icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
داروسازي زاگرس فارمد پارس (داملران رازک)
سرمایه ثبت شده:
106,200
نماد:
ددام
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
242311
اطلاعات و صورت‌های مالی 12 ماهه منتهی به 1395/12/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1395/12/30
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

گزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهام داروسازي زاگرس فارمد پارس (داملران رازک)

1. صورتهاي مالي شرکت داروسازي زاگرس فارمد پارس (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 ، توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است.استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي،اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي در باره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. حسابهاي دريافتني تجاري (يادداشت 5 صورتهاي مالي)، شامل مطالبات از آقاي اميد رضا صمدي جمعا به مبلغ 73.060 ميليون ريال (مشتمل بر مبلغ 56.198 ميليون ريال چکهاي برگشتي)، نمايندگي کرمان (آقاي هوشنگ اماني) به مبلغ 6.800 ميليون ريال و آقاي اشراقي به مبلغ 600 ميليون ريال مي باشد . تاييديه واصله از وکيل حقوقي شرکت حاکي از پيگيري مبلغ 53.000 ميليون ريال از مطالبات آقاي صمدي و مبلغ 7.400 ميليون ريال از ساير مطالبات مي باشد . ليکن عليرغم پيگيريهاي انجام شده ، مطالبات مذکور تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول درنيامده ، همچنين پاسخ تاييديه هاي درخواستي بابت آنها نيز به اين موسسه واصل نگرديده است . لذا ، حصول اطمينان از قابليت بازيافت و تعيين تعديلات احتمالي حسابها از اين بابت ، در شرايط حاضر، براي اين موسسه ميسر نگرديده است .
5. 5-در خصوص تخفيفات و برگشت از فروش ، موارد زير قابل ذکر است: 5-1- در سال مالي مورد گزارش ، با شرکتهاي توزيع دارو پخش ، پخش تدبير داروي تابان و پخش دارو بهداشت شفا آراد، تطبيق حساب تا پايان سال 1394صورت گرفته و کليه مغايرات فيمابين با شرکتهاي مذکور بعنوان تخفيفات و جوايز جنسي ، مورد قبول شرکت مورد رسيدگي قرار گرفته و به ترتيب مبلغ 1.623 ، 4.858 و 11.520 ميليون ريال (جمعا مبلغ 18.001 ميليون ريال) ، از اين بابت به عنوان تعديلات سنواتي به طرفيت حسابهاي دريافتني شناسايي و در تاريخ 26/12/1395 در دفاتر شرکت ،ثبت شده است . ضمنا مبلغ 10.502 ميليون ريال تحت عنوان هزينه توزيع ، تبليغات و نمونه هاي ارسالي به طرفيت حسابهاي پرداختني تجاري (يادداشت توضيحي 3-12 صورتهاي مالي) , تحت عنوان ذخيره تخفيفات شرکت تدبيرداروي تابان ، در حسابهاي شرکت ثبت گرديده است . بررسيهاي اين موسسه نشان مي دهد ، کل کالاي فروخته شده به شرکت تدبير داروي تابان طي سال مالي 1395 بالغ بر مبلغ 54.318 ميليون ريال است که از اين بابت با توجه به مبلغ ذخيره فوق الذکر ، جمعا مبلغ 40.861 ميليون ريال تخفيف ( حدود 75 درصد فروش)به شرکت مذکور اعطا گرديده است. 2--5 علاوه بر موارد فوق الذکر ، همانگونه که در يادداشت 19 صورتهاي مالي منعکس است ، طي سال مالي مورد گزارش مبلغ 350.743 ميليون ريال بابت برگشت از فروش و تخفيفات (شامل مبلغ 314.405 ميليون ريال تخفيفات و مبلغ 36.338 ميليون ريال برگشت از فروش) در حسابها منظور شده است . بررسيهاي اين موسسه نشان مي دهد که قسمتي از تخفيفات فروش (عمدتا مربوط به فروش هاي ماههاي پاياني سال) در سال مالي بعد نهايي مي گردد . ضمنا برخي از کالاهاي ارسالي به مشتريان که به عنوان فروش قطعي تلقي شده ، بدليل عدم توانايي شرکتهاي پخش در توزيع و فروش آنها ، مجددا به شرکت عودت مي گردند . با توجه به موارد پيش گفته ، بدليل فقدان رويه مدون در خصوص محاسبه ذخيره برگشت از فروش و تخفيفات و عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم ، تعيين تعديلات احتمالي در خصوص ذخيره مورد نياز از اين بابت ، در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نشده است .

