اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت نوسازي و ساختمان تهران (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيأت مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است. صورت وضعيت مالي شرکت نوسازي و ساختمان تهران (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيأت مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 4، 3-5، 5-5، و 6 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. با عنايت به يادداشت توضيحي 2-5 صورتهاي مالي، شرکت بابت فروش 45/849 متر مربع معادل 5 واحد مسکوني از پروژه ظفر مبلغ 953 326 ميليون ريال بهاي تمام شده (تحت عنوان هزينه هاي استثنائي) به طرفيت ذخائر (موضوع يادداشت 27 صورتهاي مالي) شناسايي نموده است که ناشي از هزينه هاي برآوردي افزايش در قيمت مواد و مصالح و هزينه هاي دستمزد و هزينه هاي مربوط به پيمانکاران جهت تکميل پروژه مذکور مي باشد. هر چند اعمال تعديلات از بابت موارد مزبور ضروري مي باشد. ليکن بدليل حل و فصل نشدن اقدامات حقوقي به شرح بند 1-5، و حصول اطمينان از صحت هزينه هاي برآوردي و تعيين ميزان ذخيره مذکور و شناسايي ميزان تعديلات لازم از اين بابت در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
4. سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، موضوع يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 602 51 ميليون ريال مطالبات از اداره کل راه و شهرسازي استان تهران بابت بهاي پروژه لواسان (به شرح يادداشت توضيحي 2-3-1-14) بوده که به شرح يادداشت توضيحي 3-1-17، برآورد کارکرد شرکت در قطعات مربوطه در حال بررسي بوده و تعيين مبلغ کارکرد نهايي آن منوط به ارائه گزارش کارشناس و تصويب سازمان ملي زمين و مسکن مي باشد. با توجه به مراتب فوق و عدم دريافت پاسخ تأييديه درخواستي از طرف حساب و مشخص نبودن آثار ناشي از بررسي موارد مذکور، اثبات صحت عمليات صورت گرفته و تعيين تعديلات احتمالي در اين ارتباط، براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
5. نتايج حاصل از بررسي به سرفصلهاي موجودي املاک و ساير داراييها، موضوع يادداشتهاي توضيحي 17 و 15 صورتهاي مالي، به شرح ذيل مي باشد: 1-5) به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-1-17 صورتهاي مالي، پروژه ظفر در دوره مورد بررسي فاقد پيشرفت فيزيکي بوده به نحوي که آخرين صورت وضعيت ارائه شده توسط پيمانکار پروژه مربوط به سالهاي گذشته بوده است. ضمنا شرکت رکيندژ (پيمانکار) ادعايي در خصوص هزينه تطويل پروژه و خسارات تأخير در پرداخت صورت وضعيت ها از طريق دعاوي حقوقي مطرح نموده که معادل مبلغ 000 75 ميليون ريال مورد تأييد هيأت کارشناسي قرار گرفته که با وجود اعتراض پيمانکار به آن، مبلغ مورد اشاره به موجب دادنامه شماره 990448 مورخ 22/03/1399 قطعي گرديده است. موضوع با انجام هزينه هاي کارشناسي و حقوقي توسط وکيل شرکت در حال پيگيري مي باشد. شايان ذکر است مفاد قراردادهاي فروش واحدهاي پروژه مزبور نيز داراي ضرر و زيان تأخير در تحويل واحدها بوده که اعمال نشده است. با توجه به مراتب فوق و در جريان بودن مراتب بررسي ادعاي مطروحه از سوي پيمانکار در محاکم قضائي، انجام تعديلاتي از بابت موارد مطروحه ضروري بوده، ليکن به علت عدم دسترسي به مستندات کافي در اين خصوص، تعيين ميزان آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است. 2-5) به شرح يادداشت توضيحي 2-1-17 صورتهاي مالي، در رابطه با پروژه الهيه، شريک دوم (آقايان انتظاري و خائف) به موجب رأي داور مرضي الطرفين به تاريخ 28/07/1397 و اصلاحيه مورخ 24/04/1398 (که طي رأي داوري شعبه 103 دادگاه مجتمع قضايي عدالت و اجرائيه مورخ 17/01/1399 لازم الاجرا گرديده است) موظف مي باشد به ترتيب مبالغ 154 81 و 662 6 ميليون ريال به شريک اول (شرکت مورد بررسي) پرداخت نمايد. ضمن اينکه مي بايست ارزش کارشناسي حدود 96/113 متر مربع يک باب آپارتمان به حساب