|
1. صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت کشتيراني جمهوري اسلامي ايران (سهامي عام) در تاريخ30 آذر 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت و همچنين صورت سود و زيان جامع گروه، براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 48 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 4، 5، 7، 8 و 10 بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. ماليات عملکرد گروه (يادداشت توضيحي 38)، براساس برگهاي تشخيص و قطعي صادره براي عملکرد سالهاي قبل شرکتهاي گروه، جمعا مبلغ 433ر11 ميليارد ريال (شرکت مبلغ 658ر4 ميليارد ريال) ابلاغ شده که عمدتا به علت لحاظ نشدن معافيت کامل درآمدهاي صادراتي، مورد اعتراض قرار گرفته و بابت آنها صرفا مبلغ 755ر3 ميليارد ريال (شرکت مبلغ 469ر1 ميليارد ريال) ماليات پرداخت و يا ذخيره در حسابها منظور گرديده است. همچنين ماليات عملکرد سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش شرکتهاي گروه برمبناي سود ابرازي و پس از کسر معافيت درآمدهاي صادراتي محاسبه و در حسابها منظور شده است. علاوه بر آن بابت ماليات بر ارزش افزوده شرکتهاي فرعي طي سالهاي قبل از سال 1398 جمعا مبلغ 618ر2 ميليارد ريال (شامل مبلغ 787ر1 ميليارد ريال جرائم) مطالبه گرديده که به دليل اعتراض به نحوه تشخيص، مبلغ آنها در حسابها ثبت نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعديل حسابهاي ماليات عملکرد ضروريست، ليکن به دليل نامشخص بودن نتيجه اعتراض شرکتها و عدم کفايت اطلاعات و شواهد موجود، تعيين مبالغ آن در حال حاضر براي اين سازمان امکانپذير نبوده است.
4. با توجه به يادداشت توضيحي 1-6-18، اطلاعات مالي تعداد 120 شرکت فرعي گروه
(شامل 29 شرکت در حال انحلال) و 1 شرکت وابسته برمبناي صورتهاي مالي بررسي اجمالي نشده در صورتهاي مالي تلفيقي منظور گرديده که اختلاف زماني مربوط به دوره مالي 12 مورد از آنها با شرکت بيش از سه ماه مي باشد. همچنين صورتهاي مالي 3 شرکت فرعي و 5 شرکت وابسته در صورتهاي مالي گروه بر حسب مورد تلفيق نشده و يا به روش ارزش ويژه انعکاس نيافته است. افزون بر آن به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-17 و 1-18 بابت مبلغ 364ر4 ميليارد ريال بهاي تمام شده سرمايهگذاري در يک شرکت فرعي و 5 شرکت وابسته گروه مبلغ 325ر4 ميليارد ريال کاهش ارزش در حسابها منظور شده و صورتهاي مالي آنها نيز ارائه نگرديده است. به دليل عدم دسترسي به مدارک و اطلاعات مورد نياز، از جمله صورتهاي مالي بررسي اجمالي شده شرکتهاي فوق، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي ناشي از آنها بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.
5. تعداد 4 فروند شناور متعلق به شرکتهاي گروه با بهاي تمام شده به مبلغ 236ر35 ميليارد ريال (معادل مبلغ 159/59 ميليون دلار) و ارزش دفتري به مبلغ 508ر31 ميليارد ريال (معادل مبلغ 142/72 ميليون دلار) در سال 1397 براي مدت 5 سال به يک شرکت خارجي اجاره داده شده است. از آن زمان تاکنون شرکت خارجي مذکور از پرداخت جمعا مبلغ 493ر4 ميليارد ريال اجاره بهاي سال جاري و سنوات قبل (يادداشت توضيحي 3-1-19) و همچنين استرداد شناورها به شرکت خودداري نموده است. طبق اطلاعات دريافتي از واحد حقوقي شرکت 3 فروند از شناورهاي فوق در کشور هلند توقيف شده و براي يک فروند شناور ديگر حکم توقيف صادر شده است. به دليل نامشخص بودن نتيجه نهايي، اقدامات انجام شده از جمله پيگيريهاي واحد حقوقي جهت وصول مطالبات و استرداد شناورها، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه براي اين سازمان مقدور نميباشد.
