|
1. صورتهاي مالي شرکت ريل سير کوثر (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي
است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ريل سير کوثر(سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري بنحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. با عنايت به يادداشت 12 توضيحي صورتهاي مالي، بدليل استفاده شرکت از معافيت مالياتي مقرر در ماده 132 اصلاحيه ق.م.م بابت سال مالي مورد گزارش، ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده، ليکن بابت مبالغ مشمول ماليات حساب تعديلات سنواتي، مبلغ 12 ميليارد ريال، ذخيره در حسابها منظور گرديده است. همچنين نتايج اعتراض شرکت نسبت به برگ مطالبه ماليات تکليفي سال مالي 1391 به مبلغ 2 ميليارد ريال، تا تاريخ اين گزارش به شرکت ابلاغ نگرديده است.
6. همانگونه که در يادداشت 1-23 توضيحي صورتهاي مالي منعکس گرديده، در سال مالي مورد گزارش بر اساس راي صادره توسط دادگاه، در خصوص دعوي مطروحه عليه شرکت حمل و نقل ريلي رجا (مربوط به سنوات مالي قبل)، جمعا مبلغ 95/3 ميليارد ريال به حساب بانکي شرکت واريز و در سرفصل تعديلات سنواتي منظور گرديده است. توضيح اينکه، طي نامه مورخ 3 اسفندماه 1395 شرکت مذکور، به معاونت نظارت سازمان بورس اورق بهادار، مراتب در خصوص تقاضاي اعاده دادرسي اعلام گرديده است. همچنين مطابق اطلاعات مندرج در يادداشت 25 توضيحي صورتهاي مالي، دعوي مطروحه شرکت رجا عليه شرکت مورد گزارش در خصوص اقساط سررسيد شده خريد واگنهاي مسافري، در مرحله انجام تشريفات رسيدگي مي باشد.
7. با عنايت به يادداشت 1-6 توضيحي صورتهاي مالي، موجودي قطعات و لوازم يدکي فاقد پوشش بيمه اي جهت جلوگيري از خطرات احتمالي مي باشد.
اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي 7 تعديل نگرديده است.
|
|
8. معاملات مندرج در يادداشت27 توضيحي صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. مضافا معاملات مزبور در چارچوب روابط فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته و تصويب آن با مجمع عمومي صاحبان سهام مي باشد.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نگرديده است:
الف- افشا صورت هاي مالي 6 ماهه حسابرسي نشده سال 1395و اطلاعات مالي پيش بيني شده حسابرسي نشده عملکرد 6 ماهه سال 1395 در مهلت مقرر .
ب- افشا پيش بيني عملکرد سالانه شرکت حداقل 30 روز قبل از شروع سال مالي جديد.
ج- افشا پيش بيني عملکرد سالانه شرکت بر اساس عملکرد واقعي 6و 9ماهه حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه.
11. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، به استثناي عدم تشکيل کميته حسابرسي، تدوين سيستم کنترلهاي داخلي و انتشار سالانه گزارش کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|