اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‌هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت داروسازي فارابي (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. مبلغ 136 ميليارد ريال هزينه ماليات سال‌هاي قبل در سرفصل هزينه‌هاي فروش، عمومي و اداري منظور شده (يادداشت توضيحي 7) و ماليات تشخيصي و مورد مطالبه سازمان امور مالياتي بابت عملکرد سال مالي 1400، مبلغ 70 ميليارد ريال (شامل 5/9 ميليارد ريال جرايم) بيش از مبالغ پرداختي و پرداختني مي‌باشد (يادداشت توضيحي 3-2-32). همچنين مبلغ 83 ميليارد ريال هزينه سود تحقق يافته تسهيلات در سرفصل پيش‌پرداخت‌ها انعکاس يافته است. در صورت اصلاح صورت‌هاي مالي، سرفصل هزينه‌هاي فروش، عمومي و اداري مبلغ 136 ميليارد ريال و پيش‌پرداخت‌ها مبلغ 83 ميليارد ريال کاهش و سرفصل‌هاي هزينه ماليات بر درآمد مبلغ 206 ميليارد ريال، هزينه هاي مالي مبلغ 83 ميليارد ريال و ماليات پرداختني مبلغ 70 ميليارد ريال افزايش خواهند يافت.
4. به شرح يادداشت‌ توضيحي 9-2-30، شرکت بابت بخشي از مابه‌التفاوت نرخ ارز تعدادي از سفارشات خريد مواد اوليه مبلغ 535ر1 ميليارد ريال ذخيره در حساب‌ها منظور نموده است. اين در حالي است که بر اساس اعلاميه‌هاي دريافتي از بانک کارآفرين از بابت مابه‌التفاوت فوق مبلغ 951 ميليارد ريال بدهي به شرکت اعلام گرديده است. اين سازمان نتوانسته است از طريق اجراي ساير روش‌هاي حسابرسي آثار تعديلات احتمالي که در صورت رفع مغايرت فوق بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‌يافت را تعيين نمايد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-3-2-18 صورت‌هاي مالي منعکس است مانده اسناد دريافتني واخواست شده مربوط به مـبلغ 332 ميليارد ريـال طلب از شرکت پخش سـراسري توسعه تجارت جلال آراء مي‌باشد که به دليل عدم تسويه در موعد مقرر، طرح دعواي حقوقي عليه شرکت فوق و اقدامات اجرايي براي وصول مطالبات از محل اموال و املاک توقيفي در جريان مي‌باشد. مضافا به شرح يادداشت‌ توضيحي 1-19، اقدامات انجام شده در خصوص تصرف ملک دريافتي از شرکت پخش سراسري توسعه دارويي‌رسا در سال‌هاي قبل به ارزش دفتري 954 ميليارد ريال در ازاء مطالبات و خسارت تاخير تاديه دين منجر به صدور رأي به نفع شرکت شده که با اعتراض شرکت مذکور در مرحله تجديدنظر مي‌باشد. حل و فصل موضوعات فوق و پيامدهاي آتي ناشي از آن منوط به مشخص شدن نتيجه تصميم نهايي مراجع قضايي مي‌باشد.
