اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري کوه نور (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 30 آذر 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 30 پيوست مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. عليرغم تعلق حدودا 100 درصد از سهام شرکت جهد بناي سبک پارت(سهامي خاص) به واحد مورد گزارش و وجود کنترل برسياست ها و خط مشي هاي مالي و عملياتي شرکت مذکور، نسبت به انعکاس اطلاعات مالي شرکت ياد شده در صورت هاي مالي تلفيقي گروه اقدام نشده است. در رعايت استاندارد هاي حسابداري، انعکاس اطلاعات مالي شرکت مذکور در صورت هاي مالي تلفيقي گروه ضروري مي باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناء آثار مورد مندرج در بند3 فوق، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي گروه، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي شرکت اصلي، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. بشرح يادداشت هاي توضيحي 7 و 9 صورتهاي مالي سر فصل هاي موجودي املاک و سرمايه گذاري هاي بلند مدت به ترتيب بمبالغ 290 و 724 ميليارد ريال (عمدتا به طرفيت حسابهاي پرداختني) در رابطه با تحصيل املاک در سال قبل از شرکتهاي جهاد تعاون خراسان، توسعه صنعت و معدن خراسان، جهدسازان توس، و نورآوران توس (سهامداران شرکت و براساس مبايعه نامه، وکالت نامه انتقال فروش و صورتجلسه تحويل و تحول في مابين) توسط شرکت اصلي و در راستاي گسترش فعاليت ساخت و ساز(تهاتر واحدهاي تحصيل شده با زمين هاي مناسب جهت اجراي پروژه هاي ساختماني آتي) صورت پذيرفته و همچنين تحصيل سهام شرکت هاي سازه و بناي دشت توس و جهد بناي سبک پارت (شواهدي مبني بر صدورگواهينامه برگ سهام و نقل و انتقال در دفتر سهام شرکت هاي مذکور بدست نيامده است) از مالکان آنها در راستاي مجوز هاي لازم اخذ شده جهت تأسيس صندوق سرمايه گذاري زمين و مسکن(پروژه ساختماني سبز کوثر) و فعاليت هاي ساختماني از سوي شرکت اصلي اعلام گرديده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
7. بشرح يادداشت هاي توضيحي 3-2-1 و 1-4-5 صورتهاي مالي، بدليل واگذاري پروژه AC05 به شهرداري مشهد طي توافقنامه درقبال تحصيل سهم شهرداري در پروژه سبز کوثر (بشرح يادداشت5-2-6صورتهاي مالي) در سال قبل و اتمام ساخت پروژه ساختماني تابان و واگذاري بخش عمده واحدهاي آن، در طي دوره مالي مورد گزارش فعاليت خاصي نداشته اند. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
8. ) به شرح يادداشتهاي توضيحي 9 و 2-4-5 صورتهاي مالي، سرفصلهاي سرمايه گذاريها و ساير حسابهاي دريافتني در شرکت اصلي مبين انعکاس سرمايه گذاري در شرکت توسعه و عمران کاج کوه نور و مطالبات از آن شرکت به ترتيب به مبالغ90 و 104ر3 ميليون ريال بوده، که عليرغم اعلام توقف موقت فعاليت شرکت مزبور، لکن مطالبات از شرکت ياد شده، از محل فعاليتهاي عملياتي آتي شرکت مزبور از طريق انعقاد قرارداد فروش واحدها پروژه کوثر (شرکت سازه و بناي دشت توس) قابل وصول اعلام گرديده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
9. بشرح يادداشتهاي توضيحي 5-2-6 و 3-7صورتهاي مالي، مخارج ساخت املاک و موجودي املاک گروه در تاريخ ترازنامه از پوشش بيمه اي مناسب برخوردار نمي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

10. ) مفاد دستورالعمل افشاء اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد شرکت فرابورس ايران(غير بورسي و غير فرابورسي) و دستورالعمل انضباطي ناشران و عرضه کنندگان اوراق بهادار ثبت شده نزد شرکت مذکور، در رابطه با مفاد ماده 3 دستورالعمل مذکور درخصوص تعريف سيستم هاي مالي و کنترل داخلي ناشر طبق مقررات، مفاد ماده 9 و 10 دستورالعمل مذکور در ارتباط با افشاء فوري تصميمات مجمع عمومي و ثبت آن در مرجع ثبت شرکتها و همچنين مفاد ماده 5 دستورالعمل در خصوص پرداخت سود سهام مصوب در موعد مقرر رعايت نگرديده است.