اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و‌ شرکت سرمايه‎گذاري برق و انرژي غدير (سهامي خاص) شامل ترازنامه‎ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1398و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و‌ شرکت سرمايه‎گذاري برق و انرژي غدير (سهامي خاص) شامل ترازنامه‎ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1398و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و‌ شرکت سرمايه‎گذاري برق و انرژي غدير (سهامي خاص) شامل ترازنامه‎ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1398و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است. به گونه‌اي که اين صورت‎ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است. به گونه‌اي که اين صورت‎ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است. به گونه‌اي که اين صورت‎ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش نمايد.3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش نمايد.3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش نمايد.

4. در سنوات قبل و سال مالي جاري به ترتيب مبالغ 018ر2 ميليارد ريال و 295ر2 ميليارد ريال از درآمد ناشي از فروش برق در شرکت فرعي توليد برق خوزستان غدير، مازاد بر صورتحسابهاي تأييد شده توسط شرکت مادر تخصصي نيروي برق حرارتي و براساس مبالغ مندرج در ابلاغيه وزير نيرو تحت تبصره 4 دستورالعمل بند "و" ماده 133 قانون برنامه پنجم توسعه کشور، شناسايي گرديده است. در اين ارتباط مديريت شرکت معتقد است، براساس مقررات جاري، ابلاغ قرارداد طبق نرخ‎هاي مندرج در صورتهاي مالي (مورد نظر وزارت نيرو) قطعي خواهد بود. ليکن تا تاريخ اين گزارش نرخهاي فروش نهايي نشده و طبق تاييديه واصله، شرکت مزبور مانده بدهي را به مبلغ 515ر4ميليارد ريال کمتر از دفاتر شرکت فرعي توليد برق خوزستان غدير، اعلام نموده است. تعيين آثار احتمالي ناشي از تعيين نرخهاي نهايي فروش و قابليت بازيافت حسابهاي دريافتني ايجاد شده در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
5. سرفصل دريافتني‎هاي تجاري و غيرتجاري به شرح يادداشت توضيحي 3-1-5 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 408ر1 ميليارد ريال (معادل 12/9ميليون دلار) مطالبات از شرکت دولتي نفت آذربايجان (SOCAR-State Oil Company of Azerbaijan Republic) پس از اعمال مبلغ 4/6 ميليون دلار (معادل ريالي 507 ميليارد ريال) به حساب شرکت مذکور براساس صورت تطبيق خاتمه همکاري با شرکت GIC و بدون اخذ توافقنامه شرکت SOCAR مي باشد که باتوجه به تحريم‎هاي صورت گرفته و توقف فعاليت سوآپ گاز، از سال گذشته تاکنون تصفيه نشده است. در همين ارتباط در سال مالي مورد گزارش مبلغ 141 ميليارد ريال به عنوان خالص سود تسعير ارز از بابت حسابهاي في مابين با شرکتهاي مذکور شناسايي شده است. در غياب صورت تطبيق حسابهاي في‎مابين با شرکت مزبور و اطلاعات کافي مبني بر چگونگي بازيافت مطالبات مذکور، تعيين تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
6. با توجه به يادداشت توضيحي 1-19 صورتهاي مالي، مبلغ 1/2ميليون دلار آمريکا (معادل 132 ميليارد ريال) ذخيره بابت تعهدات واحد مورد گزارش به شرکت آرنا اينوست از بابت قدر السهم مشارکت در سوآپ گاز، شناسايي شده که فاقد قرارداد بوده و مبلغ شناسايي شده نيز به تأييد شرکت مزبور نرسيده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 9-1-5 صورتهاي مالي طلب از شرکت مورد بحث نيز به مبلغ 11/6 ميليارد ريال (معادل 107 هزار دلار) مي باشد. با توجه به مراتب فوق و عدم امکان ارسال تاييديه جهت شرکت مذکور، تعيين آثار مالي ناشي از رفع محدوديتهاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي ‌باشد.
7. ماليات عملکرد سال 1397 و سال مورد گزارش گروه پس از کسر معافيت هاي قانوني به ترتيب 542 ميليارد ريال و 474 ميليارد ريال در صورتهاي مالي منظور شده و بابت عملکرد سال 1397 و سال مورد گزارش شرکت اصلي با وجود سود ابرازي و با لحاظ نمودن معافيت هاي قانوني ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. با توجه به قوانين و مقررات مالياتي، سوابق گروه و شرکت و رويه مقامات مالياتي، انجام تعديلاتي از بابت تعهدات مازاد شرکت و گروه بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري است ليکن، تعيين ميزان آن پس از رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي نسبت به عملکرد سالهاي قطعي نشده، امکان‌پذير مي‌باشد.
8. بانک صنعت و معدن مانده تسهيلات دريافتي به مبلغ 941ر30 ميليارد ريال (معادل 256 ميليون يورو) توسط شرکت توليد برق خوزستان غدير (شرکت فرعي) را در پاسخ تأييديه دريافتي اعلام ننموده و پاسخ تأييديه درخواستي بابت تسهيلات دريافتي شرکتهاي فرعي به مبلغ 741 ميليارد ريال (معادل 6 ميليون يورو) و همچنين پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي از تعدادي از بستانکاران شرکتهاي گروه جمعا به مبلغ791ر4 ميليارد ريال تا تاريخ تهيه اين گزارش دريافت نشده است. ضمن آنکه پاسخ تاييديه دريافتي از تعدادي از اشخاص طرف حساب گروه حاکي از وجود مغايرت به مبلغ 322 ميليارد ريال مي باشد. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي که در صورت دستيابي به پاسخ تأييديه‌هاي مزبور و رفع مغايرات فوق الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‌يافت، در شرايط حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي‌باشد.

9. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 و 8 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري برق و انرژي غدير (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

10. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-10 الي 3-10 زير مشروط نشده است: 10-1-صورتهاي مالي مورد گزارش شامل مبلغ 479ر1 ميليارد ريال (شرکت اصلي 473 ميليارد ريال) مطالبات شناسايي شده از سازمان امور مالياتي عمدتا بابت ارزش افزوده هاي پرداختي جهت ترخيص اقلام وارداتي شرکت توليد برق خوزستان غدير و خدمات دريافتي شرکت اصلي از شرکت ملي گاز ايران براي سوآپ گاز طبيعي به شرح يادداشت توضيحي 10-1-5 مي ‌باشد که تاکنون مورد رسيدگي مقامات سازمان مالياتي قرار نگرفته است. اظهار نظر در خصوص نحوه بازيافت و تاثير آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي است.
10. 10-2- آخرين وضعيت دعاوي حقوقي درجريان و اختلافات با اشخاص ثالث شرکت اصلي و گروه در يادداشت توضيحي 1-2-36 صورتهاي مالي، در رابطه با ساختمان اداري خريداري شده شرکت اصلي و طلب شرکت غدير انرژي لامرد افشا گرديده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 4-14 صورتهاي مالي، يک باب واحد تجاري در مجتمع اسکان متعلق به شرکت فرعي توسعه مسير برق گيلان بابت مابه ازاي طلب از صرافي اديب زاده اخذ گرديده که تاکنون اقدامات لازم جهت تنظيم سند و انتقال مالکيت به نام شرکت فوق صورت نگرفته است. تعيين تاثير مراتب مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش منوط به انجام پيگيريهاي لازم و صدور راي نهايي مراجع رسيدگي کننده مي باشد.
10. 10-3- وضعيت داراييها و بدهيهاي ارزي گروه و شرکت اصلي و نرخهاي تسعير استفاده شده در يادداشت توضيحي 40 صورتهاي مالي ارائه شده است. مضافا ، درآمد شرکت اصلي از محل سوآپ گاز به جمهوري آذربايجان و ارز حاصله و نحوه مصرف و تعهدات احتمالي مرتبط با آن با توجه به بخشنامه هاي بانک مرکزي و مصوبات هيات وزيران در يادداشت توضيحي 1-40 صورتهاي مالي افشا شده است.

11. پيش بيني‎هاي شرکت اصلي درخصوص زمان‎بندي اجراي پروژه نما با تاخير مواجه مي باشد. همچنين وضعيت انتقال مالکيت زمين پروژه از شرکت منطقه ويژه اقتصادي صنايع معدني و فلزي خليج فارس در يادداشت توضيحي 4-2-13 صورتهاي مالي افشاء شده است. مضافا اعتبار پروانه فعاليت نيروگاه شرکت فرعي توليد برق خوزستان غدير در تاريخ ترازنامه به اتمام رسيده و پيش بيني‎هاي صورت گرفته درخصوص زمان‎‎بندي اجراي برخي از پروژه‎هاي درجريان گروه (شرکتهاي غدير انرژي لامرد، برق انرژي پاينده جم و بخش بخار توسعه برق غدير اوکسين) به علل مختلف از جمله عدم تأمين منابع مالي به طورکامل تحقق نيافته است.
12. به موجب بند 1 تفاهم‌نامه سه جانبه (شرکتهاي مجتمع صنايع آلومينيوم جنوب، سرمايه گذاري برق و انرژي غدير و غدير انرژي لامرد) مورخ 31/06/1397 مبني بر انتقال قرارداد خريد تضميني برق از واحد مورد گزارش به شرکت غدير انرژي لامرد و ايجاد مسئوليت تضامني با شرکت مذکور، اقدامات لازم انجام و در اين خصوص تضمين از شرکت غدير انرژي لامرد صرفا به صورت تعهد هيأت مديره آن شرکت اخذ شده است. همچنين قرارداد EPC مربوط به پروژه‎ احداث نيروگاه لامرد تا تاريخ تنظيم اين گزارش به شرکت غدير انرژي لامرد منتقل نشده است.
13. با توجه به ترکيب سهامداران شرکت، لزوم رعايت مفاد تبصره 2 ماده 241 اصلاحيه قانون تجارت مصوب 20 ارديبهشت ماه 1395 در خصوص ممنوعيت داشتن بيش از يک سمت در شرکتهايي که تمام يا بخشي از سرمايه آن متعلق به دولت يا نهاد يا موسسات عمومي غير دولتي مي‌باشد در ارتباط با احدي از اعضاي هيات مديره، براي اين موسسه امکان‎پذير نمي‎باشد.
14. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 26/10/1397 در خصوص بندهاي 4 الي6، 8 و 10 الي 12 گزارش، منجر به نتيجه نهايي نشده است.
15. معــاملات مندرج در يادداشت توضيحي 38 صورتهاي مــالي به عنوان کليه معاملات مشــمول مـــاده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سـال مـالي مورد گزارش انجـــام شــده و توســط هيات مــديـره شرکــت بـه اطلاع اين موسسه رسيـده، مــورد بررسـي قرار گرفته است. در خصوص معاملات مـذکورمفاد مــاده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري در مواردي با تاخير رعايت شده است. مضافا ، به نظر اين موسسه معاملات مزبور درچارچوب روابط بين شرکتهاي همگروه و سهامداران (از جمله واگذاري سهام شرکتهاي فرعي به شرکت صنعت نوين پايدار پارس به ارزش دفتري) انجام گرفته است.
16. 16-گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
17. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ارتباط اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.