7. بشرح يادداشت‌هاي‌ توضيحي 1-4-12 و 2-4-12 پـروژه احداث خط توليد ويال‌هاي تزريقي و پروژه داروهاي خاص به ترتيب به بهاي تمام شده 157 ميليارد ريال و 207 ميليارد ريال از سال‌هاي قبل متوقف بوده و عمليات اجرايي آنها تا تاريخ صورت وضعيت مالي پيشرفت قابل ملاحظه‌اي نداشته و اتمام عمليات اجرايي و آغاز بهره‌برداري از پروژه‌هاي مزبور با مخارج پيش‌بيني شده و در موعد مقرر براي اين سازمان محرز نگرديده و منوط به بروزرساني برنامه زمانبندي و تأمين کسري منابع مالي مي‌باشد.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در مباني اظهارنظر مشروط عنوان گرديد، اين سازمان به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات در رابطه با هزينه ماليات بردرآمد و هزينه مالي به شرح بند 3 تحريف شده است. همچنين اين سازمان نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در مورد لزوم احتساب ذخيره 584 ميليارد ريال مابه‌التفاوت نرخ ارز به شرح بند 4 دريافت کند. لذا اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که ساير اطلاعات از اين بابت حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

9. 9 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: رديفمادهموضوع الف) دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: 9-1بندهاي 1 و 2 ماده 7افشاي صورت‌هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. 9-2ماده 10ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 24/3/1402 حداکثر 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت‌ها و افشاي آن ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 9-3بند 2 ماده 12اصلاح و افشاي جدول زمان‌بندي پرداخت سود نقدي ظرف مهلت حداکثر يک هفته پس از تاريخ مجمع. 9-4ماده 13افشاي فوري اطلاعات (با اهميت گروه ب) دعاوي مطروحه ‌له شرکت. ب – دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار: 9-5ماده 5پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي عادي سال‌هاي قبل ظرف مهلت قانوني (مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت). ج – دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: 9-6ماده 3 و تبصره‌هاي 1 و2 آنايجاد، استقرار و تقويت سازوکارهاي اثربخشي جهت اطمينان معقول از محقق شدن چارچوب حاکميت شرکتي، حفظ حقوق سهامداران، رعايت حقوق ساير ذينفعان و مسئوليت پذيري هيئت مديره و همچنين استقرار ساز و کار اثربخش توسط هيئت‌مديره در شرکتهاي فرعي جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي، نظارت بر اجراي اثربخش ساز و کار يادشده و مستندسازي راهکارهاي دسترسي به اهداف مربوط. 9-7تبصره 5 ماده 7بررسي و اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته از جنبه‌هاي منصفانه بودن، افشاي کامل و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري با درنظرگرفتن کليه مقررات و استانداردهاي حاکم بر انجام معاملات با اشخاص وابسته توسط کميته حسابرسي. 9-8ماده 8استقرار سازوکارهاي کنترل داخلي اثربخش و واحد حسابرسي داخلي. 9-9تبصره‌هاي 1 و 5 ماده 14تهيه و تصويب منشور کميته انتصابات توسط هيئت مديره و رعايت اهم وظايف کميته ريسک. 9-10ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت‌مديره در اولين جلسه هيئت‌مديره براي دوره‌ مالي شش ماهه. 9-11ماده 37افشاي عضويت در هيئت‌مديره و کميته‌هاي تخصصي در ساير شرکت‌ها به اصالت يا نمايندگي در تارنماي رسمي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت. د ـ ابلاغيه‌هاي سازمان بورس و اوراق بهادار: 9-12شماره 7805/122 مورخ 11/11/1399نگهداري و ثبت اطلاعات مربوط به بازارگرداني سهام شرکت از طريق صندوق سرمايه‌گذاري اختصاصي بازارگرداني و افشاء آن در صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي. 9-13161244/121 مورخ 19/8/1400افشاي علت تغيير بيش از 30 درصد سود عملياتي نسبت به دوره مشابه سال مالي قبل.
10. اساسنامه شرکت بر اساس اساسنامه نمونه جديد شرکت‌هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (موضوع ابلاغيه شماره 125074/122 مورخ 29/1/1402 سازمان بورس و اوراق بهادار) اصلاح نگرديده است.
11. مدارک و مستندات دارا بودن سابقه کار مفيد مرتبط با موضوع فعاليت شرکت در خصوص يک نفر از اعضاي هيئت‌مديره (موضوع ماده 2 آيين‌نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارهاي مالي جديد و ضوابط مربوط) و احراز صلاحيت مديرعامل شرکت مطابق با ضوابط موضوع تبصره ماده 2 آيين‌نامه يادشده، به اين سازمان ارائه نگرديده است.