اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت سرمايه¬گذاري جامي (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 تيرماه 1398 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-به شرح يادداشت توضيحي 2-10 و 3-10، از بابت ماليات عملکرد دوره مالي منتهي به 31/4/1395 مبلغ 12،917 ميليون ريال و ماليات عملکرد سال مالي 1396 نيز مبلغ 2,922 ميليون ريال توسط اداره امور مالياتي مطالبه شده است. در رابطه با موارد مذکور اعتراض شرکت براي ماليات عملکرد دوره مالي 1395 در مراجع ذيربط در جريان رسيدگي بوده و مستندات و دلايل اعتراض به برگ تشخيص ماليات عملکرد سال مالي 1396 نيز ملاحظه نشده است. با توجه به نتيجه بررسيهاي انجام شده در اين خصوص و در نظر گرفتن رويه مراجع قانوني ذيربط در تعيين مبالغ قطعي مورد مطالبه، تعديل حسابها در رابطه با موارد فوق ضرورت داشته ولي به دليل عدم خاتمه رسيدگيها و اعلام نظر قطعي مراجع ذيصلاح مربوطه، تعيين حداقل آن مقدور نيست.
5. 5-تا تاريخ اين گزارش و به شرح يادداشت توضيحي 1-1-3، پاسخ تأييديه ارسالي براي حسابهاي ارزي نزد بانک صادرات شعبه PLC لندن واصل نشده است. در اين شرايط، حصول اطمينان از صحت و تماميت مانده حساب، تعهدات و بدهيهاي احتمالي مرتبط امکان پذير نشده است.

6. 6- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (4) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند (5)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايه¬گذاري جامي (سهامي عام) در تاريخ 31 تيرماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

7. 7-به شرح يادداشت توضيحي 11، سود سهام مصوب مجامع عمومي سالهاي اخير ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب (به دليل عدم مراجعه و عدم دسترسي به اطلاعات دقيق برخي سهامداران حقيقي) بطور کامل پرداخت نشده است. مراتب در راستاي قسمت اخير مفاد ماده 240 و ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت در اين گزارش درج گرديد.
8. 8-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-24، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي دوره مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و با در نظر گرفتن روابط فيمابين در شرکتهاي همگروه، اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
9. 9-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
10. 10-موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي سرمايه¬گذاري (سهامي عام) ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (علاوه بر موارد مندرج در بند 7 اين گزارش)، شامل تأخير در ارسال صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 21/7/1397 حداکثر ظرف 10 روز پس از تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکتها و ارسال نسخه¬اي از آگهي¬هاي روزنامه رسمي حداکثر 10 روز پس از درج به سازمان بورس، انتشار دستور جلسه، تاريخ، ساعت و محل تشکيل مجمع در سايت اينترنتي رسمي شرکت حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع و در صورتيکه انتخاب اعضاي هيأت مديره در دستور کار مجمع باشد، حداقل 30 روز قبل از برگزاري مجمع بوده است.
11. 11-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و با توجه به نوع و حجم فعاليت شرکت و معرفي مسئول مبارزه با پولشوئي به مراجع ذيصلاح، به مورد حائز اهميتي که قوانين و مقررات يادشده در مورد آنها مراعات نشده باشد، برخورد نگرديده است.