6. به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت داروسازي زاگرس فارمد پارس (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. همانگونه که در يادداشت 1-19 صورتهاي مالي منعکس است ، مبلغ 426.562 ميليون ريال از درآمد عملياتي شرکت (حدود 79 درصد) ، بابت درآمد حاصل از فروش خالص به شرکت توزيع داروهاي دامي داروپخش مي باشد . همچنين طبق يادداشت 1-5 صورتهاي مالي ، مطالبات تجاري از شرکت مزبور بالغ بر مبلغ 641.636 ميليون ريال است . در نتيجه ، نه تنها کل فروشهاي انجام شده به شرکت مذکور طي سال مالي مورد گزارش بصورت نسيه بوده ، بلکه قسمتي از طلب سال قبل نيز به حيطه وصول درنيامده است . اين در حالي است که مبلغ تخفيفات و برگشت از فروش (يادداشت 19 صورتهاي مالي) طي سال مورد رسيدگي 40 درصد فروش داخلي بوده (سال مالي قبل 23 درصد) ، ضمنا حجم بدهيهاي جاري به مبلغ 356.586 ميليون ريال نسبت به داراييهاي جاري فزوني يافته است . بعلاوه شرکت ، طي سال مالي مورد رسيدگي اقدام به دريافت 2.056.257 ميليون ريال تسهيلات مالي و بازپرداخت 2.135.127 ميليون ريال نموده که صورت جريان وجوه نقد نشان مي دهد ، وجوه دريافتي حتي کفاف بازپرداخت اصل تسهيلات و هزينه هاي مالي ايجاد شده طي سال مالي مورد رسيدگي را نيز نداده است . مضافا اينکه ، زيان انباشته شرکت در پايان سال مورد گزارش بالغ بر مبلغ 292.248 ميليون ريال و بيش از 7/2 برابر سرمايه ثبت شده آن مي باشد . با توجه موارد فوق الذکر ، ادامه روند مذکور ، تداوم فعاليت شرکت را با ابهامي قابل توجه مواجه مي سازد . لذا ، نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به ايجاد تمهيدات لازم در خصوص وصول مطالبات در موعد زماني مناسب و تامين قسمتي از نقدينگي بابت سرمايه در گردش ، از محل عمليات جاري شرکت و همچنين اصلاح ساختار مالي آن از راههايي بجز تامين مالي از طريق اخذ تسهيلات ، جلب مي نمايد . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .

8. در پايان سال مالي مورد گزارش مبلغ 22.599 ميليون ريال از حسابهاي دريافتني تجاري(شرکت پارس هل دارو) به طرفيت تعديلات سنواتي از حسابهاي شرکت حذف گرديده است . تعديلات مزبور بر اساس تصميمات اتخاذ شده در خصوص تعيين وضعيت 12 تن پودر فوزباک وارداتي فروخته شده به شرکت پارس هل دارو ، طي صورتجلسه مورخ 11/5/1394 فيمابين شرکت زاگرس فارمد پارس و شرکت پايادارويه (به نمايندگي از شرکت پارس هل دارو) مي باشد. طبق صورتجلسه مذکور، مقررگرديد که با توجه به تغيير در شکل ظاهري پودر فوزباک، داروهاي مزبور توسط شرکت پخش جمع آوري و امحا گردد . ضمنا فروشنده اصلي (شرکت بدسون) محصول جايگزين را بصورت مجاني به شرکت زاگرس فارمد پارس تحويل دهد . همچنين ، شرکت پايادارويه نيز از اين بابت ، مبلغ 4.200 ميليون ريال به عنوان خسارت و هزينه هاي جانبي به شرکت زاگرس فارمد پارس پرداخت نمايد . قابل ذکر است که مستندات فوق الذکر در سال مالي قبل به اين موسسه ارائه نگرديده است .