6. دريافتنيهاي تجاري و ساير دريافتنيهاي گروه و شرکت به شرح يادداشت توضيحي 19، شامل جمعا مبلغ 335ر11 ميليارد ريال (شرکت مبلغ 226ر7 ميليارد ريال) مطالبات راکد و سنواتي انتقالي از سنوات قبل عمدتا از نمايندگيهاي خارجي، اجاره کنندگان کشتيها، صاحبان کالا و کلوپهاي بيمهاي (منجمله کلوپ بيمهاي مارش) ميباشد که تا پايان دوره مالي مورد گزارش وصول نگرديده و بابت آنها مبلغ 644ر4 ميليارد ريال (شرکت مبلغ
254ر1 ميليارد ريال) کاهش ارزش در حسابها منظور شده که از کفايت لازم برخوردار نميباشد. انجام تعديلات در اين خصوص ضروري است ليکن به دليل عدم ارائه مدارک و مستندات لازم از جمله تجزيه سني مطالبات، صورت تطبيق حسابهاي فيمابين و نتايج آخرين پيگيريهاي حقوقي و غيرحقوقي انجام شده، تعيين ميزان قطعي آن، براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.
7. طي دوره مالي مورد گزارش در شرکت فرعي ايران و هند مبلغ 744ر3 هزار دلار از مطالبات و مبلغ 341ر7 هزار دلار از بدهيهاي راکد و سنواتي داراي وضعيت نامشخص، به حساب زيان انباشته آن شرکت منظور شده ليکن مدارک و مستندات مربوط به تطبيق مانده مطالبات و بدهيهاي حذف شده با اشخاص طرف حساب و نيز دلايل غيرقابل بازيافت بودن مطالبات و غيرقابل پرداخت بودن بدهيها ارائه نگرديده و در هنگام تهيه صورتهاي مالي تلفيقي آثار مالي تعديلات فوقالذکر به کل حذف شده است. در چنين شرايطي بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات لازم، آثار مالي تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوقالذکر بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه براي اين سازمان مشخص نميباشد.
8. با توجه به يادداشت توضيحي 3-18، طي دوره مالي مورد گزارش و سنوات قبل حداقل مبلغ 990ر229 ميليارد ريال (دوره مالي جاري مبلغ 002ر138 ميليارد ريال) زيان تسعير تسهيلات ارزي شرکت به سرفصل سرمايهگذاريهاي بلندمدت (در شرکتهاي فرعي تک منظوره) منظور گرديده است. همچنين طي دوره مالي جاري و سنوات قبل مبلغ 875ر4 ميليارد ريال زيان تسعير تسهيلات ارزي مربوط به خريد شناور تور 2 در شرکت فرعي ايران و هند به سرفصل داراييهاي ثابت مشهود منظور شده است. به دليل عدم ارائه مدارک و مستندات لازم
در خصوص ارزش بازيافتني داراييهاي مذکور، قابليت بازيافت مبالغ منظور شده به سرمايهگذاريهاي بلندمدت شرکت و داراييهاي ثابت مشهود گروه براي اين سازمان محرز نگرديده است.
9. همانطور که در يادداشت توضيحي 5-3 درج گرديده در پايان دوره مالي مورد گزارش براي تسعير اقلام ارزي شرکت و شرکتهاي فرعي دو نرخ تسعير ارز متفاوت بکار گرفته شده است بطوريکه هنگام تسعير صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي خارجي جهت تهيه صورتهاي مالي تلفيقي گروه، بجاي استفاده از نرخهاي تسعير ارز شرکت از نرخهاي تسعير ارز شرکتهاي فرعي استفاده شده که با توجه به تقدم زماني دوره مالي شرکتهاي فرعي به مراتب کمتر از نرخهاي تسعير تاريخ صورت وضعيت مالي شرکت ميباشد، اين نحوه عمل موجب کمتر از واقع گزارش شدن مانده برخي داراييها، بدهيها، تفاوت تسعير ارز ناشي از تسعير صورتهاي مالي و سود انباشته گروه گرديده است، در اين خصوص انجام اصلاحات ضروري است، ليکن در شرايط حاضر تعيين ميزان آنها براي اين سازمان مقدور نميباشد.
10. مبلغ 799ر8 ميليارد ريال از تسهيلات مالي دريافتي (يادداشت توضيحي 36) مربوط به تسهيلات دريافتي شرکت فرعي ايران و هند از کامرز بانک آلمان است که با توجه به شرايط ناشي از تحريمهاي بينالمللي امکان اخذ تاييديه و تطبيق حساب و چگونگي بازپرداخت و تعيين تکليف آن فراهم نگرديده است. لذا تعيين تعديلات احتمالي ناشي از دسترسي به اطلاعات مورد نياز بر صورتهاي مالي تلفيقي مورد گزارش، در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نميباشد.
