اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت سيمرغ (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد 1400 و صورتهاي‌ سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‎هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي‌ دوره مياني شش ماهه‌ منتهي‌ به‌ تاريخ‌ مزبور، همراه‌ با يادداشتهاي‌ توضيحي 1 تا 48 پيوست‌، مورد بررسي اجمالي‌ اين‌ سازمان‌ قرار گرفته‌ است‌. مسئوليت‌ صورتهاي‌ مالي ميان‎دوره‎اي با هيئت‎ مديره‌ شرکت‌ است. مسئوليت‌ اين‌ سازمان‌، بيان نتيجه‎گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‎دوره‌اي شامل پرس ‎و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‎شود و از اين‎رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به منظور تهيه و ارسال خوراک طيور به مقصد بنادر ايران براي شرکت مورد گزارش، شرکت فينيکس گرين با مديريت آقاي مهدي گرامي (احدي از سهامداران وقت شرکت مورد گزارش)، در سال 1359 با مالکين 11 فروند کشتي قرارداد اجاره منعقد مي‏نمايد. در سال 1377 شرکت فوق، بابت بروز خسارت ناشي از هزينه‏هاي دموراژ، بيمه جنگي، تغيير بندر مقصد و خسارت ناشي از خرابي جرثقيل کشتي، با ارسال اظهارنامه به دادگستري، درخواست پرداخت و تسويه مبلغ 887ر948ر1 دلار آمريکا از سال 1359 به نرخ روز مي‏نمايد. ليکن طي دادنامه‏هاي مورخ 14/6/1389، 20/3/1390 و 28/11/1391 دعواي شرکت فينيکس گرين توسط دادگاه رد و قرار عدم استماع دعواي فوق صادر مي‌گردد. در اين ارتباط مجددا شرکت فوق اعاده دادرسي از دادگاه تجديدنظر را نموده و دادگاه مذکور طي دادنامه مورخ 2/3/1400، ضمن نقض دادنامه مورخ 28/11/1391، حکم به محکوميت شرکت مورد گزارش به پرداخت مبلغ فوق‏الذکر و نيز پرداخت هزينه دادرسي و حق‏الوکاله را صادر نموده است. موارد مذکور به نحو مناسب در صورتهاي مالي مورد گزارش افشا نشده و تعيين آثار مالي ناشي از موارد فوق موکول به حصول نتيجه نهايي پيگيري‌هاي شرکت و اعلام نظر مراجع ذيربط مي‏باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‎هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. باتوجه به يادداشتهاي توضيحي 1-36 و 38، به موجب برگهاي تشخيص صادره بابت عملکرد سالهاي مالي 1396 لغايت 1398 مبلغ 43/5 ميليارد ريال (شرکت مهرگستران سيمرغ زياران به مبلغ 14/5ميليارد ريال و شرکت به مبلغ 29 ميليارد ريال) بيش از مبلغ ماليات پرداختني و يا پرداخت شده مطالبه گرديده است. مضافا ماليات عملکرد سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش گروه، بر مبناي سود ابرازي در حسابها اعمال گرديده است. همچنين بابت اصل و جرائم مالياتهاي تکليفي و معاملات فصلي سالهاي 1395 تا 1398 شرکت مهرگستران سيمرغ زياران (شرکت فرعي) مبلغ 29/8 ميليارد ريال مطالبه شده است. ضمن اينکه سازمان تامين اجتماعي، بيمه و جرائم مربوط به سال 1397 شرکت مزبور را مبلغ3/5ميليارد ريال تعيين و به شرکت ابلاغ کرده است. باتوجه به اعتراض شرکت به موارد مزبور، تعيين بدهي منوط به اعلام نظر مراجع ذيربط مي‎باشد.

6. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت‎ مديره شرکت است "سايراطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‎گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه‎گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي‎شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به‎ منظور شناسايي مغايرت‎هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين سازمان به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف با اهميت به شرح بند 3 است.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-7-مفاد بندهاي 1، 2، 4، 10 و تبصره 8 ماده 7، ماده 9 و همچنين مواد 10، 12 و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار تهران مبني بر افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه و گزارش هيئت مديره و اظهارنظر حسابرس در مورد آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي، افشاي صورتهاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره‏اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه، افشاي صورتهاي مالي ميان دوره‏اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل (فرعي) حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه، ارائه گزارش تفسيري مديريت مطابق با ضوابط سازمان بورس، افشاي متني از صورتجلسه مورد تاييد هيئت رئيسه مجمع حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع، افشاي نسخه‏اي از صورتجلسه مجامع عمومي ارائه شده به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت، افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي توسط هيئت مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي و افشاي فوري بهره‎برداري از پروژه جديد. 2-7-مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، درخصوص پرداخت سود تقسيم شده مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده. 3-7-مفاد ابلاغيه شماره 018/440/ب/96 مورخ 21/1/1396 سازمان بورس و اوراق بهادار تهران، مبني بر ارسال نسخه کامل تصوير برداري از جلسات مجامع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده حداکثر 10 روز بعد از مجامع براي سازمان مذکور.
8. الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي درخصوص تدوين ساختار سازماني در شرکت و تفکيک وظايف، حدود اختيارات و مسئوليت پرسنل باتوجه به ساختار مذکور رعايت نگرديده است.
9. دستورالعمل حاکميت شرکتي که در تاريخ 12/8/1397 توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغ گرديده، در برخي از موارد از جمله، استقرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي و مستندسازي آن، پرداخت به موقع سود سهام، تشکيل کميته جبران خدمات تحت نظر هيئت مديره، تنظيم و تصويب منشور هيئت مديره، تشکيل دبيرخانه مستقل هيئت مديره، درج تعداد جلسات برگزار شده هيئت مديره و جلسات کميته‏هاي تخصصي و دفعات حضور هريک از اعضاء هيئت‏ مديره در جلسات در گزارش سالانه به مجمع عمومي صاحبان سهام، ارائه صورتهاي مالي سالانه، گزارش‎هاي تفسيري مديريت، فعاليت هيئت مديره، کنترلهاي داخلي و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني به عموم از طريق پايگاه اينترنتي شرکت قبل از برگزاري مجمع، نحوه جبران خدمات اعضاء هيئت مديره عضو کميته‎هاي تخصصي هيئت مديره توسط مجمع عمومي، افشاي اطلاعات درخصوص مشخصات، مدارک حرفه‎اي، موظف يا غيرموظف بودن اعضاي هيئت مديره، مديرعامل و کميته‎هاي تخصصي، حقوق و مزاياي مديران اصلي و نيز ارائه اطلاعات درخصوص کميته‎هاي تخصصي هيئت مديره در پايگاه اينترنتي شرکت و در گزارش تفسيري و همچنين ارزيابي برنامه‌هاي راهبردي و گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت، مراعات نگرديده است.