شريک دوم منظور گردد و برآورد هزينه هاي آتش نشاني و اخذ پايان کار به نسبت قدرالسهم به عهده شرکت بوده که پس از اخذ پايان کار سهم الشرکه سازمان ملي زمين و مسکن براساس گزارش نقشه بردار ذيصلاح مشخص مي شود. با توجه به مراتب فوق انجام تعديلاتي از بابت تعيين قدرالسهم شرکت ضروري است، ليکن بدليل عدم تعيين ارزش کارشناسي آپارتمان مذکور، برآورد هزينه هاي اخذ پايان کار و همچنين عدم تعيين قدرالسهم نهايي متعلق به شرکت و نيز اعتراض نامبردگان به خواسته ابطال رأي صادره، طي دادنامه مورخ 14/11/1399 شعبه 103 تقاضاي تجديد نظر خواهي شده است. لازم بذکر مي باشد نامبردگان در شعبه مزبور در خصوص روند اجراي پروژه طي دادخواستي مطالبه خسارت نموده اند که تاکنون نتيجه نهايي موارد مزبور مشخص نگرديده است. هر چند اعمال تعديلات از بابت موارد فوق ضرورت دارد. ليکن با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به مستندات کافي در اين خصوص، تعيين ميزان آثار مالي آن بر صورتهاي مالي مورد بررسي، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 4-1-17 صورتهاي مالي، طبق مصوبه شماره 6729/96هـ مورخ 12/10/1396 سازمان ملي زمين و مسکن، بابت مکاتبات فيمابين با اداره کل راه و شهرسازي استان آذربايجان شرقي، اجراي تعهدات موضوع ماده 1 قرارداد مربوط بابت پروژه آفتاب تبريز در خصوص احداث و تحويل 400 متر مربع فضاي تجاري بدليل تفسير متفاوت طرفين از مفاد قراردادي در خصوص جانمايي بلوکهاي مسکوني و تجاري در زمان اخذ پروانه شهرداري، عدم ملحوظ نمودن سهم الشرکه سازمان از اضافه زير بناي احداث شده و پارکينگهاي اضافه و تأييد محاسبه تأخيرات توسط اداره کل راه شهرسازي استان آذربايجان شرقي، مسکوت مانده و همچنين موارد مطروحه توسط شريک در خصوص موضوعات مورد اشاره مطرح و مقرر شده تا هيأت سه نفره منتخب طرفين و کارشناس رسمي مرضي الطرفين نسبت به بررسي و تعيين تعهدات و اختلافات اقدام نمايد که تاکنون نتيجه کارشناسي ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق و بعلت عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين آثار تعديلات احتمالي از بابت موارد مطروحه بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه ممکن نمي باشد.
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-1-17 منعکس گرديده، شرکت مورد گزارش واحدهاي سهم سازمان ملي زمين و مسکن از پروژه نگين پرديس را در موعد مقرر تحويل ننموده و براساس گزارش هيأت کارشناسي مرضي الطرفين ارزش روز سهم 22 درصدي سازمان ملي زمين و مسکن و باقيمانده مطالبات آن (با توجه به تحويل 14 واحد مسکوني) به مبلغ 000 173 ميليون ريال تعيين گرديده که مقرر شده است بعد از تأييد هيأت مديره سازمان ملي زمين و مسکن تسويه گردد. ضمن اينکه طبق آخرين کارشناسي انجام شده زير بناي پروژه نگين پرديس 9/62.038 متر مربع مي باشد که 63/50.567 متر مربع و 4/1.440 متر مربع آن به ترتيب در سنوات قبل فروخته شده و يا به سازمان ملي زمين و مسکن تحويل و در نتيجه وضعيت متراژ 87/10.030 متر مربع باقيمانده (عمدتا مربوط به سه بلوک ناتمام) به دليل تعطيل کارگاه و ادعاي پيمانکار (شرکت آتروپاتن تلاشگر) در محاکم حقوقي در دست پيگيري مي باشد و از اين بابت بهاي تمام شده آن نيز در صورتهاي مالي منعکس نگرديده است. همچنين هزينه هاي برآوردي پروژه در تاريخ صورت وضعيت مالي مورد بررسي و به روز آوري نشده است. در صورت اصلاح، مي بايست سرفصل مخارج ساخت املاک از بابت متراژهاي باقيمانده و همچنين بدهي به سازمان ملي زمين و مسکن تعديل و افشاء گردد، ليکن تعيين آثار مالي موارد مزبور منوط به مصوبه هيأت مديره سازمان ملي زمين و مسکن از بابت 000 173 ميليون ريال (مطالبات سازمان ملي زمين و مسکن) و نيز احتساب جرائم تأخير ساليانه، مشخص شدن نتايج دعواي مطروحه در دادگاه و همچنين بررسي و برآورد مناسب بهاي تمام شده متراژهاي باقيمانده و تعيين تکليف نهايي مالکيت قانوني آنها مي باشد.
