/07/18 سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص ايجاد و استمرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و مستندسازي آن، تصميم گيري در خصوص موضوعات داراي آثار مالي با اهميت در جلسات هيئت مديره (ماده3 و تبصره هاي 2 و 4 آن ماده)، رعايت يکسان حقوق سهامداران (ماده 6)، تاييد، اجرا و افشاي معاملات با اشخاص وابسته و حصول اطمينان از کنترل مناسب تضاد منافع و متعارف بودن آن (ماده 7 )، افشاي جزئيات معامله با اشخاص وابسته شامل موضوع، قيمت، فرايند تعيين قيمت و دليل عدم انجام معامله مزبور با اشخاص غيروابسته در سامانه کدال (تبصره 4 ماده 7)، بررسي و اظهار نظر کميته حسابرسي در ارتباط با منصفانه بودن معاملات با اشخاص وابسته و انعکاس رئوس آن به صورت جداگانه به هيئت مديره (تبصره 5 ماده 7)، طراحي و پياده سازي ساز و کار لازم جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات مربوط به دارندگان اطلاعات نهاني(ماده 10)، رعايت وظايف هيئت مديره در خصوص تصويب حقوق و مزاياي اعضاي کميته حسابرسي و مدير حسابرسي داخلي و فراهم نمودن امکان تصويب معاملات با اشخاص وابسته با توجه به ترکيب اعضا هيئت مديره (ماده 13)، ترکيب اعضا کميته هاي تخصصي در خصوص مستقل و خارج از هيئت مديره بودن اکثريت اعضا (تبصره 2 ماده 14)، پيشنهاد اعضاي کميته هاي تخصصي توسط کميته انتصابات (تبصره 4 ماده 14)، تهيه و ارسال دعوتنامه به اعضاي هيئت مديره به همراه خلاصه اي از موضوعات قابل طرح در جلسه طي فاصله زماني مناسب قبل از برگزاري آن (تبصره 2 ماده20).