9. 9-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير مي باشد : 9-1- مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص فزوني زيان انباشته به حداقل نصف سرمايه شرکت (لازم به ذکر است که زيان انباشته بيش از 2/7 برابر سرمايه گرديده است). 9-2-ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام سنوات قبل ، ظرف مدت هشت ماه پس از تصميم مجمع عمومي راجع به تقسيم سود . 9-3- پيگيري هاي شرکت در جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 4 خرداد ماه 1395 صاحبان سهام ، در خصوص موارد مندرج در بندهاي 7 ، 2-9 ، 12 و 13 اين گزارش و همچنين تکليف مجمع مبني بر بررسي عملکرد و فعاليتهاي سالهاي 1390 لغايت پايان 1394 شرکت جهت تعيين عوامل دروني و بيروني موثر بر زياندهي شرکت و تعيين نقش و ميزان اثرگذاري هريک از عوامل و ارائه گزارش آن به شرکت سرمايه گذاري دارويي تامين ، به نتيجه نهايي نرسيده است .
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 30 صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است . ليکن به استثناي معاملات انجام شده با شرکت توزيع داروهاي دامي داروپخش که بر اساس روابط خاص فيمابين صورت پذيرفته و در بند 7 اين گزارش به آن اشاره گرديده است، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نگرديده است .
11. گزارش هيأت مديره در باره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد ، جلب نشده است .
12. 12-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است : 12-1- مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار (بازار دوم) مبني بر حداقل سرمايه به ميزان 200 ميليارد ريال . 12-2- مفاد مواد 5 ، 7 و 9 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار ، موضوع تکليف پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سنوات قبل طبق برنامه زمانبندي شده ، با رعايت مهلت قانوني و ارائه دلايل توجيهي لازم در مورد علل تفاوت با اهميت بودجه پيش بيني شده با عملکرد سال مالي مورد گزارش و همچنين دلايل زياندهي و برنامه آتي شرکت براي رفع موانع و سودآور شدن شرکت به سازمان بورس اوراق بهادار . 12-3- مفاد بند ب و 7 بخشنامه 8812/60 ، بند 17 آئين نامه انضباطي و همچنين بخشنامه هاي 4927/170 مورخ 7/3/1379 و 29185 مورخ 20/12/1379 سازمان بورس اوراق بهادار مبني بر ارائه اطلاعات تعديل پيش بيني درآمد هر سهم ، بودجه و پيش بيني درآمد هر سهم سال مورد گزارش ، بودجه و برنامه عملياتي سال مالي 1396حداقل يکماه قبل از پايان سال 1395 و همچنين ارائه اطلاعات عملکرد واقعي در مقاطع 3 ، 6 ، 9 و 12 ماهه سال ، در موعد هاي مقرر به سازمان بورس اوراق بهادار .
13. چک ليست الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي و ضوابط و مقررات حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . بر اساس بررسي انجام شده ، به استثناي عدم رعايت مفاد بندهاي 10 الي 13 ، 61 الي 64 و 67 الي 69 چک ليست مزبور مبني بر مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي توسط واحد حسابرسي داخلي و نظارت کميته حسابرسي بر آن و همچنين موارد مرتبط با ذخيره تخفيفات و برگشت از فروش مندرج در بند 5 اين گزارش ، اين موسسه به مواردي که حاکي از موارد ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد ، برخورد نکرده است .
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

03خرداد1396
موسسه حسابرسي و خدمات مديريت حساب گستر پويا
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه حساب گستر پويا Mohammadreza Azizi [Sign]8110471396/03/10 16:28:59
مدير موسسه حساب گستر پويا Mohammad Hassan Karimi [Sign]8311961396/03/10 16:34:37