5. 5-5) با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 6-1-17 صورتهاي مالي، در خصوص پروژه نوسا کيش، موضوع در شعبه هشتم تجديد نظر استان هرمزگان رسيدگي و با توجه به دادنامه مورخه 12/05/1399 شعبه مزبور، حکم به ابطال دادخواست هاي مربوطه مبني بر مسترد داشتن دعوي از سوي طرفين گرديده است. لازم به ذکر است توافقنامه اي در مورخ 05/05/1399 در راستاي انجام فعاليتهاي اجرايي پروژه بين شرکت و سازمان منطقه آزاد کيش منعقد گرديده که با توجه به هزينه هاي کارشناسي و حقوقي منظور شده به حساب پروژه کيش بعد از توقف فعاليت و يادداشتهاي توضيحي 1-1-14 و 3-1-14 در خصوص مانده هاي طلب يا بدهي مشاوران و عدم وصول سه فقره از چکهاي سازمان منطقه آزاد کيش به مبلغ 489 21 به شرح يادداشت توضيحي 1-1-1-23، موارد مزبور تعيين تکليف و نهايي نشده است. در اين رابطه با توجه به عدم ارائه مستندات لازم بابت هزينه هاي مالي منظور شده در بهاي تمام شده پروژه در سال مالي قبل به حساب تعديلات سنواتي به شرح يادداشت توضيحي 29 صورتهاي مالي، امکان اثبات قابليت بازيافت و صحت عمليات صورت گرفته و تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از موارد فوق بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم و کافي براي اين مؤسسه مقدور نمي باشد.
5. به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 2-15 صورتهاي مالي، در خصوص پروژه مهر پرديس طبق صورتجلسه مورخ 16/09/1394 و متمم هاي بعدي آن فيمابين شرکت مورد گزارش و شرکت عمران شهر جديد پرديس، مطالبات شرکت در راستاي اجراي مفاد صورتجلسه مورد اشاره به مبلغ 000 113 ميليون ريال توافق گرديده، ليکن مراحل اجرائي جهت تحويل زمين نهايي نشده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند انجام تعديلاتي از اين بابت ضروري بوده، ليکن به علت عدم دسترسي به مستندات کافي در اين خصوص، تعيين ميزان آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
6. بموجب دعوي حقوقي مربوط به شرکت آتروپاتن تلاشگر (پيمانکار پروژه نگين پرديس) به شرح يادداشتهاي توضيحي 5-1-17 و 2-34 صورتهاي مالي، مبلغ 292 91 ميليون ريال سپرده نزد دادگستري (در يادداشت 1-15 صورتهاي مالي) و نيز مبلغ 958 150 ميليون ريال (يادداشت 1-3-1-14 صورتهاي مالي) مربوط به فروش تعداد 8،050،00 سهم شرکت سرمايه گذاري ساختمان نوين متعلق به شرکت نوسازي و ساختمان تهران به بهاي تمام شده 13،335 ميليون ريال (سود شناسايي شده در دفاتر 136،292 ميليون ريال) بموجب مکاتبه قضايي مورخ 06/07/1399 شعبه 112 مجتمع قضايي عدالت تهران بوده که به حساب صندوق دادگستري واريز و به شرکت آتروپاتن تلاشگر (به شرح يادداشت شماره 5-1-17) پرداخت گرديده است. با توجه به مراتب فوق و همچنين نامشخص بودن نحوه بازيافت کامل مطالبات مزبور از شرکتهاي طرف حساب فوق الذکر، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش، ضرورت داشته ليکن تعيين ميزان آن براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