11. در تهيه و ارائه صورتهاي مالي تلفيقي گروه، استانداردهاي حسابداري ناظر بر حذف مانده حسابهاي فيمابين شرکتهاي گروه بابت مبلغ 941ر6 ميليارد ريال مطالبات درون گروهي و مبلغ 748 ميليارد ريال بدهيهاي درون گروهي، افشاي مناسب مبالغ تجديد طبقه بندي ارقام مقايسهاي صورت وضعيت مالي تلفيقي مورخ 1398/4/1 (يادداشت توضيحي 2-42) و ارائه صحيح و مناسب مبالغ تغييرات منافع فاقد حق کنترل در صورت تغييرات در حقوق مالکانه تلفيقي بطور کامل رعايت نشده است.
|
|
12.
براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3، 6، 9 و 11 همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 4، 5، 7، 8 و 10 ضرورت مييافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
13. به شرح يادداشت توضيحي 5-18، زيان انباشته شرکتهاي فرعي کشتيراني ايران و هند، خدمات دريايي و مهندسي کشتيراني، کشتيراني ناري،کشتيراني ايران و اروپا و شرکتهاي کرهاي، سنگاپوري و کلان کيش جمعا مبلغ 608ر9 ميليارد ريال (سهم گروه حدودا مبلغ 765ر7 ميليارد ريال) بيش از سرمايه ثبت شده شرکتهاي مذکور گرديده است. نتيجه‌گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
|
14. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.
همان طور که در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين سازمان به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي بااهميت به شرح بندهاي 3، 6، 9 و 11 است. همچنين به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص موارد مندرج در بندهاي 4، 5، 7، 8 و 10 اين گزارش بدست آورد. از اين‌رو، اين سازمان نميتواند نتيجه‌گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موضوعات مندرج در بندهاي فوق حاوي تحريف بااهميت است يا خير.
|
|
15. با توجه به يادداشت توضيحي 3-47، در سالهاي 1397 و 1398 طبق گزارش سازمان بازرسي کل کشور مبني بر وقوع سوء جريانات در زمان تصدي يکي از کارکنان سابق شرکت، شکايتي عليه ايشان در دادسراي رسيدگي به جرائم کارکنان دولت مطرح و موضوع در حال سپري کردن روند رسيدگي در دادسراي مذکور بوده و تا تاريخ اين گزارش نتيجه نهايي آن مشخص نگرديده است.
16. به شرح يادداشت توضيحي 1-6-18، تعداد 39 شرکت فرعي تک منظوره منحل شده
ليکن مدارک مربوط به انحلال شرکتهاي مذکور تا تاريخ اين گزارش به اين سازمان ارائه نگرديده است
17. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير به طور کامل رعايت نشده است:
دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات:
جزء 2 و 3 بند 10 ماده 7انتشار صورتهاي مالي ميان دورهاي 6 ماهه و پرتفوي سرمايهگذاري 3 ماهه شرکتهاي تحت کنترل در مهلت مقرر.
بند 3 ماده 7افشاي صورتهاي مالي حسابرسي نشده در مهلت 30روزه.
تبصره ماده 9افشاي تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيئت مديره.
ماده 10ارائه صورتجلسه مجمع عمومي سالانه حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل به مرجع ثبت شرکتها.
دستورالعمل پذيرش:
جزء 2 و 3 ماده 11درصد سهام شناور در بازار دوم حداقل معادل 10 درصد سرمايه ثبت شده و نسبت حقوق صاحبان سهام به کل داراييهاي از 15درصد کمتر نباشد.
دستورالعمل انضباطي ناشران:
ماده 5عدم پرداخت بخشي از سود سهام سهامداران شرکت.
دستورالعمل کنترلهاي داخلي:
بند "د" ماده 4اعمال کنترلهاي فيزيکي جهت شمارش ادواري داراييهاي و مقايسه آن با اسناد و مدارک مربوط توسط شرکت.
ماده 10برقراري مکانيزمهاي مناسب توسط کميته حسابرسي داخلي براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي انجام شده.
دستورالعمل حاکميت شرکتي:
ماده 24تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره در اولين جلسه هيئتمديره براي دورههاي شش ماهه.
ماده 42افشاي اطلاعات و حقوق و مزاياي مديران اصلي در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت.
ماده 43گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي موضوع دستورالعمل حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري هيئت مديره.
|