اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت ماداکتو استيل کرد (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي ۱ تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. الزامات استانداردهاي حسابداري در خصوص تسعير ارز تسهيلات مالي دريافتي و ساير پرداختني‌ها (يادداشت‌هاي توضيحي 3-21 و 1-23) در تاريخ صورت‌هاي مالي رعايت نشده است. مضافا اينکه به شرح يادداشت توضيحي 3-11، دارايي‌هاي در جريان تکميل شرکت به مبلغ 144ر3 ميليارد ريال عمدتا مربوط به ماشين آلات خريداري شده از شرکت جي سي آر ايتاليا مي‌باشد که به دليل عدم حضور کارشناسان شرکت مزبور، تاکنون راه اندازي نگرديده است و در شرايط موجود، با توجه به گذشت زمان و مستهلک شدن دارايي‌هاي مزبور در طي سنوات گذشته، احتساب ذخيره استهلاک از اين بابت ضروري است. اصلاح صورت‌هاي مالي از بابت موارد فوق، موجب افزايش زيان خالص، زيان انباشته پايان دوره، تسهيلات مالي دريافتي و ساير پرداختني‌ها هريک به ترتيب به مبلغ 318 ميليارد ريال، 347 ميليارد ريال، 271 ميليارد ريال و 11 ميليارد ريال و کاهش سود انباشته اول دوره و دارايي‌هاي ثابت از بابت استهلاک انباشته هر يک به ترتيب به مبلغ 29 ميليارد ريال و 65 ميليارد ريال خواهد شد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. ابهام با اثر عمده بر وضعيت مالي به شرح يادداشت توضيحي4-31، شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي داراي مبلغ 78 ميليارد ريال بدهي احتمالي از بابت جرائم تسهيلات دريافتي از بانک صنعت و معدن شعبه مرکزي تهران مي‌باشد که بر اساس نامه شماره 2247 مورخ 16/01/1402 در صورت پرداخت اقساط در سررسيد‌هاي مقرر، مشمول بخشودگي خواهد شد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

6. مسئوليت" ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به " ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با‌اهميت با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با‌اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. به نظر اين موسسه، " ساير اطلاعات " حاوي تحريف با‌اهميت به شرح مورد مندرج در بند 3 اين گزارش مي باشد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار مربوط به شرکت‌هاي ثبت شده پذيرفته شده نزد سازمان فرابورس ايران توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص به مواردي حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات مزبور، برخورد نشده است.
8. موارد عدم رعايت مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (ابلاغي مورخ 11/02/1402) به شرح ذيل مي‌باشد: -ارائه اقرار نامه توسط هيأت مديره به کميته انتصابات در ارتباط با موارد مندرج در ماده 4 دستورالعمل مزبور. - اعلام قبولي سمت عضويت در کميته انتصابات و پذيرش تعهدات و مسئوليت‌هاي آن توسط هيأت مديره به صورت مکتوب به کميته انتصابات. - تشکيل کميته ريسک. -به روز رساني و مستند سازي مهارت‌ها وآگاهي‌هاي هيأت مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي و ارائه اقرار نامه در اين ارتباط. - کسب دانش لازم در زمينه حقوقي توسط اعضاي هيأت مديره. -افشاي اطلاعات مندرج در ماده 37 دستورالعمل مزبور شامل مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه‌اي اعضاي هيأت مديره و مدير عامل و ساير موضوعات مندرج در ماده مزبور، در تارنماي رسمي شرکت و يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت. -ارائه گزارش پايداري در پايگاه اينترنتي.
9. کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته و با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي و کنترل‌هاي داخلي، عمده موارد مندرج در چک ليست مزبور، رعايت نشده است.