7. به شرح يادداشتهاي توضيحي 25 و 23 صورتهاي مالي، از بابت ماليات عملکرد سالهاي 1391، 1392، 1395 و 1398، در مجموع مبلغ 858 12 ميليون ريال و ماليات حقوق، تکليفي و ماده 169 مکرر سال 1398 به مبلغ 094 2 ميليون ريال (پرداختي 059 1 ميليون ريال) مانده بدهي براي شرکت تعيين گرديده که نسبت به آن اعتراض گرديده و همچنين مانده طلب از بابت ماليات بر ارزش افزوده، موضوع يادداشت توضيحي 1-14 به مبلغ 432 27 ميليون ريال تعيين تکليف نشده است. در ضمن ماليات عملکرد سال مالي گذشته و دوره مالي مورد گزارش، با اعمال معافيتهاي مقرر ملاک شناسايي قرار گرفته است. ضمن اينکه نتايج اعتراض به برگهاي تشخيص صادره جهت سالهاي 1379، 1380 و 1382 عليرغم احتساب ذخيره تعيين تکليف نگرديده است. با توجه به موارد مذکور، هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضروري است، ليکن تعيين تعديلات لازم منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات ذيصلاح مي باشد.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 1-5، 2-5، 4-5، 6-5 و 7 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4، 3-5، 5-5، و 6 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. موارد مربوط به دعوي حقوقي بين شرکت مورد بررسي و بنياد تعاون ناجا (شرکت انبوه سازان سبزانديشان) به موجب يادداشت توضيحي 2-34 صورتهاي مالي، افشاء گرديده است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت به شرح بندهاي 3، 1-5، 2-5، 4-5، 6-5 و 7 اين گزارش مي باشد. همچنين در ارتباط با بندهاي 4، 3-5، 5-5، و 6 "مباني نتيجه گيري مشروط"، در تاريخ صورت وضعيت مالي اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتواسته است شواهد حسابرسي کافي در ارتباط با رفع محدوديتهاي موجود بر صورتهاي مالي مورد بررسي، بدست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

11. با عنايت به يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي، مبلغ 979 203 ميليون ريال، از مطالبات شرکت مربوط به مشتريان و پيمانکاران بوده که نقل از سالهاي قبل مي باشد و بدليل عدم تکميل پروژه و تحويل اسناد مالکيت به مشتريان صورت نپذيرفته که به تبع آن مطالبات شرکت به حيطه وصول نرسيده است. با توجه به مراتب فوق توجه هيات مديره محترم را به تکميل پروژه هاي مربوطه در موعد مقرر جهت وصول مطالبات جلب مي نمايد.
12. براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادر، با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، در اين خصوص در شرکت مورد گزارش، به جزء ارائه تجزيه و تحليل ريسکهاي فعاليت شرکت، تهيه مکانيزيم هاي لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و مستندسازي ساختار کنترلهاي داخلي و دعوت از حسابرسان مستقل به جلسات کميته حسابرسي در راستاي منشور آن، به موارد ديگري، برخورد نشده است. در ضمن در خصوص ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به جزء پرداخت سود سهامداران سنواتي ظرف مهلت مقرر (عليرغم آگهي مجدد)، به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت الزامات مقرر، برخورد نگرديده است.
13. در شرکت مورد گزارش، مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص موارد مفاد تبصره 1 ماده 3، مستند سازي استقرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي، مفاد ماده 6، پرداخت به موقع سود سهام سهامداران، مفاد تبصره 2 ماده 15، تشکيل کميته انتصابات، مفاد ماده 16، مستند سازي هر ساله اثر بخشي کميته ‌هاي تخصصي هيأت مديره، مفاد ماده 42، درج مشخصات کامل اعضاي هيأت مديره، کميته هاي تخصصي هيأت مديره و حقوق و مزاياي مديران اصلي شرکت و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و همچنين افشاي آن در يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت، مفاد ماده 43، ارائه گزارش هيأت مديره در گزارش تفسيري مديريت در رابطه با رعايت اصول حاکميت شرکتي، رعايت نگرديده است.