اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي ميان دوره اي صندوق سرمايه گذاري پشتوانه سکه طلاي زرافشان اميد ايرانيان شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 14 دي ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي ها براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است. در تهيه صورتهاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط صندوق و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق، از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در مفاد اميدنامه و اساسنامه صندوق و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار را گزارش نمايد.

4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت خالص دارائيهاي صندوق سرمايه گذاري پشتوانه سکه طلاي زرافشان اميد ايرانيان در تاريخ 14 دي ماه 1402 و نتايج عمليات و گردش خالص دارائيهاي آن را براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از صندوق سرمايه گذاري پشتوانه سکه طلاي زرافشان اميد ايرانيان است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده به عنوان مبناي اظهارنظر ، کافي و مناسب است.

5. صورتهاي مالي صندوق براي سال منتهي به 14 تير ماه 1402 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 8 شهريور 1402 حسابرس مذکور، اظهارنظر تعديل نشده (مقبول) ارائه شده است.

6. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV )، ارزش آماري ، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونه اي طي دوره مالي مورد گزارش توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته که اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از وجود اشتباه در محاسبات باشد، برخورد نکرده است.
7. موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميد نامه¬ي صندوق و بخشنامه هاي صادره توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: 7-1- انتشار صورتهاي مالي حسابرسي شده و گزارش عملکرد سال مالي منتهي به 1402/4/14 ظرف مهلت مقرر در سامانه کدال و در تارنماي صندوق موضوع بخشنامه 12010034 سازمان بورس و اوراق بهادار و ماده 56 اساسنامه صندوق. 7-2- تسويه حساب صندوق با کارگزاري ظرف مهلت مقرر موضوع بخشنامه 12010010 سازمان بورس و اوراق بهادار ( در خصوص خريد و فروش گواهي شمش طلا) 7-3- مفاد ماده 56 اساسنامه درخصوص ارائه اطلاعات خالص ارزش روز (NAV)، قيمت صدور و ابطال و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري حداکثر هر 2 دقيقه يکبار در ساعات معاملات و پايان روز رعايت نشده است. 7-4- مفاد ابلاغيه شماره 12020221 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ايجاد زير ساختهاي لازم به منظور پرداخت الکترونيکي تا تاريخ 1401/06/31 و انجام کليه پرداختهاي صندوق به صورت الکترونيکي
8. بدليل مشکلات نرم افزاري اسناد حسابداري مربوط به خريد شمش طلا و ارزشيابي گواهي سپرده کالايي بورسي به صورت دستي در سيستم اعمال گرديده است.
9. اصول و رويه هاي کنترل هاي داخلي مدير و متولي در اجراي مفاد مواد اساسنامه و اميد نامه صندوق، طي دوره مالي موردگزارش به صورت نمونه اي مورد بررسي قرار گرفته که به استثناي موارد يادشده دربندهاي فوق، اين موسسه به موارد ديگري که حاکي از عدم کفايت کنترل هاي اعمال شده توسط مدير ومتولي باشد، برخورد نکرده است.
10. گزارش مدير صندوق در مورد عملکرد دوره مالي 6 ماهه منتهي به 14 دي ماه 1402 که تنظيم گرديده مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
11. در راستاي رعايت ابلاغيه شماره 12020260 سازمان بورس و اوراق بهادار و براساس رسيدگي هاي انجام شده، اين موسسه به محدوديتي ناشي از تضمين، توثيق و يا مورد ديگري به منظور امکان اعمال حق مالکيت نسبت به دارايي هاي صندوق ، برخورد نکرده است.
12. رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست رعايت مفاد آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، ضمن عدم امکان رعايت برخي از موارد آئين نامه اجرايي مذکور به دليل عدم استقرار سامانه ها و بسترهاي لازم از سوي سازمان هاي ذيربط ، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.