اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سيمان مازندران (سهامي عام) شامل صورت‌وضعيت‌هاي‌ مالي به تاريخ 30 آذر 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب ‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌ شده توسط هيئت ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشت توضيحي 2-27 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سال مالي 1396 شرکت اصلي براساس سود ابرازي، به مبلغ 067ر73 ميليون ريال محاسبه و پرداخت شده است. در حالي که طبق برگ قطعي صادره، از اين بابت مبلغ 900ر146 ميليون ريال مطالبه گرديده که با توجه به اعتراض شرکت ذخيره‌اي از بابت تفاوت ياد شده در حسابها منظور نشده است. همچنين ماليات عملکرد سال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش شرکت اصلي نيز صرفا براساس سود ابرازي جمعا به مبلغ 082ر152 ميليون ريال محاسبه و در حسابها منظور شده است. با توجه به بررسي‌هاي انجام شده احتساب ذخيره اضافي از بابت موارد فوق ضرورت دارد. ليکن تعيين ميزان آن منوط به اعلام نظر مسئولين مالياتي مي‌باشد.

5. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سيمان مازندران (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 2-2، براي مقاصد تهيه صورتهاي مالي تلفيقي توسط سهامدار اصلي ، صورتهاي مالي براساس استانداردهاي حسابداري جديد و تجديدنظر شده قبل از تاريخ لازم‌الاجرا شدن آنها، تهيه و ارائه شده است. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، نکته قابل گزارش ديگري در مورد گزارش تفسيري مديريت وجود ندارد.

8. نظر مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را هنگام تصميم‌گيري نسبت به تقسيم سود به آثار مالي مورد مندرج در بند 4 اين گزارش جلب مي‌نمايد.
9. 9-1-مفاد ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت، به طور کامل.
9. 9-2-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه پس از تصميم مجمع عمومي.
9. 9-3-پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 26 اسفند 1397 صاحبان سهام، در رابطه با بندهاي 4، 2-9، 12 و 13 اين گزارش و همچنين موارد زير به نتيجه نرسيده است: الف -پيگيري تا حصول نتيجه کامل در ارتباط با جبران هزينه‌ها توسط وزارت نفت درخصوص توقف کوره در سال مالي 1393 توسط انجمن صنفي کارفرمايان صنعت سيمان. ب -تعيين تکليف وام دريافتي از سازمان هدفمندي يارانه‌ها (موضوع يادداشت توضيحي 3-25 صورتهاي مالي) و شفاف‌سازي آن با هماهنگي انجمن صنفي کارفرمايان صنعت سيمان. پ -پيگيري وصول مطالبات از شرکتهاي شيبارو و کوثر صنعت يادآوران تا حصول نتيجه نهايي از مراجع ذيصلاح و پيگيريهاي لازم جهت وصول مطالبات از يکي از مشتريان عمده صادراتي.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-35 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که در دوره مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت ‌مديره به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت ‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. مضافا به نظر اين سازمان، معاملات مندرج در يادداشت توضيحي مذکور براساس روابط معمول فيمابين شرکتهاي گروه صورت گرفته است.
11. گزارش هيئت ‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت ‌مديره باشد، جلب نشده است.
12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 12-1-مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي سالانه سال مالي قبل، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 12-2-مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران درخصوص پرداخت سود تقسيم شده سنوات قبل مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده. 12-3-مفاد ماده 10 دستورالعمل کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مبني بر ضرورت وجود مدير حسابرسي داخلي (شرکت فاقد مدير حسابرسي داخلي مي‌باشد). 12-4-مفاد ماده 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران ابلاغي مورخ 12 آبان 1397 درخصوص درج حقوق مديران در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي مواد 8، 11، 16 و 20 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي در شرکتهاي تجاري و مؤسسات غيرتجاري در رابطه با درج شناسه ملي و کدپستي در کليه فرمها و نرم‌افزارها بطور کامل، نظارت بر استقرار سيستم کنترلهاي داخلي و اجراي صحيح آن و همچنين بررسي، ارزيابي و درصورت نياز بازبيني فرايندهاي شناسايي و اطمينان از قابل اتکا بودن اين فرايندها، تدوين رويه‌هاي قابل اتکا جهت اقدامات مرتبط با کشف عمليات و معاملات مشکوک، اين سازمان به موارد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.