اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت‏هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توليدي موتور، گيربکس و اکسل سايپا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‎هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‎اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي مزبور براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‏هاي‏ مندرج در بندهاي 3 و 4 ، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و‌ جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‎تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‎شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-3-1-16، در سال 1397 بابت تفاوت نرخ ارز فروشهاي انجام شده به شرکت رنو پارس، مبلغ 440 ميليارد ريال توسط شرکت اصلي به حساب طلب از شرکت مذکور منظور شده است. همچنين مبلغ 81 ميليارد ريال مانده پيش‎دريافت از شرکت مذکور با حساب داراييهاي ثابت مشهود - ماشين‎آلات و تجهيزات (مربوط به خط توليد موتور L90که در سالهاي قبل از 1391 ايجاد شده) در حسابها (دفاتر) با يکديگر حذف گرديده و در صورتهاي مالي منعکس نمي باشد. با توجه به عدم ارائه توافقنامه فيمابين با شرکت مذکور و عدم تهيه صورت تطبيق حسابهاي في‌مابين، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از تعيين تکليف موارد ياد شده بر صورت‌هاي مالي، براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
4. سرفصلهاي دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها و پيش‌پرداخت‌هاي گروه (يادداشت‌هاي توضيحي 16 و 17) شامل مبلغ 303 ميليارد ريال (شرکت اصلي مبلغ 257 ميليارد ريال) اقلام راکد و سنواتي مي باشد که از اين بابت صرفا مبلغ 34 ميليارد ريال زيان کاهش ارزش در حسابها منظور گرديده است. به دليل عدم کفايت شواهد مورد نياز، بازيافت مبالغ مزبور براي اين سازمان محرز نشده و تعيين تعديلات احتمالي ميسر نگرديده است.
5. به شرح يادداشت‏ توضيحي 1-3-17، بابت اصل و جرائم ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1390 لغايت 1397 شرکت اصلي، مبلغ 025ر3 ميليارد ريال (شامل مبلغ 124ر2 ميليارد ريال جريمه) مطالبه گرديده که از اين بابت مبلغ 328 ميليارد ريال پرداخت شده، ليکن براي تتمه آن ذخيره‎اي در حسابها منظور نشده است. همچنين ماليات بر ارزش افزوده سال 1398 نيز تا تاريخ اين گزارش رسيدگي نشده است. مضافا بابت جريمه ماليات حقوق سال 1397 به مبلغ 57 ميليارد ريال و جريمه عدم رعايت مفاد ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم به مبلغ 383 ميليارد ريال (مربوط به سنوات 1393، 1396 و 1397 ) نيز ذخيره‎اي منظور نگرديده است. با توجه به موارد ياد شده، هر چند احتساب ذخيره بابت موارد فوق ضروري است، ليکن تعيين مبلغ قطعي بدهي ، موکول به اعلام رأي نهايي مسئولين ذيربط مي‎باشد.
6. به شرح يادداشت توضيحي 5-29، شرکت فرعي ماليبل سايپا در سنوات 1391 و 1392 اقدام به دريافت مبلغ 282ر269ر3 يورو تسهيلات ارزي از محل منابع جزء (د) بند 6 قانون بودجه سال 1388 از بانک مرکزي (با عامليت بانک صنعت و معدن) به نرخ ارز مرجع نموده و در سالهاي گذشته پس از کسر مبلغ 56 ميليارد ريال پرداختي،مانده تسهيلات مذکور را به مبلغ 972ر821ر2 يورو با نرخ ارز مبادلاتي (هريورو 660ر51 ريال) تسعير نموده که به مبلغ 146 ميليارد ريال در صورتهاي مالي منعکس مي‎باشد. پي‎گيري‎هاي شرکت براي تسويه بدهي مذکور با نرخ ارز مرجع تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده و براساس پاسخ تائيديه درخواستي از بانک صنعت و معدن در سال قبل ، بدهي مذکور شامل مبلغ 658ر764ر2 يورو (بابت اصل و سود) و مبلغ 576ر308ر3 يورو جريمه ديرکرد اعلام شده است. هرچند تعديل حسابها از بابت موارد مذکور ضروريست، ليکن تعيين مبلغ قطعي بدهي از اين بابت موکول به توافقات نهايي با مسئولين ذيربط و تعيين نرخ تسعير ارزهاي مربوط مي‎باشد.
