اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري زرين کوروش شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 30 دي 1402، صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌ها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارايه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده "مدير صندوق" است. در تهيه صورت‌هاي مالي، "مدير صندوق" مسئول ارزيابي توانايي "صندوق" به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال "صندوق" يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا هيچ راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي مؤسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از صندوق سرمايه‌گذاري زرين کوروش است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب ‌شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يـا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بـر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: • خطرهاي تحريف با اهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب بـه عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارايه نادرست اطلاعات، يـا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. • از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي "صندوق"، شناخت کافي کسب مي‌شود. • مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. • بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي "صندوق"به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي "صندوق" اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بـر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود "صندوق"، از ادامه فعاليت باز بماند. • کليت ارايه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات ‌و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي، به گونه‌اي در صورت‌هاي مالي منعکس ‌شده‌اند که ارايه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي‌شود.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده، صورت خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‌گذاري زرين کوروش به تاريخ 30 دي 1402، عملکرد مالي و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري، به نحو منصفانه نشان مي‌‌دهد.

5. به شرح يادداشت توضيحي 8 ، اقدامات "صندوق" در خصوص پي گيري و وصول بالغ بر 9 ميليارد ريال سود سهام شرکت‌هاي سرمايه‌پذير ، با توجه به سررسيد مواعد مقرر، به نتيجه نهايي نرسيده است.
6. "اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي" و "کفايت اين اصول و رويه‌ها و رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي طراحي شده در عمل"، موضوع بندهاي 1 و 2 ماده 49 اساسنامه "صندوق" در طي سال مالي مورد بررسي قرار گرفت. هر چند رويه‌هاي کنترل داخلي از کفايت لازم برخوردار است، ليکن موارد عدم رعايت به شرح زير مي باشد: در خصوص اساسنامه : -ماده 18 اساسنامه، موضوع: صدور واحدهاي سرمايهگذاري به نام بازارگردان مي‌تواند از محل واريز وجه توسط بازارگردان به حساب بانکي "صندوق" يا از محل مطالبات وي از "صندوق"، صورت پذيرد. (در برخي از مقاطع سال) -تبصره ج ماده 22 اساسنامه ، موضوع: هر يک از اعضاي گروه مديران سرمايهگذاري در طول زمان تصدي خود به اين سمت همواره حداقل 0.1 درصد ميزان حداقل تعداد واحدهاي سرمايهگذاري "صندوق" را مالک باشند. (آقاي محمدرضا شکوهي) -ماده 28 اساسنامه و تبصره آن و ابلاغيههاي شماره 12020143 و 12020182 سازمان بورس و اوراق بهادار و بند 8-3 اميدنامه، موضوع :رعايت حد نصاب: -سهام و حق تقدم سهام قابل معامله در بازار پايه فرابورس ايران و قرارداد اختيار معامله سهام مربوطه حداکثر 10% کل دارايي‌هاي "صندوق" و -سرمايه‌گذاري در "صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري قابل معامله درآمد ثابت". -تبصره 2 ماده 40 اساسنامه و نامه شماره 131053/122 سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع: رعايت صرفه و صلاح دارندگان واحدهاي سرمايهگذاري "صندوق" توسط مدير. -بندهاي 5 ، 7 و 8 ماده 57 اساسنامه و بخشنامه شماره 12010034 سازمان بورس و بهادار، موضوع : -انتشار ارزش خالص دارايي، قيمت ابطال، قيمت صدور حداکثر هر دو دقيقه يک بار در ساعات معاملات و هم چنين در پايان