7. به شرح يادداشت‎هاي توضيحي 2-5-3 و 34، حسابهاي دريافتني و پرداختني ارزي شرکت که خالص آن مبالغ قابل توجهي بدهي ارزي مي‎باشد در تاريخ صورت وضعيت مالي با فرض تخصيص ارز نيمايي تسعيرگرديده است، در حالي که نرخ ارز قابل دسترس شرکت (سنا) بالاتر از نرخ مزبور مي‎باشد . تعديلات لازم ازاين بابت موجب افزايش بدهي و زيان تسعير ارز به مبلغ 406 ميليارد ريال مي‎گردد.
8. به شرح يادداشت‎ها‎ي توضيحي 5-5 و1-26، در دوره مورد گزارش مبلغ 097ر1 ميليارد ريال بابت کسري قطعات محصولات فروش رفته (عمدتا کسري منيفولد) به حساب بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي به طرفيت بدهي‎ها منظور شده است،ليکن مبلغ 501 ميليارد ريال آن مربوط به سالهاي گذشته مي‎باشد که ‎بايستي به عنوان اصلاح اشتباهات(تعديلات سنواتي) در صورتهاي مالي منعکس مي‎گرديد.

9. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 5 الي 8 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‏هاي‏‏ مندرج در بند‌هاي 3 و 4 ضرورت مي‏يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. به شرح يادداشت توضيحي 2-36، براساس راي قطعي هيئت تجديد نظر تشخيص مطالبات سازمان تامين اجتماعي، بدهي شرکت بابت حق بيمه سالهاي 1386 لغايت 1390 مبلغ 275ر6 ميليارد ريال تعيين گرديده که با توجه به اعتراض شرکت به آن ، ديوان عدالت اداري در تاريخ1399/5/29، راي بر نقض نظر هيئت مزبور و ارجاع امر به رسيدگي مجدد سازمان تامين اجتماعي صادر نموده است. در همين راستا با توجه به اعتراض مجدد سازمان تامين اجتماعي به راي ديوان عدالت اداري ، نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده و تعيين مبلغ قطعي بدهي منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مسئولين ذيربط مي‎باشد. مضافا با توجه به حسابرسي عملکرد سالهاي 1395 و 1396، مبلغ قطعي حق بيمه سنوات مزبور نيز تا تاريخ اين گزارش تعيين نشده است.
11. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-21، شرکت اصلي براساس مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 1398/5/19، اقدام به افزايش و کاهش سرمايه نموده که تا تاريخ اين گزارش ثبت نشده و پيگيريهاي لازم براي تکميل تشريفات قانوني در جريان مي‎باشد.
12. نتايج عمليات شرکت اصلي در دوره مالي مورد گزارش منجر به مبلغ 097ر15 ميليارد‌ ريال زيان خالص گرديده است. همچنين زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي بالغ بر مبلغ 242ر32 ميليارد ريال است که عمدتا ناشي از فزوني بهاي تمام شده نسبت به فروش مي‎باشد. شايان ذکر است همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 1-1-4 و 3-4 اشاره شده فعاليت شرکت مورد گزارش عمدتا در جهت تامين قطعات مورد نياز شرکتهاي گروه سايپا بوده و نرخهاي فروش براساس سياستهاي ابلاغي شرکت سايپا تعيين مي‎شود. مضافا کمبود نقدينگي و عدم توانايي بازپرداخت به موقع تسهيلات اخذ شده از بانکها، منجر به تحميل مبلغ 651 ميليارد ريال هزينه مالي در دوره مورد گزارش شده است (يادداشت توضيحي 9). علاوه بر اين بدهي‎هاي جاري شرکت در پايان دوره مورد گزارش به مبلغ 081ر52 ميليارد ريال، بيش از 3/5 برابر دارائيهاي جاري آن مي‎باشد. همچنين عمليات بخش عمده‎اي از شرکتهاي فرعي نيز زيان‎ده بوده است .