ساعت معاملات به طور روزانه تا پايان همان روز، تعداد واحدهاي صادر شده و ابطال شده در هر روز و از ابتداي شروع فعاليت تا پايان آن روز در تارنماي "صندوق" (مشکلات نرم افزار) ، -ارايه به هنگام گزارش‌هاي صورت مالي و عملکرد 6 ماهه حسابرسي نشده (دوره‌ي مالي منتهي به 31/04/1402) حداکثر 20 روز کاري در سامانه کدال و در تارنماي "صندوق" و -ارايه به هنگام گزارش‌هاي صورت مالي و عملکرد 6 ماهه حسابرسي شده (دوره مالي منتهي به 31/04/1402) حداکثر 30 روز پس از دريافت در سامانه کدال و در تارنماي "صندوق" . -ماده 65 اساسنامه، موضوع: اخذ تسهيلات مالي حداکثر 5% از ارزش دارايي‌هاي "صندوق" بدون تأييد متولي. -بند 2 ماده 68 اساسنامه، موضوع: ارسال صورت جلسات مربوط به تغييرات اساسنامه به اداره ثبت شرکت ها (مجمع مورخ 27/10/1402) در خصوص بخشنامه‌هاي سازمان بورس و اوراق بهادار : - بخشنامه شماره 12010006 ، موضوع: "صندوق" زمان اعلام شده از سوي هر شرکت براي پرداخت سود نقد راي، مبناي تنزيل مبلغ سود تقسيمي سهام قرار دهد. (مشکلات نرم افزار) -بخشنامه شماره 12010010 ، موضوع: تسويه حساب في‌مابين "صندوق" و کارگزاري‌ها ظرف 2 روز کاري. (در برخي از مقاطع سال) -بخشنامه شماره 12010057 ، موضوع: ارسال اطلاعات صندوق‌هاي سرمايهگذاري (xml) به سازمان بورس. (در برخي از مقاطع سال) در خصوص ابلاغيه‌هاي سازمان بورس و اوراق بهادار : -ابلاغيه شماره 12020093 ، موضوع: افشاي ماهانه پورتفوي صندوق‌هاي سرمايهگذاري در سامانه کدال و تارنماي "صندوق‌". (اسفند ماه) -ابلاغيه شماره 12020130 و اطلاعيه شماره 12030079 ، موضوع: ارايه به هنگام درج چک‌‌ليستهاي رعايت مقررات مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم در سامانه کدال.‌ -ابلاغيه شماره 12020192 ، موضوع: تعيين الزامات صاحبان امضاي مجاز صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري. -ابلاغيه شماره 12020200 ، موضوع : -شرايط لازم جهت تصدي سمت مدير سرمايه‌گذاري در صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري و -مديران سرمايه گذاري "صندوق" نمي توانند عضو کميته سياست گذاري هيچ مدير صندوقي باشند‌ و -کميته سياست گذاري "صندوق" حداقل از 3 عضو که يکي از اعضا، عضو هيأت مديره "صندوق" است تشکيل مي‌شود. در خصوص اميدنامه: -ماده 2 اميدنامه و نامه شماره 125203/122 سازمان بورس و اوراق بهادار ، موضوع: کسب بازدهي بيشتر از بازدهي متوسط بورس و اوراق بهادار توسط "صندوق". -ماده 8-3 اميدنامه، موضوع: شناسايي روزانه هزينه افزار "صندوق". (مشکلات نرم افزار، در برخي از مقاطع سال) -رويه صدور و ابطال و مواد 7 اميدنامه و 21 اساسنامه، موضوع : پرداخت وجه واحدهاي سرمايهگذاري ابطال شده به بازارگردان طي مهلتي معادل مهلت تسويه معاملات واحدهاي سرمايهگذاري "صندوق" در بازار. (در تاريخ 05/01/1402 و تسويه در تاريخ 16/01/1402)
7. گزارش عملکرد مدير "صندوق" در باره‌ي وضعيت و عملکرد سال مالي "صندوق" بر اساس مفاد بند 3-2 ماده 49 اساسنامه، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به مورد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده باشد، جلب نشده است.
8. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايهگذاري بر اساس بند 3-3 ماده 49 اساسنامه به صورت نمونهاي مورد بررسي قرار گرفته است. اين مؤسسه در بررسي‌هاي خود به مورد با اهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده، برخورد نکرده است.
9. پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي در خصوص هر گونه محدوديت از جمله تضمين و توثيق دارايي‌هاي "صندوق" به نفع ساير اشخاص، بر اساس ابلاغيه شماره 12020260 مورخ 07/06/1402 سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به مورد با اهميتي در اين خصوص، جلب نشده است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست ابلاغي آيين‌نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مذکور و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ارتباط به استثناي ابلاغيه 12020130 و اطلاعيه 12030079 سازمان بورس و اوراق بهادار ، ضمن عدم امکان کنترل رعايت برخي از مفاد مواد آيين‌نامه اجرايي ياد شده، به دليل عدم استقرار سامانه و بسترهاي لازم از سوي سازمان‌هاي ذي‌ربط، اين مؤسسه به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوط، برخورد نکرده است.